襄阳财务制度

PAGE襄阳财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范襄阳[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于襄阳[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：财务工作及时、高效，保证财务信息的时效性，为决策提供及时支持。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化，降低成本，提高公司/组织经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确反映公司/组织财务状况和经营成果。3.负责资金筹集、调配和使用，保障公司/组织资金链稳定。4.进行财务预算编制、执行和控制，为公司/组织经营决策提供依据。5.开展财务分析，评估公司/组织财务风险，提出改进建议。6.负责税务管理，依法纳税，合理避税。7.管理财务档案，确保财务资料安全、完整。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作规范、高效。参与公司/组织重大决策，提供财务专业意见和建议。协调与其他部门的关系，保障财务工作顺利开展。负责财务人员的培训、考核和晋升等管理工作。2.会计按照国家会计准则和公司/组织财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。协助财务经理进行财务预算编制和控制工作。负责税务申报和缴纳，处理税务相关事宜。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据等。协助会计进行财务核算工作，提供相关财务数据。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备相应的职称证书。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策，了解行业财务规范。3.具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.遵循国家统一的会计准则和会计制度，确保会计信息的可比性和一致性。（二）会计科目设置根据国家会计准则和公司/组织实际情况，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目一经确定，不得随意变更，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证编制1.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。2.原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。对于不符合规定的原始凭证，会计人员有权拒绝受理，并要求经办人员更正或补充。（四）账簿登记1.根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。2.记账人员应定期核对账簿记录，确保账账相符、账证相符、账实相符。如发现不符，应及时查明原因并进行调整。（五）财务报表编制1.按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。同时，应将财务报表及相关分析资料存档保管。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择合适的融资渠道和融资工具。3.融资活动应严格按照法律法规和相关政策要求进行，确保融资合法合规。融资过程中涉及的合同、协议等文件应妥善保管，作为财务核算和管理的依据。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对资金使用进行预算控制。各部门应根据年度经营计划和工作安排，编制本部门资金预算，经财务部门审核、公司/组织领导审批后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.加强资金支付管理，严格执行审批制度。所有资金支付必须经过相关负责人审批，审批流程应明确、规范。对于重大资金支出，应实行集体决策。4.规范资金结算方式，根据业务性质和风险程度选择合适的结算方式，确保资金安全、及时到账。（三）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制。明确各岗位的职责权限，做到不相容岗位相互分离、制约和监督。2.定期对资金进行盘点清查，确保账实相符。盘点清查工作应由财务部门会同相关部门共同进行，盘点结果应形成书面报告，对发现的问题及时进行处理。3.加强对银行账户的管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。五、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，公司/组织应根据战略规划、经营目标和市场情况，组织各部门编制下一年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，各部门应结合本部门实际情况，提出预算草案，经财务部门审核、平衡后，报公司/组织领导审批。3.预算编制过程中，应充分考虑各种因素的影响，采用科学合理的方法进行预测和分析，确保预算的准确性和可行性。（二）预算执行与控制1.财务预算一经批准，即成为公司/组织的正式预算，各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。财务部门应根据各部门报告，编制预算执行情况分析报告，为公司/组织领导决策提供依据。3.加强对预算执行过程的控制，严格控制预算外支出。对于确需发生的预算外支出，应按规定程序办理审批手续，追加预算指标。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理。预算调整申请应由预算执行部门提出，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响等。2.财务部门应会同相关部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司/组织领导审批。预算调整经批准后，应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.按照成本费用的性质和用途，将成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别，并进行明细核算。2.明确各类成本费用的核算范围和方法，确保成本费用核算准确、清晰。生产成本应按照产品品种或项目进行归集和分配，销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。各部门应根据成本费用控制目标，采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。2.加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行审批制度。所有成本费用支出必须经过相关负责人审批，审批时应重点审核支出的合理性、必要性和合规性。3.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。通过成本费用分析，提出降低成本费用的建议和措施，为公司/组织决策提供支持。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照报销流程办理审批手续。2.财务部门应严格按照报销制度对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予受理。对于超标准报销的费用，应要求报销人说明原因并经相关负责人批准后报销。3.加强对成本费用报销的监督检查，定期对报销情况进行审计。发现违规报销行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。现金应做到日清月结，定期盘点，确保账实相符。银行存款应定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格控制货币资金的使用范围，确保货币资金安全。对于大额现金支出，应采取必要的安全防范措施。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。销售部门应负责应收账款的催收工作，制定合理的催收政策和措施，确保应收账款及时收回。对于逾期应收账款，应加大催收力度，必要时可采取法律手段追讨。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照规定的采购流程进行，确保采购物资的质量和价格合理。加强对存货的盘点清查，定期对存货进行实地盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。根据市场需求和销售情况，及时调整存货采购计划和生产计划。（二）固定资产1.固定资产购置制定固定资产购置计划，根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定固定资产购置规模和种类。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置行为合法合规。对固定资产购置进行可行性研究和经济分析，选择合适的购置方式和供应商。在购置过程中，应严格控制采购成本，确保固定资产质量。2.固定资产折旧根据国家规定的固定资产折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提准确无误。财务部门应建立固定资产折旧台账，记录固定资产原值、折旧方法、折旧年限、折旧额等信息。3.固定资产处置制定固定资产处置制度，明确固定资产处置的范围、程序和审批权限。固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行评估和审批，确保处置价格合理、处置过程公开透明。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。定期对固定资产进行清查盘点，对于闲置、报废的固定资产应及时进行处置，提高固定资产使用效率。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司/组织税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。财务部门应认真审核纳税申报资料，确保申报数据准确无误。对于享受税收优惠政策的，应按照规定程序办理相关手续，及时足额享受税收优惠。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司/组织税负。税务筹划应结合公司/组织实际情况，充分利用税收政策，优化业务流程，合理安排经营活动。2.加强与税务机关沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司/组织税务筹划工作符合政策要求。对于重大税务筹划事项，应咨询专业税务顾问意见，确保筹划方案合法可行。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别和评估公司/组织面临的税务风险。税务风险包括政策风险、操作风险、合规风险等。2.针对识别出的税务风险，制定相应的风险应对措施，降低税务风险发生的可能性和影响程度。加强对税务风险的监控和预警，及时发现和处理潜在的税务风险。九、财务分析与评价（一）财务分析1.定期开展财务分析工作，为公司/组织领导决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对财务数据进行深入分析。通过分析，揭示公司/组织财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。3.撰写财务分析报告，报告应内容详实、分析透彻、结论明确，并提出针对性的建议和措施。财务分析报告应及时报送公司/组织领导及相关部门，为公司/组织决策提供支持。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对公司/组织财务状况和经营成果进行综合评价。财务评价指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。2.根据财务评价指标体系，定期计算和分析各项指标，评价公司/组织财务绩效水平。通过财务评价，发现公司/组织在财务管理方面的优势和不足，为改进财务管理工作提供依据。3.将财务评价结果与同行业标杆企业进行对比分析，找出差距，学习借鉴先进经验，不断提高公司/组织财务管理水平。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务分析报告等各类财务文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定的分类标准和编号方法，对财务档案进行整理和装订。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度整理归档，财务报表及其他财务资料应按类别和时间顺序整理归档。2.档案整理过程中，应确保档案资料完整、齐全，签字盖章手续完备。整理好的财务档案应及时移交档案管理部门保管，并办理交接手续。（三）档案保管与查阅1.档案管理部门应按照规定的保管期限和保管要求，对财务档案进行妥善保管。财务档案保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。2.建立财务档案查阅制度，严格控制档案查