血液透析中心财务制度

PAGE血液透析中心财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范血液透析中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障血液透析中心的正常运营和可持续发展，为患者提供优质、安全、有效的透析服务。2.适用范围本制度适用于[血液透析中心具体名称]的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本核算、资产管理、财务预算与决算等。3.基本原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，明确财务部门职责，加强财务内部控制。坚持“收支平衡、略有结余”的原则，合理安排资金，优化资源配置，提高资金使用效率。真实、准确、完整地反映血液透析中心的财务状况和经营成果，依法接受监督检查。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置血液透析中心应设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责日常财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员职责财务负责人全面负责血液透析中心的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度，确保财务工作符合法律法规和行业标准。参与血液透析中心的重大决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务预算的编制、执行和监督，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时调整预算偏差。组织财务核算工作，确保财务数据的真实、准确、完整，按时编制财务报表并上报相关部门。加强财务内部控制，防范财务风险，定期对财务内部控制制度进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解国家有关政策法规的变化，确保血液透析中心的财务工作符合要求。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和规范性。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定办理相关业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。严格执行支票管理制度，负责支票的购买、保管、使用和核销，确保支票使用的安全和规范。三、预算管理1.预算编制原则坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，根据血液透析中心的发展规划和年度工作计划，合理编制预算。预算编制应充分考虑血液透析中心的业务特点和财务状况，结合市场价格变化和政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。实行全员参与、上下结合的预算编制方法，广泛征求各部门意见，提高预算的准确性和可执行性。2.预算编制内容收入预算：主要包括透析服务收入、药品收入、耗材收入、其他收入等。收入预算应根据上年度实际收入情况，结合本年度业务发展计划和市场变化趋势进行编制。成本预算：主要包括人员费用、设备购置与维护费用、药品与耗材采购费用、水电费、房屋租金、物业管理费等。成本预算应按照成本项目的性质和用途，结合实际发生情况和预算年度内的变动因素进行编制。资本性支出预算：主要包括大型设备购置、房屋装修改造等固定资产投资项目。资本性支出预算应根据血液透析中心的发展战略和业务需求，进行可行性研究和论证后编制。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据血液透析中心的年度工作计划，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况进行分析预测，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析预算草案的合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给相关部门进行调整。审核通过后，财务部门将各部门的预算草案进行汇总，编制血液透析中心的年度预算草案。预算草案审议与批准：血液透析中心管理层对年度预算草案进行审议，根据审议意见进行修改完善后，提交职工代表大会或相关决策机构审议通过。经审议通过的年度预算草案报上级主管部门备案，并作为年度财务收支计划执行的依据。4.预算执行与控制血液透析中心应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，明确责任，加强考核。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。加强预算调整管理，预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。5.预算分析与考核定期开展预算分析工作，财务部门应于每月、每季度和年度终了后，对预算执行情况进行全面分析，撰写预算分析报告，为管理层决策提供依据。预算分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析和改进建议等内容。建立预算考核制度，将预算执行情况纳入各部门和员工的绩效考核体系，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行处罚，确保预算管理的严肃性和有效性。四、收入管理1.透析服务收入管理严格按照物价部门核定的收费标准收取透析服务费用，不得擅自提高或降低收费标准。建立健全透析服务收入台账，详细记录每例透析患者的收费项目、收费金额、收费时间等信息，确保收入数据的准确无误。加强与医保部门、患者及家属的沟通协调，及时办理医保报销手续，确保医保资金及时足额到账。同时，做好医保欠费的催缴工作，减少医保欠费风险。2.药品与耗材收入管理药品和耗材采购应严格按照国家有关规定进行，确保药品和耗材的质量安全。按照物价部门核定的价格销售药品和耗材，不得擅自加价或变相提高价格。建立药品和耗材销售台账，详细记录药品和耗材的名称、规格、数量、销售价格、销售时间等信息，定期与库存进行核对，确保账实相符。加强药品和耗材的库存管理，定期盘点库存，及时清理过期、变质药品和耗材，减少库存积压和浪费。3.其他收入管理其他收入包括培训收入、科研收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理。培训收入应按照培训合同约定的收费标准收取费用，并开具合法有效的票据。科研收入应按照科研项目合同约定的经费使用范围和标准进行管理，确保科研经费专款专用。捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行管理，接受社会监督，确保捐赠资金的合法使用。五、成本管理1.成本核算原则按照权责发生制原则进行成本核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的费用计入成本；凡是不属于本期的费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的费用计入成本。遵循“谁受益谁承担”的原则，合理分配成本费用，确保成本核算的准确性和合理性。成本核算应与财务会计核算相结合，采用统一的会计政策和会计估计，确保成本数据与财务数据的一致性。2.成本核算对象与项目成本核算对象：以血液透析中心提供的透析服务为成本核算对象，按照不同的透析治疗项目、不同的科室或病区进行成本核算。成本核算项目：主要包括人员费用、设备购置与维护费用、药品与耗材采购费用、水电费、房屋租金、物业管理费、差旅费、办公费等。3.成本核算方法采用作业成本法或完全成本法进行成本核算，将各项成本费用按照其发生的原因和性质，归集到相应的成本核算对象和成本项目中。对于直接成本，直接计入相应的成本核算对象；对于间接成本，采用合理的分配方法分配计入各成本核算对象。分配方法一经确定，不得随意变更。4.成本控制措施加强人员费用控制，合理配置人员，优化人员结构，提高工作效率，降低人员成本。严格控制加班加点费用，规范奖金分配制度，确保人员费用支出合理。加强设备购置与维护费用控制，根据业务发展需要，合理规划设备购置计划，避免盲目购置。加强设备的日常维护和管理，提高设备利用率，降低设备维修费用。加强药品与耗材采购管理，建立健全药品和耗材采购管理制度，严格执行采购流程，选择优质供应商，降低采购成本。加强药品和耗材的库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。加强水电费、房屋租金、物业管理费等费用控制，制定合理的能耗标准和费用定额，加强日常监督检查，杜绝浪费现象。定期开展成本分析工作，财务部门应于每月、每季度和年度终了后，对成本构成和变动情况进行分析，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。六、资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理暂行条例的规定，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。加强现金安全管理，确保现金存放安全可靠。银行存款管理：按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。应收账款管理：建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户名称等信息。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时收回欠款。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。存货管理：存货包括药品、耗材、办公用品等。建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理。定期盘点存货，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置前应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合血液透析中心的业务发展需要。购置后应及时办理验收、入账手续。固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行，报经上级主管部门批准后实施。处置收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。3.无形资产无形资产主要包括土地使用权、专利权、商标权等。无形资产应按照国家有关规定进行确认、计量和核算。加强无形资产的管理，保护无形资产的安全和完整，合理开发和利用无形资产，提高无形资产的经济效益。七、财务报告与财务分析1.财务报告血液透析中心应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映血液透析中心的财务状况、经营成果和现金流量情况，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖血液透析中心公章后报上级主管部门和相关部门。2.财务分析定期开展财务分析工作，财务部门应根据财务报告和相关资料，对血液透析中心的财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括主要财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、存在的问题及建议等内容，为管理层决策提供依据。财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务活动的规律和存在的问题。八、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。加强内部审计工作，内部审计部门应定期对血液透析中心的财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动合法合规。审计结果应及时反馈给管理层，并提出改进建议。建立健