酒店业主方财务制度

PAGE酒店业主方财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范酒店业主方的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障酒店的正常运营和业主的合法权益，促进酒店行业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于酒店业主方及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实反映酒店的财务状况和经营成果，不得虚假记录或隐瞒重要事实。3.完整性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规定和处理程序。4.准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应准确无误，避免差错和失误。5.及时性原则：及时收集、整理、分析和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高酒店的经济效益和社会效益。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：酒店业主方应设立独立的财务部门，负责酒店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以提高业务水平和综合素质。二、财务核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策：遵循国家统一的会计制度，结合酒店行业特点，制定适合本酒店的会计政策，包括会计核算方法、会计凭证格式、会计账簿设置等。2.会计估计：对于一些不确定的交易或事项，应根据谨慎性原则进行合理的会计估计，如固定资产折旧年限、坏账准备计提比例等。会计估计的变更应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目与账户设置1.会计科目设置：按照国家统一会计制度的规定，结合酒店业务特点，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各个方面，确保能够全面、准确地反映酒店的财务状况和经营成果。2.账户设置：根据会计科目开设相应的账户，进行明细核算。账户应按照规定的格式和内容进行记录，确保账账相符、账证相符、账实相符。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证管理：财务凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。财务凭证应包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录的正确性。2.账簿管理：设置总账、明细账、日记账等账簿，按照规定的记账方法和程序进行登记。账簿应定期进行结账和对账，发现问题及时进行调整和处理。（四）财务报告编制1.财务报告种类：定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一会计制度的规定和酒店内部管理的需要进行编制，数据应真实、准确、完整，报表之间的勾稽关系应正确无误。财务报告应经财务负责人审核、酒店管理层批准后对外报送。三、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式：根据酒店发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、股权融资等。2.筹集程序：制定资金筹集计划，明确筹集渠道、金额和时间。按照规定的程序办理相关手续，确保资金筹集合法、合规。（二）资金使用1.资金预算管理：编制年度资金预算，明确各项资金支出的金额、用途和时间。资金预算应经酒店管理层批准后严格执行，确保资金使用的合理性和计划性。2.资金审批流程：建立健全资金审批制度，明确各级管理人员的审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，确保资金使用的安全和合规。3.资金支付管理：按照资金审批结果进行资金支付，确保支付凭证真实、合法、有效。加强对资金支付的监督和管理，防止资金挪用和浪费。（三）资金结算1.结算方式选择：根据业务需要选择合适的资金结算方式，如现金结算、银行转账、支票结算等。2.结算流程规范：规范资金结算流程，确保结算过程的安全、准确、及时。加强对银行账户的管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理异常情况。（四）资金监控与风险防范1.资金监控：建立资金监控体系，实时监控资金的流动情况。定期对资金状况进行分析和评估，及时发现潜在的风险和问题。2.风险防范措施：针对可能出现的资金风险，制定相应的防范措施，如合理安排资金结构、加强资金风险管理、建立风险预警机制等。四、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强对现金收支的管理，做到日清月结，定期盘点现金。2.银行存款管理：按照银行账户管理规定，开设和使用银行账户。定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（二）应收账款管理1.客户信用评估：建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估和分类。根据客户信用等级，确定信用额度和结算方式。2.应收账款催收：加强对应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时发出催款通知。对于逾期账款，采取有效的催收措施，确保应收账款的及时收回。（三）存货管理1.存货分类与计价：对存货进行分类管理，包括原材料、库存商品、低值易耗品等。采用先进先出法、加权平均法等方法进行存货计价。2.存货采购与验收：制定合理的存货采购计划，选择合格的供应商。加强对存货验收的管理，确保存货的数量、质量和规格符合要求。3.存货保管与盘点：建立存货保管制度，确保存货安全。定期进行存货盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的处理。（四）固定资产管理1.固定资产分类与计价：按照国家规定的固定资产标准，对固定资产进行分类管理。采用历史成本法进行固定资产计价。2.固定资产购置与验收：编制固定资产购置计划，并按照规定的程序进行审批。加强对固定资产验收的管理，确保固定资产的质量和性能符合要求。3.固定资产折旧与减值：按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，定期对固定资产进行减值测试。对于发生减值的固定资产，应及时计提减值准备。4.固定资产处置与清查：制定固定资产处置制度，规范固定资产处置程序。定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算当期损益。（二）成本费用分类与核算1.成本分类与核算：酒店成本主要包括营业成本、营业税金及附加等。