殡葬服务中心财务制度

PAGE殡葬服务中心财务制度一、总则（一）目的为了规范殡葬服务中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障殡葬服务中心的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于殡葬服务中心及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖殡葬服务中心的各项财务收支和经济活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。（四）财务管理体制殡葬服务中心实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。中心财务部门负责全中心的财务管理工作，对中心领导负责；各部门、各分支机构在中心财务部门的统一指导下，负责本部门、本分支机构的财务管理工作。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置殡葬服务中心设立独立的财务部门，配备必要的财务人员。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的顺利开展。（二）会计人员配备1.财务部门应配备具有会计从业资格证书的会计人员，并根据业务需要，配备相应的财务管理人员。2.会计人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备扎实的会计专业知识和技能。（三）会计人员职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的各项经济业务进行审核，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时发现和纠正财务核算中的错误。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。2.财务管理人员职责参与殡葬服务中心的财务预算编制、执行和控制工作，为中心的决策提供财务支持。负责财务分析工作，定期对中心的财务状况和经营成果进行分析，提出改进建议和措施。协助中心领导进行资金管理，合理安排资金，提高资金使用效益。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调工作，及时了解国家财经政策和法规的变化，确保中心的财务工作符合相关要求。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应当符合国家法律法规和殡葬服务中心的发展战略。2.完整性原则：全面涵盖殡葬服务中心的各项收入和支出，确保预算的完整性。3.准确性原则：预算编制应当以可靠的市场信息和历史数据为依据，保证预算数据的准确性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于各项支出，不考虑以往年度的支出水平，而是以零为基础，根据实际需要和可能进行编制。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，中心财务部门向各部门、各分支机构下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门、各分支机构编制预算草案：各部门、各分支机构根据预算编制通知的要求，结合本部门、本分支机构的业务情况，编制本部门、本分支机构的预算草案，并于[规定时间]前报中心财务部门。3.财务部门审核汇总：中心财务部门对各部门、各分支机构上报的预算草案进行审核，汇总编制全中心的预算草案，并提交中心领导审批。4.预算批准下达：经中心领导审批后的预算草案，作为正式预算下达各部门、各分支机构执行。（四）预算执行与控制1.各部门、各分支机构应严格按照预算执行，确保各项收入和支出按照预算进度完成。2.中心财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算考核与评价1.中心财务部门应建立预算考核制度，对各部门、各分支机构的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核评价应与绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和分支机构给予奖励，对预算执行不力的部门和分支机构进行处罚。四、收入管理（一）收入范围殡葬服务中心的收入主要包括殡葬服务费收入、骨灰寄存费收入、墓地销售及管理费收入、其他业务收入等。（二）收费标准制定1.殡葬服务费、骨灰寄存费、墓地销售及管理费等收费标准，应根据国家有关规定和市场行情，结合本中心的实际成本和服务质量，制定合理的收费标准，并报物价部门备案。2.收费标准一经确定，不得随意调整。如需调整，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）收入确认原则1.殡葬服务费收入应在提供殡葬服务并取得客户确认后确认收入。2.骨灰寄存费收入应按照合同约定的收费期限分期确认收入。3.墓地销售及管理费收入应在签订销售合同并取得客户支付款项后确认收入。4.其他业务收入应在相关业务完成并取得收入时确认收入。（四）收入核算与管理1.中心财务部门应按照国家会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和完整性。2.建立健全收入管理制度，加强对收入的审核和监督，防止收入流失和违规收费行为的发生。3.定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题，确保收入目标的实现。五、支出管理（一）支出范围殡葬服务中心的支出主要包括人员费用、业务费用、管理费用、固定资产购置及维护费用、其他支出等。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，并签字确认。经部门负责人审核同意后，报中心财务部门审核。财务部门审核无误后，报中心领导审批。审批通过后，由财务部门办理报销手续。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出项目，如固定资产购置、大额业务费用等，应由相关部门提出书面申请，详细说明支出的必要性、可行性、预算金额等。经中心领导组织相关部门进行论证后，报中心决策机构审批。审批通过后，按照一般支出审批程序办理报销手续。（三）支出控制措施1.严格执行支出审批制度，确保各项支出符合规定的审批程序和标准。2.加强对支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。3.建立健全支出核算制度，对各项支出进行准确核算，确保支出数据的真实性和完整性。4.加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行审计和分析，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。（四）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，不得使用虚假发票或白条报销。2.报销费用应符合国家有关规定和本中心的财务制度，不得报销与业务无关或超标准的费用。3.报销费用应及时办理，不得拖延。超过规定报销期限的，财务部门有权不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。定期对现金进行盘点，确保账实相符；定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，及时催收应收账款，确保资金回笼。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，并及时报告中心领导。3.存货加强对存货的管理，建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏、毁损等情况，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合中心的实际需要和发展战略。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订采购合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产折旧按照国家有关规定和本中心的财务制度，对固定资产计提折旧，确保固定资产的价值得到合理补偿。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行申报和审批。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。加强对固定资产的日常维护和管理，确保固定资产的正常使用，提高固定资产的使用寿命和使用效益。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量：按照国家有关规定和本中心的财务制度，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量，并在会计报表中予以反映。2.无形资产的摊销：对无形资产按照规定的期限进行摊销，确保无形资产的价值得到合理补偿。3.无形资产的管理：加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失和侵权行为的发生。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和责任的发生来确认收入和费用，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.殡葬服务成本核算：按照不同的殡葬服务项目，分别核算直接成本和间接成本，计算每个项目的总成本和单位成本。2.期间费用核算：将管理费用、销售费用、财务费用等期间费用，按照发生的部门和用途进行归集和核算。（三）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。2.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。3.加强对成本费用的分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.殡葬服务中心应按照国家会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映殡葬服务中心的财务状况和经营成果，为中心领导和相关部门提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应经中心财务负责人审核签字，并加盖单位公章后报出。（二）财务分析1.定期对殡葬服务中心的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为中心领导和相关部门提供决策支持。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面的内容，并提出改进建议和措施。3.加强对财务分析结果的应用，将财务分析与预算管理、成本控制、绩效考核等相结合，不断提高殡葬服务中心的财务管理水平。九、财务监督与内部审计（一）财务监督1.中心财务部门应加强对本中心财务活动的监督检查，确保财务制度的贯彻执行和财务信息的真实、准确、完整。2.定期对财务收支、资产管理、成本费用等情况进行检查，及时发现和纠正财务违规行为。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员依法履行职责，遵守职业道德。（二）内部审计1.殡葬服务中心应设立独立的内部审计机构，配备必要的内部审计人员，定期对本中心的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定内部审计计划，明确审计目标、范围、内容和方法，