制药公司财务制度

PAGE制药公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范制药公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于制药公司及其所属各部门、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时、有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。筹集、管理和使用资金，确保资金安全和合理流动。进行成本核算与控制，参与公司预算编制和执行监控。负责税务筹划与申报，依法纳税。管理公司财务档案，做好财务保密工作。2.财务人员配备根据公司规模和业务需求，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告。负责资金筹集、使用和监控，确保资金安全和效益。组织成本核算与控制，优化成本结构。协调与税务、银行等相关部门的关系。指导和监督财务人员工作，组织财务人员培训和考核。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责成本核算与分析，提供成本数据和控制建议。协助编制财务预算，监控预算执行情况。管理财务档案，确保档案资料的完整和安全。配合财务审计和税务检查工作。出纳人员负责现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计制度，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规规定，并按规定进行披露。2.会计科目设置根据制药行业特点和公司财务管理需要，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应符合会计准则和公司财务制度规定，不得随意变更。3.财务核算流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿。定期进行账账核对、账实核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。月末、季末和年末，会计人员进行结账和编制财务报表工作。4.财务报表编制与报送公司按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。及时向公司内部管理层提供财务报表和财务分析报告，为决策提供依据。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营计划，合理确定资金需求，选择合适的筹资方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。制定筹资方案，明确筹资规模、筹资渠道、筹资成本和筹资风险等。对筹资方案进行可行性研究和论证，报公司管理层批准后实施。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据年度预算和月度计划安排资金使用。资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。加强对资金支出的审核和监控，防止资金浪费和滥用。3.资金结算规范现金、银行存款等资金结算方式，确保资金结算的安全和及时。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严格控制现金库存限额，确保现金安全。4.资金监控与风险防范建立资金监控机制。定期对资金流量、资金使用效益等进行分析和评估，及时发现资金管理中存在的问题。识别和评估资金风险，制定风险应对措施，防范资金风险，确保公司资金安全。五、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支。正确划分生产成本与期间费用的界限，不得混淆。2.成本核算方法根据制药生产特点，采用适合的成本核算方法，如品种法、分批法等。确定成本核算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本。3.成本控制措施制定成本控制目标和成本预算，将成本控制责任分解到各部门和岗位。加强对原材料采购、生产过程、销售等环节的成本控制，降低生产成本。定期进行成本分析，查找成本变动原因，采取有效措施降低成本。4.费用管理明确费用开支范围和标准，严格控制各项费用支出。建立费用审批制度，加强对费用报销的审核和监控。对费用进行分类核算和分析，合理控制费用水平。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，报公司管理层批准。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。购置固定资产时，应签订合同，明确双方权利和义务。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按规定进行审批和披露。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。对闲置、报废的固定资产，经批准后进行处置，处置收入应及时入账。七、无形资产及其他资产管理1.无形资产无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产应按照取得成本进行初始计量，并在规定的期限内进行摊销。加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效利用。2.其他资产其他资产包括长期待摊费用、待摊费用、低值易耗品等。对其他资产应按照相关规定进行核算和管理，合理摊销费用，确保资产价值的准确反映。八、预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、专门决策预算和财务预算。每年末，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制下一年度预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，编制公司年度预算方案，报公司管理层审批后下达执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取措施进行调整。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出申请，说明调整原因和调整内容。财务部门对预算调整申请进行审核，报公司管理层批准后进行调整。九、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。其次提取法定盈余公积金。然后提取任意盈余公积金。最后向股东分配利润。3.利润分配方案制定财务部门根据公司盈利情况和利润分配原则，制定利润分配方案，报公司管理层审议。利润分配方案经公司股东大会批准后实施。十、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。建立健全税务申报管理制度，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理识别和评估税务风险，制定风险应对措施，防范税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。十一、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计机构，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法。审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。2.外部审计按照国家规定，聘请具有资质外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。配合外部审计机构工作，提供必要的资料和信息。根据外部审计意见，及时调整和完善公司财务工作。3.财务监督公司管理层应加强对财务工作的监督，确保财务制度的执行和财务目标的实现。各部门应配合财务部门做好财务监督工作，接受财务监督检查。十二、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务文件等。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的完整和规范。定期将财务档案归档，妥善保管。3.财务档案查阅与借阅严格