装修公司现场财务制度

PAGE装修公司现场财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范装修公司现场财务管理，确保财务信息准确、及时、完整，保障公司资金安全，提高资金使用效率，促进装修项目顺利进行，实现公司整体财务目标。2.适用范围本制度适用于公司所有装修项目现场的财务活动，包括但不限于资金收支、成本核算、票据管理等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据记录准确无误，真实反映装修项目的财务状况和经营成果。及时性原则：及时处理各项财务业务，保证财务信息的时效性，为决策提供及时有效的支持。完整性原则：涵盖装修项目现场财务活动的各个方面，确保财务管理制度的全面性和系统性。二、岗位设置与职责1.现场财务人员岗位设置现场财务主管：全面负责装修项目现场的财务管理工作，监督各项财务制度的执行，协调与公司总部及其他部门的财务关系，审核重要财务事项，为项目经理提供财务决策支持。会计：负责装修项目现场的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务数据的准确和完整。出纳：办理装修项目现场的资金收付业务，保管现金、银行存款及相关票据，登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金，确保资金安全。2.岗位职责现场财务主管职责制定和完善装修项目现场财务管理制度，报公司总部审批后组织实施。负责装修项目现场财务预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析，及时发现和解决预算执行中的问题。审核装修项目现场的各项费用支出，确保费用支出合理合规，严格控制成本费用。监督装修项目现场的资金使用情况，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织装修项目现场的财务清查工作，定期对资产、负债、收入、成本等进行清查核实，确保账实相符。负责与公司总部财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时汇报装修项目现场的财务状况和重大财务事项。协助项目经理做好项目成本控制和效益分析工作，提供财务数据支持和决策建议。会计职责根据国家财务法规和公司财务制度，负责装修项目现场的会计核算工作，设置会计账簿，进行账务处理。按照规定的会计期间，编制装修项目现场的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据准确、完整、及时。负责装修项目现场的税务申报和缴纳工作，熟悉税收政策，合理进行税务筹划，降低税务风险。审核装修项目现场的原始凭证，确保凭证真实、合法、有效，对不符合规定的凭证及时提出处理意见。负责装修项目现场财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助现场财务主管做好其他财务工作，如财务分析、预算编制等。出纳职责严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理装修项目现场的资金收付业务。负责保管现金、有价证券和其他贵重物品，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点现金，编制现金盘点表，如发现现金短缺或溢余，及时查明原因并报告现场财务主管。负责开具和保管各种票据，如支票、发票等，确保票据的安全和正确使用。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制银行存款余额调节表等。三、资金管理1.现金管理装修项目现场应严格遵守现金使用范围的规定，除支付给个人的款项、结算起点以下的零星支出等可以使用现金外，其他支出应通过银行转账结算。现场出纳应根据审核无误的原始凭证办理现金收付业务，收付款后应在凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并签字确认。每日营业终了，现场出纳应及时盘点现金，确保现金账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并编制现金盘点表，报现场财务主管审核处理。现金库存限额应根据装修项目现场的实际需要，由现场财务主管与开户银行协商确定，并严格遵守。超过库存限额的现金应及时送存银行。2.银行存款管理装修项目现场应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户或专用存款账户，用于办理资金收付业务。现场出纳应根据审核无误的原始凭证办理银行存款收付业务，通过银行结算的款项应取得合法有效的银行结算凭证。现场出纳应及时登记银行存款日记账，逐笔记录银行存款的收入、支出和结存情况，并定期与银行对账单进行核对。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。3.资金审批流程装修项目现场的资金支出应严格按照审批流程进行，确保资金使用合理合规。一般资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报现场财务主管审核，现场财务主管审核通过后，报项目经理审批，最后由出纳办理资金支付手续。