图书销售公司财务制度

PAGE图书销售公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范图书销售公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于图书销售公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制财务预算、决算报告，为公司决策提供财务依据。3.负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。4.管理公司资产，定期进行资产清查和盘点。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。6.参与公司经济合同的审核和管理。7.开展财务分析和财务风险预警，为公司经营管理提供建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算、决算报告，审核财务报表。负责资金管理、税务筹划和财务风险防控。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。指导和监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，进行财务分析。负责会计档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计做好财务核算工作。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密。2.遵守财经纪律，廉洁奉公，杜绝违规违纪行为。3.具备良好的职业道德和敬业精神，不断提高业务水平。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，进行明细核算。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应当按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（四）会计档案管理1.会计凭证、账簿、报表等会计档案应当按照规定进行整理、归档和保管。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.会计档案保管期满，需要销毁的，应当按照规定程序进行审批和销毁。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。3.筹集资金应当签订相关合同或协议，明确各方权利义务。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，严格按照预算安排资金使用。2.资金使用应当遵循审批程序，确保资金使用合法合规、安全有效。3.加强资金支出管理，严格控制费用报销，杜绝不合理支出。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.严格控制现金使用范围，确保现金安全。（四）资金监控1.建立资金监控机制，定期对资金状况进行分析和监控。2.及时发现和解决资金管理中存在的问题，防范资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，应当按照规定进行管理和核算。定期盘点货币资金，确保账实相符。2.应收账款加强应收账款管理，建立客户信用档案，定期进行账龄分析。制定应收账款催收制度，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货包括库存图书、在途图书等，应当按照规定进行计价和核算。建立存货盘点制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。加强存货管理，合理控制库存水平，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产。2.固定资产应当按照规定进行计价、折旧和核算。3.建立固定资产管理制度，定期进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产购置、处置应当按照规定程序进行审批。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产应当按照规定进行计价、摊销和核算。3.加强无形资产保护，确保无形资产的安全和有效利用。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.将成本费用划分为直接成本和间接成本，分别进行核算。（二）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，严格控制成本费用支出。2.加强成本费用分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批程序。2.费用报销应当提供真实、合法、有效的凭证，经审批后予以报销。七、收入管理制度（一）收入确认原则1.按照权责发生制原则确认收入。2.销售图书收入应当在发出商品并满足收入确认条件时确认收入。（二）收入核算1.建立收入核算制度，准确核算各类收入。2.定期核对收入数据，确保收入账实相符。（三）收入管理1.加强销售合同管理，确保合同执行和收入实现。2.及时催收货款，提高资金回笼率。八、利润分配制度（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.年度终了，由财务部门根据公司经营业绩和利润情况，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。九、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记。2.按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.合理利用税收政策，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应当遵循合法性、合理性和效益性原则。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，防范税务风险。2.及时了解税收政策变化，调整税务管理策略。十、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.保证公司资产安全完整。3.提高公司财务信息质量。4.提高公司经营效率和效果。（二）内部控制原则1.全面性原则，涵盖公司财务活动全过程。2.重要性原则，关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。4.适应性原则，根据公司实际情况和外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制，明确各岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离。2.授权审批控制，建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制，规范会计核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制，加强资产保管和维护，确保资产安全。5.预算控制，建立预算管理制度，加强预算编制、执行和考核。6.运营分析控制，定期进行财务分析和经营分析，为公司决策提供支持。7.绩效考评控制，建立绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价。十一、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应当定期对公司财务活动进行自查和监督。2.加强对财务人员的监督和管理，确保财务人员依法履行职责。（二）外部审计1.按照国家法律法规规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展审计工作