万科地产开发财务制度

PAGE万科地产开发财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范万科地产开发公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于万科地产开发公司及其所属各部门、各项目公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等各个方面。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息，为公司决策提供支持。5.效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，降低财务风险，提高资金使用效益。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司的财务管理工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务部门职责1.制定财务制度：根据国家法律法规和公司实际情况，制定和完善公司财务制度、流程和规范。2.财务预算管理：组织编制公司年度财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。3.资金管理：负责公司资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率，确保资金安全。4.成本费用管理：建立健全成本费用管理制度，控制成本费用支出，进行成本核算和分析，为公司成本控制提供依据。5.收入与利润管理：负责公司销售收入、其他业务收入的核算与管理，加强利润分析和预测，确保公司利润目标的实现。6.财务核算与报告：按照会计准则和公司财务制度进行财务核算，编制财务报表和财务报告，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。7.税务管理：依法进行税务申报、缴纳和筹划，合理降低公司税负。8.财务分析与决策支持：定期进行财务分析，为公司管理层提供财务信息和决策建议，协助公司制定战略规划和经营决策。9.内部控制与风险管理：建立健全内部控制制度，加强财务风险管理，防范财务风险和舞弊行为。10.财务档案管理：负责公司财务档案的整理、归档、保管和查阅工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议，协助公司管理层进行财务决策。负责财务团队建设和管理，提高财务人员素质和业务能力。监督财务预算执行情况，定期进行财务分析和报告，为公司管理层提供决策支持。加强与外部金融机构、税务机关等的沟通与协调，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控，及时反馈预算执行情况。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。3.出纳人员职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。定期编制资金报表，向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员进行财务核算工作，完成财务负责人交办的其他工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理地编制预算。坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。预算编制应遵循稳健性原则，合理预计收入和成本费用，确保预算的可靠性和可执行性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和格式规范等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况和工作计划，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交至财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性以及与公司战略目标和整体预算的一致性等。审核通过后，财务部门对各部门预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案。预算草案调整与完善：公司管理层对财务部门汇总的年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据管理层意见，组织各部门对预算草案进行调整和完善，形成公司年度预算方案。预算方案审批与下达：公司年度预算方案经公司董事会审议通过后，正式下达至各部门执行。（二）预算执行与监控1.预算分解与落实：各部门将公司下达的年度预算指标分解到季度、月度，并落实到具体责任人，确保预算执行的有效性。2.预算执行监控：财务部门建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题，并向相关部门反馈。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、公司战略调整等原因导致预算无法按原计划执行，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。财务部门对预算调整申请进行审核，报公司管理层审批后执行。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期（季度、年度）对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，分析差异原因，提出改进措施和建议，为公司管理层决策提供参考。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入利润率、成本费用控制率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则根据公司发展战略和资金需求，合理确定筹资规模和筹资方式，确保筹资活动合法合规、成本合理、风险可控。优化筹资结构，降低资金成本，提高资金使用效益。保持合理的资产负债率，防范财务风险。2.筹资方式股权筹资：通过发行股票等方式筹集权益资金，增加公司的净资产和资本实力。