重大资金支出审批流程：对于金额较大的资金支出，如超过[X]元的工程款支付、大额设备采购等，除按照一般资金支出审批流程外，还需报公司总部相关部门审核，经公司领导审批后，方可办理资金支付手续。四、成本费用管理1.成本核算对象装修项目现场的成本核算对象为每个具体的装修项目，应按照项目分别核算成本费用，确保成本核算的准确性和真实性。2.成本项目直接成本：包括装修工程直接耗用的材料、人工费用、机械使用费等。材料成本：指装修项目中使用的各种原材料、构配件、周转材料等的成本，应按照实际采购价格和运输费用等计入成本。人工费用：指直接从事装修工程施工的工人工资、奖金、津贴等，应按照实际发生额计入成本。机械使用费：指装修项目中使用的各种机械设备的租赁费、折旧费、修理费等，应按照实际发生额计入成本。间接成本：包括施工管理人员工资、办公费、差旅费、水电费、临时设施费等，应按照一定的分配方法分摊计入各装修项目成本。3.成本费用控制措施加强材料采购管理，建立供应商评估和选择机制，确保材料质量可靠价格合理。严格控制材料采购数量，避免浪费和积压。优化施工组织设计，合理安排施工进度和人员配置，提高劳动效率，降低人工成本。加强机械设备管理，提高设备利用率，降低设备租赁费用和维修费用。严格控制间接费用支出，制定费用预算和控制标准，加强费用审批和监督，杜绝不合理的费用支出。4.成本费用核算方法装修项目现场应采用权责发生制原则进行成本费用核算，按照成本费用的实际发生期间进行确认和计量。直接成本应按照实际发生额直接计入各装修项目成本；间接成本应按照一定的分配标准，如施工工时、建筑面积等，分摊计入各装修项目成本。每月末，会计应根据审核无误的成本费用凭证，编制成本费用明细表，反映各装修项目的成本费用发生情况，并进行成本分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。五、票据管理1.票据种类装修项目现场涉及的票据主要包括发票、收据、支票、汇票等。2.票据购买与保管现场财务人员应根据实际业务需要，按照规定向税务机关或其他相关部门购买发票等票据，并妥善保管。设立票据专用保管箱，由出纳专人负责保管票据，确保票据安全。票据保管人员应定期对票据进行盘点，核对票据数量和号码，确保账实相符。不得擅自将票据转借、转让、代开或虚开发票等，不得丢失、损毁票据。如发现票据丢失或被盗，应立即报告现场财务主管，并采取相应的补救措施。3.票据开具与使用开具发票应按照国家税收法规和发票管理规定，如实填写发票内容，确保发票开具的真实性、准确性和完整性。发票开具后，应加盖发票专用章，并及时交付给付款方。不得开具与实际业务不符的发票，不得虚开发票。收据的开具应按照公司规定的格式和内容进行，注明收款事由、金额、付款方名称等，并加盖财务专用章。支票、汇票等结算票据的使用应严格按照银行结算制度的规定办理，填写规范、准确，确保票据的有效性和安全性。4.票据核销与归档定期对已使用的票据进行核销，核对票据存根联与记账联的一致性，确保票据使用的真实性和准确性。已核销的票据应按照会计档案管理的要求进行整理、归档和保管，保存期限应符合国家规定。六、财务报表与财务分析1.财务报表编制装修项目现场应按照国家财务法规和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。会计应根据审核无误的会计账簿和相关资料，按照规定的格式和编制方法编制财务报表，确保报表数据准确、完整、及时。财务报表编制完成后，应经现场财务主管审核签字，并加盖财务专用章后报公司总部财务部门。２.财务分析现场财务主管应定期对装修项目现场进行财务分析，为项目经理提供决策支持。财务分析应包括预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用情况分析等。预算执行情况分析：对比预算指标与实际执行情况，分析差异原因，评价预算执行效果，提出改进预算管理的建议。成本费用分析：分析成本费用的构成和变动情况，找出成本控制的关键点和存在的问题，提出降低成本费用的措施和建议。资金使用情况分析：分析资金的收入、支出和结存情况，评价资金使用效率，提出合理安排资金、提高资金使用效益的建议。财务分析报告应定期提交给项目经理，并抄送公司总部财务部门。报告内容应客观、准确、清晰，数据支持充分，分析结论明确，建议具有可行性。七、财务档案管理1.财务档案范围装修项目现场的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、票据存根、银行对账单、审计报告等与财务活动相关的资料。2.财务档案整理与归档会计应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序等进行分类，确保档案资料的整齐、有序。财务档案应按照规定的期限进行归档保管，归档时应编制档案目录，注明档案名称、日期、保管期限等信息，便于查找和使用。财务档案应存放在安全、干燥、防火、防潮的地方，防止档案损坏、丢失或被盗。3.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经现场财务主管批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自涂改、损毁、抽取、撤换档案资料。因工作需要借阅财务档案的，应填写借阅申请表，注明借阅原因、借阅期限等，经现场财务主管批准后，办理借阅手续。借阅人员应在规定期限内归还档案，不得转借他人。外部单位或个人查阅或借阅财务档案的，应按照国家有关规定办理相关手续，并经公司总部领导批准。查阅或