石油贸易公司财务制度

PAGE石油贸易公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范石油贸易公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳健发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等独立核算的经济实体。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规和相关财经政策的要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和管理。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便为公司决策提供及时、准确的数据支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）会计人员配备1.公司配备具备专业资格的会计人员，会计人员应熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备扎实的会计专业知识和技能。2.会计人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和领导公司的财务会计工作，制定财务管理制度和会计核算办法。审核重要财务事项，监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。协调与外部审计、税务等相关部门的关系，维护公司的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，及时提供准确的财务信息。严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。保管会计档案，定期进行归档整理，确保档案的安全和完整。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司的预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有的收入和支出项目，包括主营业务收入、其他业务收入、成本费用、投资收益等。3.准确性原则：预算编制应基于对市场环境、业务发展趋势等因素的充分分析和预测，确保预算数据的真实可靠。4.灵活性原则：考虑到市场变化的不确定性，预算应具有一定的灵活性，以便在实际执行过程中能够根据情况进行适当调整。（二）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间节点等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司的战略目标和经营计划，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，对不符合要求的部分提出修改意见。审核通过后，财务管理部门将各部门的预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，提交公司董事会审批。董事会审批通过后的预算即为公司正式的年度预算。（三）预算执行与控制1.分解预算指标：公司将年度预算指标分解到各部门和各季度，明确各部门和各季度的预算执行目标。2.建立预算执行监控机制：财务管理部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，分析预算执行差异的原因。对于预算执行偏差较大的部门，及时发出预警通知，要求其采取措施进行调整。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请经财务管理部门审核、公司管理层审议、董事会审批通过后，方可进行预算调整。（四）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。预算分析报告应包括预算执行情况概述、预算执行差异分析、原因分析及改进建议等内容。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制等方面。根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行惩罚。四、收入管理（一）销售收入管理1.销售合同管理：公司签订的销售合同应明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款。销售部门应及时将销售合同副本提交给财务管理部门，以便进行财务核算和跟踪管理。2.销售收入确认：按照国家会计准则的规定，在满足收入确认条件时，及时确认销售收入。销售收入确认的条件包括：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.应收账款管理：加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行账龄分析和跟踪催收。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保公司资金及时回笼。（二）其他收入管理1.投资收益管理：对公司的投资项目进行跟踪管理，及时确认投资收益。投资收益的确认应按照相关投资协议和会计准则的规定进行。2.营业外收入管理：对公司的营业外收入，如政府补助、罚款收入等，应按照相关法律法规和会计准则的规定进行核算和管理。营业外收入应及时入账，确保公司财务信息的真实准确。五、成本费用管理（一）成本管理1.采购成本管理：建立采购成本控制制度，加强对采购环节的管理。采购部门应通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购价格。同时，应加强对采购合同的管理，确保采购合同的条款符合公司利益。2.生产成本管理：对于涉及石油生产加工的业务，应加强生产成本管理。制定合理的生产计划，优化生产流程，降低生产成本。同时，应加强对生产过程中的原材料、能源消耗等的控制，提高生产效率。3.库存成本管理：建立库存管理制度，合理控制库存水平。定期对库存进行盘点，确保库存账实相符。加强对库存物资的保管和维护，降低库存损耗。（二）费用管理1.费用报销制度：制定费用报销管理办法，明确费用报销的范围、标准、审批流程等。员工应按照规定的报销标准和审批流程进行费用报销，严禁虚报、冒领费用。2.费用预算控制：将费用纳入预算管理，严格控制费用支出。各部门应在预算范围内合理安排费用，对于超预算的费用支出，应按照规定的审批程序进行追加预算。3.费用分析与控制：定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的关键点和存在的问题。针对存在的问题，采取有效措施进行改进，不断降低费用水平。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。严禁坐支现金，严禁白条抵库。2.银行存款管理：加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款的安全。对于银行存款的收支业务，应及时进行账务处理，保证账账相符、账实相符。3.票据管理：加强对支票、汇票、本票等票据的管理，建立票据登记制度。票据的购买、保管、使用、核销等环节应严格按照规定进行，确保票据的安全。（二）存货管理1.存货采购管理：按照公司的采购计划和库存需求，合理安排存货采购。采购部门应选择合适的供应商，签订采购合同，确保存货的质量和供应及时性。2.存货验收入库管理：存货到货后，仓库管理部门应及时组织验收。验收合格的存货应及时办理入库手续，填写入库单。入库单应注明存货的名称、规格、数量、单价、金额等信息。3.存货保管与盘点管理：仓库管理部门应按照存货的特性和保管要求，对存货进行分类存放，确保存货的安全。定期对存货进行盘点，盘点结果应与存货明细账进行核对。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.存货发出管理：存货发出应按照规定的审批程序进行，仓库管理部门应根据审批后的发货单发货，并填写出库单。出库单应注明存货的名称、规格、数量、单价、金额等信息。（三）固定资产管理1.固定资产购置管理：公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行。购置固定资产前，应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合公司的生产经营需要。2.固定资产入账与折旧管理：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照国家会计准则的规定计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查与处置管理：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的真实准确。2.按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。纳税申报数据应与公司财务核算数据一致，确保纳税申报的准确性。（二）税款缴纳1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，避免产生滞纳金和罚款。2.加强对税务缴纳情况的跟踪管理，定期核对税款缴纳记录，确保税款缴纳的及时性和准确性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对国家税收政策法规的研究和学习，及时掌握税收政策变化，调整公司的税务管理策略。2.对于重大税务事项，应提前进行税务筹划，制定合理的税务处理方案，降低税务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告编制应做到数据真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报告编制完成后，应经会计主管审核、公司管理层审批。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括公司财务状况概述、经营成果分析、财务指标分析、存在的问题及建议等内容。2.通过财务分析，为公司管理层提供决策支持，帮助公司管理层了解公司的财务状况和经营成果，发现公司存在的问题，制定合理的经营策略和财务决策。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、发票存根等会计核算资料。（二）会计档案整理与归档会计人员应定期对会计档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。整理后的会计档案应及时归档，存放于专门的档案柜中。（三）会计档案保管与查阅1.会计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。会计档案保管期限应按照国家规定执行，不得擅自