营业成本应按照不同业务类型进行明细核算，如客房成本、餐饮成本等。2.费用分类与核算：酒店费用主要包括销售费用、管理费用、财务费用等。各项费用应按照规定的明细科目进行核算，确保费用核算的准确性和完整性。（三）成本费用控制1.成本费用预算：编制年度成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标。成本费用预算应分解到各部门和各项目，作为成本费用控制的依据。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核，奖优罚劣。六、收入管理（一）收入确认原则按照国家统一会计制度的规定，结合酒店行业特点，确定收入确认原则。酒店收入应在提供劳务或商品所有权转移时确认收入的实现。（二）收入分类与核算1.收入分类：酒店收入主要包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入等。2.收入核算：按照不同收入类型进行明细核算，确保收入核算的准确性和完整性。加强对收入凭证的管理，确保收入记录真实、合法、有效。（三）收入管理与监督1.价格管理：制定合理的价格策略，根据市场需求和竞争情况确定房价、餐饮价格等。加强对价格执行情况的监督，确保价格的一致性和稳定性。2.收入结算管理：规范收入结算流程，及时、准确地办理收入结算手续。加强对收入结算的监督，防止收入流失和舞弊行为的发生。七、利润分配管理（一）利润分配原则根据国家有关法律法规和酒店章程的规定，结合酒店实际情况，确定利润分配原则。利润分配应兼顾股东利益和酒店发展需要，合理分配利润。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：按照税法规定，用当年实现的利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照净利润的一定比例提取法定盈余公积，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。3.提取任意盈余公积：根据酒店章程或股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：在弥补亏损、提取盈余公积后，将剩余利润按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.利润分配方案制定：财务部门根据酒店年度财务决算情况，编制利润分配方案，明确利润分配的具体金额、比例和方式等。2.利润分配方案审批：利润分配方案应经酒店管理层审核、股东大会批准后执行。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整：通过建立健全内部控制制度，规范财务核算和管理行为，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.保护资产安全：加强对资产的管理和控制，防止资产被盗、挪用、浪费等情况的发生，确保资产安全。3.提高经营效率和效果：优化财务流程，加强对财务活动的监督和管理，提高资金使用效益和经营效率，促进酒店的健康发展。4.确保法律法规和规章制度的贯彻执行：严格遵守国家有关法律法规和酒店内部规章制度，确保财务活动合法、合规。(二)内部控制要素1.内部环境：营造良好的内部控制环境，包括酒店治理结构、企业文化、人力资源政策等，为内部控制的有效运行提供基础保障。2.风险评估：识别、评估和应对财务活动中可能面临的风险，制定相应的风险应对策略，降低风险对酒店的影响。3.控制活动：制定和执行一系列控制措施，包括授权审批、不相容职务分离、财产保护、预算控制、会计系统控制等，确保财务活动按照规定的程序和方法进行。4.信息与沟通：建立健全信息系统，确保财务信息的及时、准确传递和共享。加强内部各部门之间的沟通与协作，提高工作效率和决策的科学性。5.内部监督：定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查和评价，及时发现问题并加以改进，确保内部控制制度的有效性。（三）内部控制制度建设1.建立健全财务管理制度：根据国家有关法律法规和酒店实际情况，制定完善的财务管理制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理、利润分配管理等各个方面，明确各项财务活动的操作流程和规范。2.制定财务内部控制手册：将财务管理制度细化为具体的操作流程和控制要点，编制财务内部控制手册，为财务人员和其他相关人员提供明确的工作指南。3.加强财务风险管理：识别和评估酒店面临的各类财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等，制定相应的风险应对措施，建立风险预警机制，及时发现和化解风险。（四）内部控制执行与监督1.内部控制培训与宣传：定期组织财务人员和其他相关人员参加内部控制培训，提高其对内部控制制度的认识和理解，确保内部控制制度的有效执行。2.内部控制监督检查：定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，通过内部审计、财务检查等方式，及时发现内部控制制度执行过程中存在的问题，并提出改进意见和建议。3.内部控制评价与改进：定期对内部控制制度的有效性进行评价，根据评价结果及时调整和完善内部控制制度，不断提高内部控制水平。九、财务审计与监督（一）内部审计1.审计机构与人员设置：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计人员应具备相应的从业资格证书和丰富的审计经验。2.审计职责与权限：内部审计机构负责对酒店财务活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见和建议。内部审计人员有权查阅财务资料、询问相关人员、实地检查资产等。3.审计计划与实施：制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围和审计时间。按照审计计划组织实施审计工作，确保审计工作的质量和效率。4.审计报告与整改：内部审计结束后，编制审计报告，向酒店管理层汇报审计结果。对于审计发现的问题，酒店管理层应及时组织整改，内部审计机构负责跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。（二）外部审计1.审计机构选择：按照国家有关规定，聘请具有资质的外部审计机构对酒店年度财务报表进行审计。外部审计机构应具备良好的信誉和专业能力。2.审计工作配合：积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。协助外部审计机构开展审计工作，及时解答审计人员提出的问题。3.审计报告应用：认真对待外部审计机构出具的审计报告，对于审计意见和建议，应及时进行研究和分析，采取有效措施进行整改，不断提高酒店财务管理水平。（三）财务监督1.监督主体与内容：酒店管理层、财务部门以及其他相关部门应共同参与财务监督工作。监督内容包括财务制度执行情况、资金使用情况、资产管理情况、成本费用控制情况、收入管理情况等