重新完善财务制度

PAGE重新完善财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司资金使用效益，保障公司资产安全，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动符合法律要求。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。3.准确性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，降低财务成本，实现公司经济效益最大化。5.内部控制原则：加强财务内部控制，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和高效运作。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析和决策支持。5.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。7.加强财务内部控制，防范财务风险，对公司财务活动进行审计和监督。8.负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员，明确各岗位职责和权限。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和公司财务制度，具备良好的职业道德和敬业精神。3.加强财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。（三）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作效率。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好财务核算工作。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和公司财务管理需要，设置统一的会计科目体系。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并及时通知相关部门和人员。（三）财务报表编制1.公司按照国家会计准则和相关规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，由财务经理审核签字后报公司管理层和相关部门。3.定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告等。2.会计档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照规定的程序进行销毁。3.建立会计档案查阅、借阅制度，严格履行审批手续，确保会计档案安全。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。2.资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等，经财务部门审核后报公司管理层审批。3.加强资金预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现和解决问题。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集渠道和方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.资金筹集应符合国家法律法规和相关政策要求，确保筹资活动合法、合规。3.对筹资方案进行可行性研究和风险评估，选择最优筹资方案，降低筹资成本和风险。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理，统一调配使用。2.各部门应根据资金预算和业务需求，提出资金使用申请，经审批后办理资金支付手续。3.严格控制资金支出，确保资金使用合规、合理、有效。加强对资金支出的审核，对不符合规定的支出不予支付。4.加强资金安全管理，定期进行资金清查，确保资金账实相符。严禁挪用、坐支资金等违规行为。（四）银行账户管理1.公司应按照国家法律法规和银行相关规定，开立和使用银行账户。2.银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理批准，并及时办理相关手续。3.加强银行账户的日常管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。（二）无形资产管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的成本进行初始计量，自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。3.建立无形资产台账，对无形资产进行详细登记，包括资产名称、类别、取得日期、原值、摊销等信息。4.按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。（三）流动资产其他资产管理1.加强对存货、应收账款、预付账款等流动资产的管理，确保资产安全和有效利用。2.建立存货管理制度，定期进行存货清查盘点，合理控制存货库存水平，降低存货成本。3.加强应收账款管理，建立客户信用评估制度，及时催收应收账款，降低坏账风险。4.对预付账款进行跟踪管理，确保预付款项的合理使用和及时结算。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的受益对象和期间。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，确保成本费用信息真实可靠。（二）成本费用分类及核算方法1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料按照实际消耗数量和采购价格核算；直接人工按照实际发生的工资、奖金等薪酬核算；制造费用按照一定的分配方法分配计入生产成本。2.销售费用：包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费、业务招待费等。销售费用按照实际发生额核算。3.管理费用：包括行政管理部门发生的办公费、差旅费、折旧费、管理人员薪酬等。管理费用按照实际发生额核算。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。财务费用按照实际发生额核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算的编制、执行和控制。2.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。加强对成本费用的分析和监控，及时发现和解决成本费用管理中存在问题。3.加强对成本费用支出的审批管理，严格控制费用报销标准和范围。对超预算、不合理的成本费用支出不予报销。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。2.按照国家会计准则和公司财务制度进行利润核算，确保利润数据真实、准确。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应根据经营情况和发展需要，合理确定利润留存比例和分配方案，确保公司可持续发展。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时、准确地进行纳税申报，缴纳各项税款。税务申报应提供真实、完整的纳税资料，确保申报数据准确无误。（二）税务筹划1.在合法、合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税务成本。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划符合政策要求。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度和流程。2.定期进行税务风险评估，及时发现和解决税务风险问题。对重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行应对。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法、合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效率，优化资源配置。4.加强公司资产管理，确保资产安全。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括财务决策环节、执行环节和监督环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，合理确定控制措施的重点和力度。3.制衡性原则：确保财务活动中各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.岗位分离与职责分工：明确各财务岗位的职责和权限，实行不相容岗位分离制度，防止舞弊行为。2.授权审批制度：建立严格的授权审批流程，明确审批权限和审批程序，对重大财务事项实行集体决策和联签制度。3.财务风险预警