内部监督财务制度

PAGE内部监督财务制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司内部财务监督，规范财务行为，确保公司财务信息的真实性、准确性、完整性，防范财务风险，提高公司财务管理水平和经济效益，保障公司的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动和财务管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关行业标准，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、资金使用、成本费用控制、财务核算、财务报告等各个环节，实施全方位监督。3.制衡性原则：构建科学合理的财务监督机制，使各项财务工作相互制约、相互监督，防止权力滥用和财务舞弊。4.适应性原则：根据公司发展战略、经营特点和管理要求，不断调整和完善内部监督财务制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部监督财务制度过程中，充分考虑监督成本与效益的关系，以合理的成本实现有效的监督目标。二、监督主体与职责（一）监事会监事会是公司内部监督机构，对公司财务活动进行全面监督。其主要职责包括：1.检查公司财务状况，监督财务制度的执行情况，确保财务信息真实、准确、完整。2.对公司重大财务决策进行监督，审查重大投资、融资、资产处置等事项的合规性和效益性。3.监督公司财务预算的编制、执行和调整情况，确保预算的严格执行。4.对公司财务内部控制制度进行评价，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。5.对公司财务部门及相关人员的工作进行监督，对违规行为提出纠正意见，并向董事会报告。（二）审计部门审计部门负责对公司财务活动进行定期或不定期审计监督。其职责如下：1.制定年度审计计划，明确审计范围、内容和重点，对公司财务收支、财务报表、财务内部控制等进行审计。2.对公司各部门、各分支机构的财务活动进行专项审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。3.参与公司重大项目的审计工作，对项目预算执行、资金使用、经济效益等进行审计评价。4.对公司财务人员的经济责任进行审计，确保财务人员依法履行职责。5.跟踪审计整改情况，对整改不力的部门和个人进行督促，确保审计意见得到有效落实。（三）财务部门财务部门作为公司财务管理的职能部门，在接受内部监督的同时，承担着内部监督的重要职责。具体包括：1.建立健全公司财务内部控制制度，明确财务岗位设置和职责分工，规范财务工作流程，确保财务活动有序进行。2.加强财务核算管理，严格按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，保证财务信息的准确性和及时性。3.负责财务预算的编制、执行和分析工作，定期向公司管理层报告预算执行情况，为公司决策提供财务依据。4.对公司资金进行统筹管理，合理安排资金使用，确保资金安全和高效运作。5.配合监事会、审计部门等开展财务监督工作，及时提供相关财务资料和信息，对监督检查中发现的问题积极整改。（四）其他部门公司其他部门应积极配合内部监督财务制度的实施，在各自职责范围内做好相关工作。具体要求如下：1.严格执行公司财务制度，遵守财务纪律，确保本部门财务活动合法合规。2.按照公司财务预算和成本控制要求，合理安排本部门费用支出，控制成本费用。3.及时向财务部门提供真实、准确的财务相关资料，配合财务部门做好财务核算和财务管理工作。4.接受监事会、审计部门等的监督检查，对检查中发现的问题及时整改。三、财务预算监督（一）预算编制监督1.财务部门应组织各部门按照公司战略目标和经营计划，结合市场情况和历史数据，科学合理地编制年度财务预算。2.预算编制过程中，应充分考虑各部门的业务需求和成本效益，确保预算指标的合理性和可行性。3.各部门应认真填报预算基础数据，对预算数据的真实性、准确性负责。财务部门应对各部门提交的预算数据进行审核，提出修改意见，确保预算编制质量。（二）预算执行监督1.建立预算执行监控机制，财务部门定期对各部门预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度。2.各部门应严格按照预算安排执行各项经济业务，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。3.加强对预算执行过程中资金支出的控制，严格执行资金审批制度，确保资金使用合规、安全、有效。（三）预算调整监督1.预算调整应遵循必要性、合理性和谨慎性原则，确保调整后的预算符合公司发展战略和实际经营情况。2.预算调整申请应由申请部门详细说明调整原因、调整内容及对公司财务状况和经营成果的影响，并提交相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审批。重大预算调整事项应提交董事会审议。（四）预算考核监督1.建立预算考核制度，明确考核指标、考核方法和考核周期，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制等方面，确保考核结果客观、公正。3.财务部门负责提供各部门预算执行情况的相关数据，作为预算考核的依据。对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务或存在严重预算执行偏差的部门进行处罚。四、资金管理监督（一）资金筹集监督1.公司筹集资金应根据经营发展需要，合理确定筹资规模、筹资方式和筹资结构，确保筹资活动合法合规、风险可控。2.财务部门应对筹资方案进行可行性研究和风险评估，提出审核意见报公司管理层审批。重大筹资事项应提交董事会审议。3.加强对筹资资金使用的监督，确保资金按照规定用途使用，提高资金使用效益。（二）资金使用监督1.建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合法合规、安全有效。2.加强对资金支付环节的管理，严格执行银行账户管理制度，规范资金支付方式，确保资金支付安全。3.定期对公司资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，防范资金风险。（三）资金安全监督1.加强对公司银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。2.