房地产代理公司财务制度

PAGE房地产代理公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范房地产代理公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的所有财务活动，包括但不限于财务核算、资金管理、资产管理、成本费用控制、财务预算与决算等。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策，确保财务工作合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不得遗漏重要事项，确保财务制度的全面性和完整性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保财务工作的规范化和标准化。组织财务核算工作，准确记录和反映公司的财务状况和经营成果，编制各类财务报表。负责资金的筹集、调配和管理，合理安排资金使用，确保公司资金链的稳定。进行成本费用的核算与控制，制定成本费用预算，分析成本费用变动情况，提出降低成本费用的措施和建议。参与公司的财务预算编制、执行和分析工作，为公司决策提供财务数据支持和财务分析报告。负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的登记、清查、盘点和处置，确保资产的安全完整。税务管理工作，依法计算、申报和缴纳各项税费，合理进行税务筹划，降低税务风险。配合外部审计机构进行年度审计工作，提供相关财务资料和解释说明，确保审计工作的顺利进行。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限保存财务资料，以备查阅。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险，确保公司财务工作的合规性和稳定性。组织编制公司年度财务预算和决算报告，参与公司重大财务决策，为公司经营管理提供财务支持和决策依据。负责与银行、税务、审计等相关部门的沟通协调工作，维护良好的外部关系。审核重要财务报表和财务报告，对公司财务状况和经营成果进行分析和评价，提出改进措施和建议。负责财务团队的建设和管理，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质和业务能力。会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，及时、准确地记录各项经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作，确保财务数据的准确性和完整性。协助财务经理进行成本费用核算与控制，定期核对成本费用账目，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的建议。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。参与财务预算编制工作，提供相关财务数据和分析资料，协助财务经理制定预算指标。负责财务档案的整理和归档工作，按照规定保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。办理现金收付业务，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定进行操作，确保票据安全。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好其他财务工作，如提供资金收支数据等。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则确认收入和费用。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类，具体科目设置按照公司财务管理制度执行。3.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。月度财务报表应在月度终了后[X]个工作日内编制完成并报送财务经理审核；年度财务报表应在年度终了后[X]个工作日内编制完成，并经会计师事务所审计后报送有关部门。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，并确保贷款用途合法合规。贷款审批通过后，应严格按照贷款合同约定使用资金，按时偿还贷款本息。涉及股权融资业务时，应按照法律法规和公司规定履行相关程序，确保融资活动的合法性和规范性。2.资金预算财务部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金结余预算等。各部门应根据本部门业务计划，编制本部门的资金预算，并报送财务部门汇总。财务部门对各部门资金预算进行审核、平衡后，形成公司年度资金预算草案，提交公司管理层审批。资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照资金预算控制资金支出，确需调整资金预算时，应按照规定程序报经批准。3.资金支付公司实行资金审批制度，所有资金支付必须经过审批。审批流程按照公司规定执行，一般包括经办人申请、部门负责人审核、财务审核、总经理审批等环节。资金支付应严格按照合同约定和审批意见执行，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。支付款项时，应取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、合同等，并按照财务制度规定进行审核和入账。对于大额资金支付或重大资金支出项目，应实行集体决策和联签制度，确保资金使用的安全和合理。4.资金结算公司采用银行转账、支票、汇票、本票等方式进行资金结算。除按规定可以使用现金结算的情况外，其他款项应通过银行转账结算。办理资金结算业务时，应严格遵守银行结算制度和公司财务管理制度，确保资金结算的安全和准确。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。如发现异常情况，应及时查明原因并采取措施进行处理。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。财务部门应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期及金额、使用部门、折旧方法、折旧年限等信息。固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，并进行账务处理。固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家规定和公司实际情况确定。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括库存房产、代理销售的房产等。财务部门应建立存货明细账，对存货的收发存情况进行详细记录。存货应按照实际成本计价，发出存货采用加权平均法核算。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。加强对库存房产的管理，建立库存房产台账。定期对库存房产进行巡查，确保房产的安全和完好。对于代理销售的房产，应及时与客户签订销售合同，跟踪销售进度，及时办理产权过户手续。同时，应定期核对销售台账和财务账目，确保销售数据的准确性。应收账款管理应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。业务部门应在销售合同签订时，对客户的信用状况进行评估，确定信用额度和信用期限。财务部门应根据业务部门提供的客户信用信息，对应收账款进行监控和管理。财务部门应定期与业务部门核对应收账款账目，及时掌握应收账款的增减变动情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时通知业务部门进行催收。建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并进行账务处理。六、成本费用控制1.成本费用分类公司成本费用主要包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本：指公司在代理房地产销售过程中发生的直接成本，如支付给开发商的代理费、销售人员的提成等。销售费用：指公司为销售房地产而发生的各项费用，包括广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬、差旅费等。管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、水电费、差旅费、折旧费等。财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。2.成本费用预算财务部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制年度成本费用预算。成本费用预算应分解到各部门，并明确各项成本费用的控制目标和责任人。各部门应按照成本费用预算控制本部门的成本费用支出，确需调整预算时，应按照规定程序报经批准。3.成本费用核算与控制财务部门应按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，对成本费用进行核算。成本费用核算应准确、及时，确保成本费用数据的真实性和完整性。加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行公司成本费用审批制度。对于不符合规定的成本费用支出，财务部门有权拒绝报销。定期对成本费用进行分析，对比预算执行情况，找出成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。七、财务预算与决算1.财务预算编制公司实行全面预算管理制度，财务预算是公司年度经营计划的重要组成部分。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。每年[具体时间]，公司管理层应提出下一年度的经营目标和预算编制要求，各部门应根据公司经营目标和本部门业务计划，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡后，形成公司年度财务预算草案，提交公司管理层审批。经公司管理层批准后的财务预算，应作为公司年度经营活动的依据。2.财务预算执行与监控各部门应严格按照财务预算组织本部门的经营活动，确保预算的执行。财务部门应定期对财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向公司管理层报告。建立财务预算执行情况考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。对于预算执行情况较好的部门，给予奖励；对于预算执行情况较差的部门，进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。3.财务决算年度终了后，财务部门应按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，进行财务决算工作。财务决算应包括资产清查、账务核对、编制财务决算报表等环节。财务决算报表应真实、准确、完整地反映公司年度财务状况和经营成果。财务决算报表编制完成后，应经会计师事务所审计，并报公司管理层审批。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。财务部门应准确计算各项应纳税额，如实填写纳税申报表，并按时缴纳税款。对于享受税收优惠政策的项目，应按照规定程序办理相关手续，并确保税收优惠政策的正确执行。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司应进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营活动特点和税收政策变化，制定科学合理的税务筹划方案。税务筹划方案应报经公司管理层批准后实施，并定期对税务筹划效果进行评估和调整。九、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。内部审计应定期对公司财务管理制度的执行情况进行检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。