公司财务制度及借款流程

PAGE公司财务制度及借款流程一、总则1.目的本财务制度及借款流程旨在规范公司财务管理，确保公司资金的安全、合理使用，提高资金使用效率，保障公司各项业务的顺利开展，维护公司及相关方的合法权益。2.适用范围本制度适用于公司全体员工及与公司发生经济往来的外部单位和个人。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算、资金管理等各项工作应准确无误，避免出现差错。及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的风险防范，确保公司财务安全。二、财务管理制度（一）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理、会计核算、资金管理等工作。制定和完善公司财务管理制度、流程和办法。编制公司年度预算、财务报表等，为公司决策提供财务支持。负责公司税务筹划与申报，合理降低税务成本。监督检查公司财务收支情况，对违规行为进行纠正和处理。2.财务人员职责财务负责人：全面负责公司财务管理工作，组织制定和实施财务战略、制度和流程，监督财务工作执行情况，为公司决策提供财务专业意见。会计人员：负责公司会计核算工作，准确记录和反映公司财务状况和经营成果，编制财务报表，进行财务分析等。出纳人员：负责公司资金收付、现金及银行存款管理、票据开具与保管等工作，确保资金安全。（二）财务核算管理1.会计核算原则采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。遵循国家统一的会计制度，使用规定的会计科目和核算方法，确保会计信息的一致性和可比性。2.会计凭证与账簿管理会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、字迹清晰、手续齐全。按照会计制度要求设置总账、明细账、日记账等各类账簿，及时登记入账，做到账账相符、账实相符。定期对会计凭证、账簿等进行整理、装订和归档保管，确保财务资料的完整性和安全性。3.财务报表编制与报送每月按时编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据准确、内容完整。财务报表经财务负责人审核、公司负责人审批后，按照规定时间报送相关部门和单位。（三）资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和业务需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集规模、时间、渠道等，确保资金及时足额到位。对资金筹集过程进行严格管理，防范资金筹集风险，如融资成本过高、资金链断裂等。2.资金使用建立资金预算管理制度，各部门应根据年度预算编制月度资金使用计划，报财务部门审核汇总。财务部门根据公司资金状况和资金使用计划，合理安排资金支出，确保资金使用的合理性和安全性。资金支出应严格按照审批流程进行，审批通过后方可支付。对于重大资金支出，应实行集体决策。3.银行账户管理公司应按照国家法律法规和银行规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更、撤销等应报财务负责人审批，并及时通知相关部门。加强银行账户的安全管理，设置合理的账户密码和权限，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.现金管理严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付业务应严格执行审批制度，确保现金收付的真实性、合法性。加强现金保管，确保现金安全，防止现金被盗、丢失等情况发生。（四）资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏等情况应及时查明原因，报经批准后进行处理。固定资产的购置、处置等应按照规定程序进行审批，确保资产处置的合理性和合规性。2.流动资产（存货等）管理建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全和完整。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质等存货，合理控制存货库存水平。加强应收账款管理，建立客户信用评估制度，定期对应收账款进行账龄分析和催收，降低坏账风险。（五）成本费用管理1.成本核算明确成本核算对象和成本项目，采用合适的成本核算方法进行成本核算。加强成本核算基础工作，准确记录和归集成本费用，确保成本核算数据的真实性和准确性。2.费用控制制定费用报销制度，明确费用报销标准、审批流程等。各部门应严格控制费用支出，确保费用支出合理合规。对于超预算的费用支出，应报经特殊审批。财务部门应定期对费用支出情况进行分析和监控，发现问题及时提出改进措施。（六）税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳，避免税务风险。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。三、借款流程（一）借款申请1.员工因工作需要借款时，应填写《借款申请表》，详细注明借款事由、借款金额、预计还款时间等信息。2.《借款申请表》经部门负责人审核，确认借款用途真实合理后签字批准。（二）财务审核1.财务部门收到《借款申请表》后，对借款金额、还款时间、借款用途等进行审核。2.重点审核借款用途是否符合公司规定和业务需要，还款来源是否可靠，借款金额是否合理等。3.对于不符合规定的借款申请，财务部门应及时与申请人沟通，说明原因并要求其补充或修改相关信息。（三）审批流程1.财务审核通过后，《借款申请表》依次报财务负责人、公司负责人审批。2.财务负责人主要从财务风险角度进行审批，确保借款行为不会对公司资金状况造成不利影响。3.公司负责人综合考虑公司整体情况、业务需求等因素进行最终审批。（四）借款发放1.经审批通过的借款申请，出纳人员根据审批意见办理借款发放手续。2.借款原则上采用银行转账方式支付，特殊情况需支付现金的，应严格按照现金管理规定执行。3.出纳人员应在借款发放后及时登记借款台账，记录借款人、借款金额、借款时间、还款时间等信息。（五）借款归还1.借款人应按照借款申请时注明的还款时间及时归还借款。2.如需提前还款，借款人应提前向财务部门提出申请，经批准后办理还款手续。3.借款人归还借款时，应填写《还款申请表》，注明还款金额、还款方式等信息。出纳人员收到还款后，应及时在借款台账上进行核销，并开具收款凭证。（六）逾期处理1.如借款人未能按时归还借款，财务部门应及时发出催款通知，提醒借款人按时还款。2.对于逾期未还的借款，财务部门应暂停该借款人的其他借款申请，并采取相应的措施，如从工资中扣除、追究相关责任等。3.对于长期逾期且情节严重的借款行为，公司有权通过法律途径追讨借款。四、监督与检查1.公司内部审计部门应定期对公司财务制度执行情况和借款流程进行审计监督，检查财务核算、资金管理、资产管理等各项工作是否符合制度规定，借款流程是否规范执行。2.对于审计检查中发现的问题，应及时提出整改意见，要求相关部门和人员限期整改。整改情况应进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。3.公司应建立财务违规行为举报机制，鼓励员工对违反财务制度和借款流