天津社会组织财务制度

PAGE天津社会组织财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范天津社会组织的财务行为，加强财务管理，保障社会组织的健康发展，确保其财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护社会组织及其相关方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于在天津市民政局依法登记注册的各类社会组织，包括社会团体、民办非企业单位和基金会等。（三）基本原则1.合法性原则社会组织的财务活动必须遵守国家有关法律法规和政策规定，依法进行会计核算，依法缴纳税款，严禁违法违规行为。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映社会组织的财务状况和业务活动成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.规范性原则严格按照国家统一的会计制度和相关财务规定进行财务管理和会计核算，确保财务工作的规范化、标准化。4.公开性原则社会组织应按照规定定期公开财务信息，接受社会监督，增强财务透明度。5.专款专用原则对于有特定用途的资金，应严格按照规定专款专用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）决策机构社会组织的理事会或董事会等决策机构负责审议财务预算、决算报告，制定财务管理制度，决定重大财务事项等。决策机构应充分履行职责，确保财务管理符合组织的发展战略和目标。（二）财务管理部门社会组织应设立独立的财务管理部门，配备具备专业资质的财务人员，负责日常财务管理工作。财务人员应熟悉国家财务法规和社会组织财务管理要求，具备良好的职业道德和业务能力。（三）财务职责分工1.财务负责人负责组织领导财务管理工作，制定财务工作计划和目标，审核重要财务事项，协调与其他部门的财务关系，并对财务工作的合规性、准确性负责。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，保管会计档案，负责财务数据的记录和处理。3.出纳人员负责办理现金收付、银行结算等基础财务工作，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据社会组织应根据年度工作计划、业务活动特点和财务状况等因素，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法进行编制。零基预算是指不考虑以往年度的收支情况，以零为基础编制预算；滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行动态调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性和适应性。3.编制流程每年[具体时间]前，各部门应根据本部门业务活动计划编制下一年度的预算草案，提交财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算草案，报决策机构审议通过。（二）预算执行1.分解下达年度财务预算经决策机构批准后，应及时分解下达至各部门执行。各部门应严格按照预算安排组织开展业务活动，不得擅自调整预算。2.监控分析财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如发现预算执行偏差较大，应及时查明原因，提出调整建议，报决策机构批准后进行调整。（三）预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务管理部门审核后，报决策机构审议批准。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围社会组织的收入包括捐赠收入、会费收入、政府补助收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益等。（二）捐赠收入管理1.捐赠接收社会组织应建立健全捐赠接收制度，规范捐赠接收流程。捐赠人捐赠时，应出具合法有效的捐赠凭证，并明确捐赠用途。社会组织应及时开具捐赠票据，对捐赠资金和物资进行登记入账。2.捐赠使用严格按照捐赠人意愿使用捐赠资金和物资，不得擅自改变捐赠用途。对于限定性捐赠，应专款专用，并定期向捐赠人反馈使用情况。（三）会费收入管理1.会费标准制定社会组织应根据自身业务活动成本、发展需要等因素，合理制定会费标准，并报登记管理机关备案。会费标准应明确、合理，不得过高或过低。2.会费收取按照规定的会费标准和收取方式收取会费，及时登记入账。会费收取应使用合法有效的票据，不得擅自减免或变相减免会费。（四）其他收入管理1.政府补助收入按照政府补助文件规定的用途和要求使用政府补助资金，确保专款专用。及时将政府补助收入登记入账，并向政府有关部门报送资金使用情况报告。2.提供服务收入按照服务合同或协议约定提供服务，合理确定服务价格，及时收取服务费用。提供服务收入应按照规定进行会计核算，确保收入的真实性和准确性。3.商品销售收入：按照商品销售相关规定进行管理，建立健全商品采购、销售、库存管理制度，确保商品销售业务的规范运作。4.投资收益：合理进行投资决策，确保投资活动合法合规。对投资收益进行及时核算和管理，如实反映投资收益情况。五、支出管理（一）支出审批1.审批流程社会组织应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程。一般支出事项由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出事项需经决策机构审议批准。2.审批权限根据支出金额大小和性质，合理确定各级审批人员的审批权限。审批人员应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。（二）支出范围1.人员费用包括工资、奖金、福利、社会保险等支出，应按照国家有关规定和社会组织的薪酬制度进行发放和核算。2.业务活动费用用于开展业务活动的各项费用，如会议费、培训费、差旅费、办公费、印刷费等。业务活动费用应严格按照预算安排和相关规定进行支出，确保费用支出合理、合规。3.固定资产购置与维护费用购置固定资产应按照规定进行审批和采购，确保资产的质量和适用性。固定资产维护费用应按照固定资产管理制度进行核算和支出。4.其他费用与社会组织业务活动相关的其他合理支出，如税费、审计费、评估费等。（三）费用报销1.报销凭证费用报销应提供合法有效的报销凭证，如发票、收据、审批单等。报销凭证应符合国家税收法规和财务制度的要求，内容完整、真实、准确。2.报销流程报销人员应按照规定填写报销单，附上相关报销凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报财务负责人审批报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等。应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收款项建立健全应收款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的管理。定期与债务人核对账目，及时催收款项，减少坏账损失。（二）固定资产1.购置与入账固定资产购置应按照规定进行审批，购置后及时办理验收、入账手续。固定资产入账价值应按照国家统一会计制度的规定确定。2.折旧与摊销按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，对无形资产进行摊销。折旧和摊销费用应计入相关成本费用。3.清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定进行审批，处置收入应及时入账。（三）存货1.采购与入库：建立健全存货采购、验收、入库管理制度，确保存货的质量和数量。存货采购应按照规定进行审批，采购后及时办理入库手续。2.发出与核算：存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确性。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。七、财务报告与信息披露（一）财务报告1.报告种类社会组织应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、财务情况说明书等。2.编制要求财务报告应按照国家统一会计制度和相关财务规定进行编制，确保报告内容真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、决策机构审议通过。（二）信息披露1.披露内容社会组织应按照规定定期在登记管理机关指定的媒体上公开财务信息，包括年度财务报告、重大财务事项等。公开内容应真实、准确、完整，便于社会公众查阅和监督。2.披露方式可通过网站、公告栏等方式进行信息披露。信息披露应及时、有效，确保社会公众能够及时获取相关财务信息。八、财务监督（一）内部监督1.监督机制社会组织应建立健全内部财务监督机制，设立独立的内部审计部门或配备内部审计人员，定期对财务活动进行审计和监督。内部审计部门或人员应独立行使审计监督权，不受其他部门或个人的干涉。2.监督内容对财务预算执行情况、收入支出管理情况、资产管理情况、财务报告编制情况等进行监督检查，及时发现和纠正财务