加油站财务制度

PAGE加油站财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范加油站的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保加油站财务工作的正常运转，提高经济效益，保障加油站的持续稳定发展。2.适用范围本制度适用于[加油站公司名称]所属的各加油站。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映加油站的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，不得拖延，以便为管理决策提供及时有效的财务信息。完整性原则：涵盖加油站财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和完整性。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置加油站应设立独立的财务部门，负责本加油站的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员职责财务负责人全面负责加油站的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，确保加油站财务工作合法合规。组织编制财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护加油站的良好形象。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据。三、会计核算1.会计科目设置加油站应按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行会计核算。会计科目应根据加油站的业务特点和管理要求进行合理设置，确保财务信息的准确反映。2.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容、日期、金额、会计科目等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。3.会计账簿登记会计人员应按照规定的会计账簿格式和记账方法进行账簿登记。账簿应定期核对，确保账账相符、账实相符。会计账簿包括总账、明细账、日记账等。4.财务报表编制加油站应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映加油站的财务状况和经营成果，并按时报送上级主管部门和相关部门。四、资金管理1.现金管理加油站应严格遵守现金管理制度，实行限额库存现金制度。库存现金限额由开户银行根据加油站的实际需要核定，一般不超过35天的日常零星开支。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的审批程序进行，确保现金使用的合法性和合理性。出纳人员应定期盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理加油站应按照国家有关规定开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。银行账户的开立、变更和撤销应报上级主管部门批准。出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行存款的安全管理，妥善保管银行印鉴、支票等重要票据，防止丢失和被盗。3.资金审批加油站的资金支出应严格按照审批程序进行。一般支出由加油站负责人审批；重大支出应报上级主管部门审批。资金审批应明确审批权限、审批流程和审批责任，确保资金使用的合理性和安全性。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。加油站应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家有关规定。折旧费用应计入当期成本费用。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.流动资产（存货）管理流动资产主要包括库存商品、原材料、周转材料等。库存商品是加油站的主要流动资产，应加强管理。建立库存商品管理制度，定期对库存商品进行盘点，确保库存商品账实相符。库存商品的盘点应采用实地盘点法，盘点结果应编制盘点表。加强库存商品的出入库管理，严格执行出入库手续。库存商品的出入库应填制出入库单，注明商品名称、规格、数量、单价、金额等信息，并由相关人员签字或盖章。合理控制库存商品库存水平，避免库存积压或缺货。根据市场需求和销售情况，制定合理的库存商品采购计划，确保库存商品的合理储备。六、成本费用管理1.成本费用核算原则加油站应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。成本费用核算应与加油站的经营活动相结合，真实反映加油站的经营成本和费用水平。2.成本费用项目加油站的成本费用主要包括油品采购成本、运输成本、销售费用、管理费用、财务费用等。油品采购成本是指加油站购进油品所支付的价款、运输费、装卸费等费用。运输成本是指加油站将油品从油库运输到加油站所发生的费用。销售费用是指加油站为销售油品而发生的费用，包括广告宣传费、促销费、销售人员工资等。管理费用是指加油站为组织和管理经营活动而发生的费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费等。财务费用是指加油站为筹集资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制加强成本费用预算管理，制定合理的成本费用预算指标，并将预算指标分解到各部门和各岗位。严格控制成本费用支出，对各项成本费用支出进行审核和审批，确保支出的合理性和合规性。/span>定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。七、销售管理1.销售收入确认原则加油站的销售收入应按照权责发生制原则确认。在油品发出并取得相关收款凭证时，确认销售收入的实现。2.销售价格管理加油站的油品销售价格应按照国家规定的价格政策执行，并根据市场行情适时调整。销售价格的调整应报上级主管部门批准，并及时通知客户。3.销售收款管理加油站应加强销售收款管理，确保销售款项及时足额收回。销售收款方式主要包括现金收款、银行转账收款等。对于现金收款，应严格遵守现金管理制度，及时将现金存入银行。对于银行转账收款，应及时核对银行到账情况，确保款项到账无误。建立销售应收账款管理制度，对逾期未收回的款项进行跟踪和催收，确保应收账款的及时收回。八、税务管理1.税务登记加油站应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，并提供相关资料。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。2.纳税申报加油站应按照国家规定定期进行纳税申报，如实申报应纳税款。纳税申报期限和申报方式应符合税务机关的要求。3.税款缴纳加油站应按照税务机关核定的税额及时足额缴纳税款。税款缴纳方式主要包括银行代扣、网上申报缴纳等。4.税务风险管理加强税务风险管理，及时了解国家税收政策的变化，确保加油站的税务处理符合法律法规的要求。定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务风险的发生。九、财务内部控制1.内部控制制度建立加油站应建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，确保财务工作的规范化和制度化。2.内部控制措施不相容职务分离控制：财务人员应实行不相容职务分离，如会计与出纳、审批与执行等职务应相互分离，防止舞弊行为的发生。授权审批控制：明确各项财务业务的审批权限和审批流程，未经授权不得办理相关业务。会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的保管和保护，定期进行清查盘点，确保资产的安全完整。预算控制：建立预算管理制度，对各项财务收支进行预算控制，确保预算的严格执行。运营分析控制：定期对加油站的经营活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作效率和质量。十、财务审计与监督1.内部审计加油站应定期进行内部审计，对财务收支、经济活动和内部控制制度的执行情况进行审计监督。内部审计应由独立的审计部门或人员进行，审计结果应及时报告管理层。2.外部审计加油站应按照国家有关规定接受外部审计，如税务审计、年度财务审计等。外部审计应由具有资质的会计师事务所进行，审计结果应作为加油站财务工作的重要参考依据。3.财务监督加油站管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况和财务工作的质量。上级主管部门应加强对加油站财务工作的监督，定期对加油站的财务状况进行检查和评估，发现问题及时督促整改。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务工作相关的资料。2.财务档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订等工作，确保财务档案的整齐规范。3.财务档案保管财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案丢失、损坏或被盗。