二手房屋中介财务制度

PAGE二手房屋中介财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范二手房屋中介公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司及相关利益者的权益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的财务活动，包括但不限于房屋买卖、租赁中介业务所涉及的资金收支、财务核算、财务报告等方面。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关行业标准，依法纳税，诚信经营。准确性原则：财务核算应当准确、及时、完整地反映公司的财务状况和经营成果，确保财务信息的真实性和可靠性。规范性原则：严格按照财务管理制度和会计核算规范进行操作，做到财务流程清晰、手续完备、账目规范。效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责财务管理：负责制定和执行公司财务战略、预算计划、成本控制方案等，为公司决策提供财务支持和建议。会计核算：准确记录和反映公司的经济业务，编制财务报表，进行财务分析，为公司内部管理和外部监管提供依据。资金管理：合理筹集、调配和使用资金，确保公司资金安全，提高资金使用效益，防范资金风险。税务管理：依法办理纳税申报、缴纳税款等税务事项，合理进行税务筹划，降低税务成本。财务监督：对公司财务活动进行全程监督，检查财务制度执行情况，防范财务舞弊，维护公司财务秩序。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范、有序运行。组织编制公司年度预算、财务报表等重要财务文件，为公司决策提供准确的财务信息。负责资金管理，合理安排资金，优化资金结构，确保公司资金安全和正常运转。加强财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关手续。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据，确保资金和票据的安全。协助会计做好其他财务工作，如编制资金报表等。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计科目设置公司根据国家统一会计制度和财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应按照规定的程序进行审批。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类。具体科目设置及核算内容按照国家统一会计制度和公司财务管理制度执行。3.账务处理流程业务发生：各部门在开展房屋中介业务过程中，应及时取得或填制原始凭证，如房屋买卖或租赁合同、佣金发票、费用报销单等。原始凭证应真实、合法、完整，具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。凭证审核：会计人员对取得的原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对于不符合规定的原始凭证，应及时退回经办人员，要求其更正或补充。凭证填制：审核无误的原始凭证，由会计人员根据其内容填制记账凭证。记账凭证应按照规定的格式和内容填写，包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由填制人员签名或盖章。账簿登记：根据记账凭证，会计人员及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。结账与对账：月末、季末和年末，会计人员应进行结账工作，结算各账户的本期发生额和期末余额。同时，定期进行对账，包括账账核对、账实核对、账证核对等，确保账目相符。财务报表编制：根据账簿记录和其他有关资料，会计人员定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、收入管理1.收入确认原则公司二手房屋中介业务收入主要包括房屋买卖佣金收入和房屋租赁佣金收入。收入确认应遵循权责发生制原则，在中介服务完成且相关经济利益能够流入公司时予以确认。对于房屋买卖业务，在买卖双方签订房屋买卖合同，且公司已履行中介服务义务，取得客户确认的服务完成证明后，确认收入实现。对于房屋租赁业务，在租赁合同签订且公司已完成租赁房源的推荐、带看等中介服务，收到客户支付的佣金款项或取得收取佣金的权利时，确认收入实现。2.收入核算与管理公司应按照不同的业务类型和客户，分别设置收入明细账，详细记录各项收入的发生情况。收入核算应准确、及时，确保收入数据的真实性和完整性。对于已确认的收入，应及时入账，不得隐瞒或截留。加强对收入的管理，建立收入台账，定期核对收入数据，分析收入变动原因，及时发现和解决收入管理中存在的问题。严格按照合同约定收取佣金，对于逾期未支付的佣金，应及时与客户沟通催收，并做好记录。如因客户原因无法收回佣金，应按照公司规定的审批程序进行处理。五、成本费用管理1.成本费用分类与核算营业成本：主要包括为促成房屋买卖或租赁业务而发生的直接费用，如支付给房源方的佣金、房屋交易手续费、评估费、公证费等。营业成本应按照业务项目进行明细核算，准确归集各项成本费用。期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用：指公司在开展二手房屋中介业务过程中发生的各项费用，如市场推广费用、销售人员薪酬、差旅费、业务招待费等。销售费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出，提高销售费用的使用效益。管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、水电费、折旧费、差旅费等。管理费用应按照费用性质进行分类核算，加强费用预算管理，严格控制费用开支。财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费、汇兑损益等。财务费用应按照费用项目进行明细核算，合理控制财务费用水平，降低资金成本。2.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，根据公司年度经营计划和目标，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各业务项目。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，确保预算的执行和完成。