建立健全资金安全内部控制制度，加强对资金保管、使用等环节的风险防控。对涉及资金安全的重要岗位和关键环节，应实行定期轮岗制度。3.加强对财务印鉴、票据等重要物品的管理，严格执行保管、使用、交接等制度，防止因印鉴、票据管理不善导致资金损失。五、成本费用控制监督（一）成本费用预算监督1.财务部门应组织各部门编制成本费用预算，明确成本费用控制目标和措施。成本费用预算应与公司财务预算相衔接，并分解到各部门、各项目。2.加强对成本费用预算执行情况的监督，定期对各部门成本费用支出进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题。3.各部门应严格按照成本费用预算控制支出，不得超预算列支成本费用。如遇特殊情况需要调整成本费用预算，应按照规定程序办理审批手续。（二）成本费用核算监督1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度，准确、及时地核算成本费用，确保成本费用数据真实、完整。2.加强对成本费用核算方法的监督，确保成本费用核算方法符合公司实际情况和行业规范，不得随意变更成本费用核算方法。3.定期对成本费用核算结果进行分析，与同行业数据进行对比，查找成本费用管理中的薄弱环节，提出改进措施。（三）成本费用审批监督1.建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。所有成本费用支出必须经过严格审批，确保支出合理、合规。2.加强对成本费用审批环节的管理，严格审核成本费用支出的真实性、合法性和合理性。对不符合规定的成本费用支出，不得批准报销。3.定期对成本费用审批情况进行检查，发现问题及时纠正，防止违规支出。六、财务核算监督（一）会计凭证监督1.财务人员应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对不符合规定的原始凭证，不得作为记账依据。2.加强对记账凭证编制的监督，确保记账凭证内容完整、摘要清晰、会计科目使用正确、金额计算准确。记账凭证应经审核无误后才能登记账簿。3.定期对会计凭证进行装订、归档，妥善保管，防止会计凭证丢失、损坏。（二）会计账簿监督1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，设置和登记会计账簿，确保账簿记录真实、准确、完整。2.加强对会计账簿登记的监督，严格按照记账凭证的内容和要求进行登记，不得随意更改账簿记录。对账簿记录中的错误，应按照规定方法进行更正。3.定期对会计账簿进行核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。（三）财务报表监督1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，确保财务报表数据真实、准确、完整。2.加强对财务报表编制过程的监督，严格审核报表数据的来源和计算方法，确保报表编制符合规定要求。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章后对外报送。定期对财务报表进行分析，为公司决策提供财务信息支持。七、财务内部控制监督（一）内部控制制度建设监督1.财务部门应定期对公司财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度符合国家法律法规和公司实际情况。2.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现制度执行过程中存在的问题，并提出改进建议。3.对违反财务内部控制制度的行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。（二）内部控制执行监督1.各部门应严格执行公司财务内部控制制度规定的各项流程和措施，确保财务活动规范有序。2.财务部门应加强对内部控制执行情况的日常监督，定期对各部门内部控制执行情况进行检查和评价。3.对内部控制执行不力的部门和个人，应及时提出整改意见，督促其改进工作，确保内部控制制度有效执行。（三）内部控制评价监督1.定期对公司财务内部控制制度进行全面评价，评估内部控制制度的健全性、合理性和有效性。2.内部控制评价应形成书面报告，详细说明评价过程、评价结果及存在的问题，并提出改进建议。3.内部控制评价报告应报公司管理层和监事会审议，作为公司完善内部控制制度的重要依据。八、监督检查与整改（一）监督检查方式1.监事会、审计部门应定期或不定期对公司财务活动进行监督检查，检查方式包括现场检查、非现场检查、专项审计等。2.现场检查应深入公司各部门、各分支机构，查阅相关文件、资料，实地了解财务活动情况，发现问题及时记录并提出整改意见。3.非现场检查应通过对财务数据、报表等进行分析，及时发现潜在的财务风险和问题，并要求相关部门进行解释和说明。4.专项审计应针对公司重大财务事项、重点项目或存在问题较多的领域进行深入审计，全面揭示财务活动中的问题和风险。（二）监督检查程序1.监督检查部门应制定详细的监督检查计划，明确检查目的、范围、内容、方法和时间安排等。2.在监督检查前，应向被检查部门发出通知，告知检查的时间、内容和要求，要求被检查部门做好准备工作。3.在监督检查过程中，监督检查人员应认真查阅相关资料，询问有关人员，实地查看财务活动情况，做好检查记录。4.监督检查结束后，监督检查部门应及时撰写监督检查报告，对检查情况进行全面总结，提出发现的问题、整改建议和处理意见。（三）整改要求1.被检查部门应针对监督检查中发现的问题，认真分析原因，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限。2.整改措施应具有针对性和可操作性，确保能够有效解决问题，防范财务风险。3.被检查部门应定期向监督检查部门报告整改情况，直至问题得到彻底解决。监督检查部门应对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。九、责任追究（一）责任界定1.对违反内部监督财务制度的行为，应根据事实和情节，明确相关部门和人员的责任。2.责任分为直接责任、主要领导责任和重要领导责任。直接责任是指直接实施违规行为的人员所应承担的责任；主要领导责任是指对违规行为负有主要领导责任的人员所应承担的责任；重要领导责任是指对违规行为负有重要领导责任的人员所应承担的责任。（二）追究方式1.对违反内部监督财务制度的部门和人员，视情节轻重，给予相应的处罚，处罚方式包括批评教育、警告、罚款、降职、撤职等。2.对违反法律法