京师律所财务制度

PAGE京师律所财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范京师律所的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障律所的资产安全，提高资金使用效益，为律所的稳健发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于京师律所及其下属各分支机构、部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映律所的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务流程和内部控制制度，确保财务管理工作有章可循。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，追求经济效益与社会效益的最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置京师律所设立独立的财务部门，负责律所的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责律所的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的高效运行。参与律所重大决策，提供财务专业意见和建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期进行财务分析，为律所管理层提供决策依据。协助财务负责人做好税务申报、缴纳等工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保账实相符。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.京师律所采用国家统一规定的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和连贯性。2.如遇国家会计政策、法规发生重大变化，应及时调整会计政策，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和律所实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各类要素，确保全面、准确地反映律所的财务状况和经营成果。（三）账务处理流程1.原始凭证的审核各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并确保其真实、合法、完整。原始凭证应经相关负责人签字审批后，交财务部门审核。财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性、准确性进行审核，对于不符合要求的原始凭证，应及时退回经办人员补充或更正。2.记账凭证的编制审核无误的原始凭证作为编制记账凭证的依据。会计人员根据原始凭证的内容，按照会计科目进行分类，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的摘要、会计科目、金额、借贷方向等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。3.账簿登记根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，按照规定的记账方法和账页格式进行登记。定期核对账簿记录，确保账账相符。4.财务报表编制会计人员根据账簿记录，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、报送及时，并由财务负责人审核签字后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等各类会计资料。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、归档，并妥善保管。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。4.会计档案保管期满，需要销毁的，应按照规定的程序进行审批和销毁。四、资金管理（一）现金管理1.律所应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。2.核定库存现金限额，超出限额的现金应及时存入银行。3.现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，确保现金安全。4.加强对现金收支凭证的审核，防止白条抵库、坐支现金等违规行为。（二）银行存款管理1.开立银行账户应按照规定的程序进行审批，并报财务部门备案。2.银行账户的使用应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。3.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.加强对银行对账单的审核，防范银行存款风险。（三）资金审批与支付流程1.律所各项资金支出应按照规定的审批权限和程序进行审批。2.资金支付申请应填写完整、准确的支付申请表，并附上相关的原始凭证。3.支付申请表经部门负责人、财务负责人、律所负责人等签字审批后，方可办理支付手续。4.出纳人员应根据审批后的支付申请表，通过银行转账、支票、现金等方式进行支付，并及时登记资金收支台账。五、收入管理（一）收入范围与确认原则1.京师律所的收入主要包括法律服务收费、咨询服务收入、培训收入等各类业务收入。2.收入的确认应按照权责发生制原则，在劳务已经提供、相关经济利益能够流入律所且收入的金额能够可靠计量时予以确认。（二）收费管理1.制定合理的收费标准，明确各类法律服务和其他业务的收费项目、收费标准、收费方式等。2.收费标准应报律所管理层审批，并向客户进行公示。3.加强对收费票据的管理，确保收费票据的开具、使用、保管等符合规定。4.建立收费台账，及时记录客户缴费情况，定期核对收费账目，确保收入的准确性和完整性。（三）收入核算与管理1.会计人员应按照收入确认原则及时进行收入核算，确保收入数据的真实、准确。2.加强对收入的分析和管理，定期统计各类收入情况，为律所经营决策提供依据。3.对于逾期未收回的款项，应及时进行催收，并采取相应的风险防范措施。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算原则1.京师律所的成本费用主要包括人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费、培训费用、宣传费用等。2.成本费用的核算应按照权责发生制原则和配比原则，准确划分成本费用的归属期间和受益对象。（二）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确各类费用的报销标准、报销流程、审批权限等。2.费用报销应填写完整、准确的报销申请表，并附上相关的原始凭证。3.原始凭证应真实、合法、完整，符合国家有关规定和律所内部要求。4.费用报销申请表经部门负责人、财务负责人、律所负责人等签字审批后，方可办理报销手续。5.出纳人员应按照审批后的报销申请表进行支付，并及时登记费用支出台账。（三）成本控制与管理1.加强对成本费用的预算管理，制定年度成本费用预算计划，并将预算指标分解到各部门。2.定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。3.优化成本费用结构，降低不必要的开支，提高资金使用效益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.京师律所应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，报送相关税务资料。3.确保纳税申报数据的真实、准确、完整，避免漏报、错报等情况的发生。（二）税款缴纳与管理1.按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。2.加强对税款缴纳情况的管理，定期核对纳税记录，确保税款缴纳的准确性和及时性。3.关注税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低税务成本。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，确保律所税务合规。3.对重大税务事项进行专项分析和评估，制定应对措施，防范税务风险。八、财务预算管理（一）预算编制原则与方法1.京师律所财务预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾”的原则。2.采用零基预算、滚动预算等方法，结合律所的战略规划、业务发展目标和历史数据，科学合理地编制预算。（二）预算编制流程1.每年末，财务部门根据律所管理层提出的下一年度工作目标和任务，制定财务预算编制方案。2.各部门根据预算编制方案，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成律所年度财务预算草案。4.律所年度财务预算草案经律所管理层审议通过后，报合伙人会议批准。（三）预算执行与监控1.财务部门将批准后的年度财务预算分解到各部门，并下达预算执行指标。2.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。4.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。九、财务分析与报告（一）财务分析内容与方法1.京师律所定期进行财务分析，分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金流量分析、成本费用分析等。2.采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对财务数据进行深入分析，为律所管理层提供决策依据。（二）财务报告编制与报送1.定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告、年度财务报告等。2.财务报告应内容完整、数据准确、分析透彻，能够真实反映律所的财务状况和经营成果。3.财务报告经财务负责人审核签字后，报送律所管理层、合伙人会议等相关部门和人员。十、内部控制与审计监督（一）内部控制制度建设1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括岗位设置、职责分工、授权审批、业务流程、会计核算、资金管理、资产管理等。2.明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）内部审计监督1.京师律所设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对律所的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.制定内部审计工作计划，定期对律所的财务状况