加强成本费用的日常管理，建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。对于各项成本费用支出，应严格审核其真实性、合法性和合理性，确保支出符合公司规定和业务需要。定期对成本费用进行分析和评估，对比预算执行情况，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。通过成本费用分析，优化业务流程，降低运营成本，提高公司经济效益。加强对固定资产、办公用品等资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。合理控制资产购置和使用成本，提高资产使用效率，减少不必要的资产损耗和浪费。六、资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股东增资等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。同时，应合理安排还款计划，按时足额偿还贷款本息，维护公司良好的信用记录。股东增资应按照公司章程规定的程序进行，确保增资行为合法合规。增资资金应及时足额到位，用于公司业务发展和扩大经营规模。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。各项资金支出应严格按照审批程序进行审批，未经审批不得擅自支付。资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于公司业务发展和正常经营活动。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，确保资金使用的安全性和效益性。加强对资金支付的管理，严格审核资金支付凭证，确保支付信息真实、准确、完整。对于涉及大额资金支付的业务，应实行双人经办制度，确保资金支付的安全。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。根据公司业务特点和资金需求情况，合理确定现金、银行存款、应收账款等各项资金的比例，确保资金的流动性和安全性。3.资金监控与风险管理建立资金监控体系，实时监控公司资金的收支情况和资金余额。定期编制资金报表，及时向公司管理层汇报资金动态，为公司决策提供资金信息支持。加强对资金风险的管理，识别、评估和控制资金风险。关注市场动态和宏观经济形势变化，及时调整资金策略，防范资金风险。如发现资金风险隐患，应及时采取措施加以化解，并向上级报告。严格控制资金的出借和担保行为，未经公司批准，不得擅自将公司资金出借给其他单位或个人，不得为其他单位或个人提供担保。如因特殊情况确需出借资金或提供担保的，应按照规定的程序进行审批，并签订相关协议，明确双方权利义务，防范资金风险。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税信息。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。每月按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。纳税申报应做到数据准确、申报及时，确保公司依法纳税，避免税务风险。2.税款缴纳根据纳税申报结果，按时足额缴纳各项税款。税款缴纳方式包括银行转账、网上申报缴纳等。公司应确保税款缴纳账户余额充足，避免因账户余额不足导致税款滞纳。加强对税款缴纳的管理，建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况。定期核对税款缴纳金额与纳税申报金额是否一致，确保税款缴纳准确无误。3.税务筹划在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低公司税务成本。税务筹划应结合公司业务特点和税收政策，制定科学合理的税务筹划方案。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划策略。加强与税务机关的沟通与协调，了解税收政策动态，确保公司税务筹划工作符合税收法律法规要求。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。附注应详细说明公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的重要事项，为财务报告使用者提供更全面、准确的财务信息。编制财务报告过程中，应严格按照会计核算方法和财务报表编制要求进行操作，确保财务报告的质量。财务报告编制完成后，应进行审核，审核内容包括报表数据的准确性、勾稽关系的一致性、附注内容的完整性等。审核无误后，加盖公司公章和财务专用章，并由公司负责人、财务负责人签字盖章。2.财务分析定期开展财务分析工作，为公司管理层提供决策支持。财务分析应结合公司业务特点和财务数据，运用适当的分析方法，对公司财务状况、经营成果、现金流量等方面进行全面、深入的分析。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现公司经营管理中存在的问题，提出改进建议和措施。编写财务分析报告，报告内容应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，具有较强的针对性和实用性。财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供参考依据。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务文件、合同协议、银行对账单、发票存根等与公司财务活动相关的各类资料。2.财务档案整理与归档会计人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理和归档。整理后的财务档案应分类存放，编号清晰，便于查找和使用。财务档案应按照年度进行归档，每年形成的财务档案在次年上半年整理归档完毕。归档后的财务档案应装入档案盒，并在档案盒上注明档案名称、年度、保管期限等信息。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。具体保管期限按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限为15年；银行对账单、发票存根等保管期限为5年；涉及公司重大财务决策、税务处理等重要财务文件应永久保管。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得在财务档案上涂改、标记、拆封或抽换。外部单位或个人查阅财务档案，应持有单位介绍信，经公司负责人和财务负责人批准后，方可查阅。查阅过程