债务筹资：通过银行贷款、发行债券等方式筹集债务资金，满足公司短期和长期资金需求。3.筹资决策：公司重大筹资决策应经过可行性研究和论证，充分考虑筹资成本、筹资风险、资金用途等因素，报公司董事会审议通过后实施。（二）资金使用1.资金支付审批流程申请：业务部门根据业务需要填写资金支付申请单，注明支付事由、支付金额、收款单位等信息，并提交相关证明文件。审批：资金支付申请单依次经部门负责人、财务负责人、公司管理层审批。审批通过后，方可进行资金支付。支付：出纳人员根据审批后的资金支付申请单，办理资金支付手续，确保资金支付的准确性和安全性。2.资金使用范围项目开发：用于土地购置、项目建设、配套设施建设等房地产开发项目相关支出。日常运营：用于公司日常办公费用、人员薪酬、营销费用、管理费用等支出。投资活动：用于对外投资、并购等活动支出。3.资金使用监控：财务部门定期对资金使用情况进行监控和分析，确保资金按规定用途使用，提高资金使用效率。（三）资金风险管理1.风险识别与评估：财务部门定期对公司资金风险进行识别和评估，分析可能面临的风险因素，如利率风险、汇率风险、信用风险等。2.风险应对措施利率风险管理：通过合理安排筹资期限、选择合适的筹资方式等手段，降低利率波动对公司资金成本的影响。汇率风险管理：对于涉及外币业务的公司，采取套期保值等措施，防范汇率波动风险。信用风险管理：加强对客户和供应商的信用管理，建立信用评估体系，控制信用风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算对象1.土地成本：以每一独立开发项目为核算对象，核算土地购置价款、土地开发费用等。2.前期工程费：按不同开发项目分别核算规划设计费、可行性研究费、地质勘察费等。3.建筑安装工程费：以单项工程为核算对象，核算建筑工程费、安装工程费等。4.基础设施费：按不同开发项目分别核算供水、供电、供气、道路、绿化等基础设施建设费用。5.公共配套设施费：以每个独立的公共配套设施项目为核算对象，核算配套设施建设费用。6.开发间接费用：按不同开发项目分别核算项目管理人员薪酬、办公费、差旅费等间接费用。（二）成本费用核算方法1.土地成本：按实际发生额计入土地成本，包括土地出让金、契税、拆迁补偿费等。2.前期工程费：按实际发生额计入相应的成本项目。3.建筑安装工程费：采用工程量清单计价法或定额计价法进行核算，根据实际完成的工程量和合同约定的单价计算工程成本。4.基础设施费：按实际发生额计入相应的成本项目。5.公共配套设施费：按实际发生额计入相应的成本项目。6.开发间接费用：按照一定的分配方法，分配计入各开发项目的成本。（三）成本费用控制1.成本费用预算控制：在预算编制过程中，对成本费用进行详细测算和控制，确保成本费用预算合理、准确。2.成本费用支出审批控制：严格执行成本费用支出审批流程，加强对成本费用支出的审核和监督，防止不合理支出。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，对比实际成本与预算成本、同行业成本水平，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。建立成本费用考核制度，对成本费用控制情况良好的部门和项目进行奖励，对成本费用超支的部门和项目进行惩罚。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：利息收入按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）销售收入核算1.销售合同管理：销售部门负责销售合同的签订、执行和管理，确保销售合同的合法性、有效性和完整性。2.销售收入确认与计量：财务部门根据销售合同约定和收入确认原则，对销售收入进行确认和计量，及时记录销售收入。3.销售收款管理：销售部门负责销售款项的催收，确保销售款项及时足额收回。财务部门对销售收款情况进行监控和分析，防范收款风险。（三）利润管理1.利润核算：财务部门按照会计准则和公司财务制度进行利润核算，计算公司的营业利润、利润总额和净利润。2.利润分配：公司利润分配应按照《公司法》和公司章程的规定进行，兼顾股东利益和公司发展需要。利润分配方案经公司董事会审议通过后实施。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：公司财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。2.财务报表编制要求：财务报表应按照会计准则和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表审核与报送：财务报表编制完成后，由财务负责人进行审核，确保财务报表的准确性和合规性。审核通过后的财务报表按规定报送公司管理层、董事会、股东及相关监管部门。（二）财务分析1.财务分析内容：定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。3.财务分析报告：财务部门定期撰写财务分析报告，详细阐述公司财务状况、经营成果和存在的问题，提出改进措施和建议。财务分析报告经财务负责人审核后报公司管理层。八、内部控制与风险管理（一）内部控制制度1.内部控制目标：确保公司财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、经营效率和效果提高、内部控制有效执行。2.内部控制要素：包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，防止舞弊行为。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，规范审批流程。会计系统控制：按照会计准则和公司财务制度进行会计核算，确保财务信息真实准确。财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行资产清查，确保资产安全完整。预算控制：加强预算管理，严格预算执行和监控，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作绩效进行考核评价，激励员工积极工作。（二）财务风险管理1.风险识别与评估：定期对公司面临的财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险