雅戈尔财务制度

PAGE雅戈尔财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范雅戈尔集团（以下简称“集团”）及其下属各公司（以下简称“各公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团及各公司的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于雅戈尔集团总部及所属全资子公司、控股子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关财经法规以及雅戈尔集团实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团及各公司财务活动的全过程，不留财务管理死角。4.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化，降低财务成本。5.制衡性原则：建立健全内部财务监督体系，确保财务管理各环节相互制约、相互监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.集团总部设立财务管理中心，全面负责集团财务管理工作，对各公司财务工作进行指导、监督和管理。2.各公司根据业务规模和管理需要，设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责本公司的财务管理和会计核算工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本公司财务工作，制定财务管理制度和工作流程，并监督执行。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。负责对本公司财务机构设置和财务人员配备提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。负责本公司财务报表的编制、审核和报送工作，定期向集团总部汇报本公司财务状况和经营成果。负责本公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。完成总经理交办的其他财务工作任务。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。严格执行财务制度，对各项费用支出进行审核和控制，确保费用支出合规、合理。负责财产物资的核算和管理，定期进行财产清查，确保账实相符。负责财务数据的统计和分析工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。协助财务负责人编制财务预算和财务收支计划，并监督预算执行情况。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理款项收付。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全和完整。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计人员进行财务核算工作，提供必要的财务数据支持。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，保守公司商业秘密，不泄露公司财务信息。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不贪污、挪用公款，不接受贿赂。4.客观公正，依法办事，确保财务信息真实、准确、完整。5.坚持准则，严格按照国家法律法规和财务制度进行财务核算和财务管理。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高业务水平。7.参与管理，积极为公司财务管理和决策提供合理化建议。8.强化服务，树立良好的服务意识，为公司各部门提供优质的财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以战略目标为导向，围绕集团年度经营目标编制财务预算。2.坚持实事求是，结合市场形势和公司实际情况，合理预测收入、成本和费用。3.全面性原则，涵盖集团及各公司所有财务收支项目。4.准确性原则，确保预算数据真实、准确、可靠。5.严肃性原则，预算一经确定，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：集团总部根据年度经营目标，下达财务预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各公司编制预算草案：各公司财务部门根据预算编制通知，组织相关部门收集、整理基础资料，结合本公司实际情况，编制财务预算草案，并上报集团总部。3.预算审核与调整：集团财务管理中心对各公司上报的预算草案进行审核，提出审核意见，反馈给各公司进行调整。各公司根据审核意见对预算草案进行修改完善后，再次上报集团总部。4.预算审批与下达：集团财务管理中心将审核后的预算草案提交集团预算管理委员会审议，经集团董事会批准后，下达各公司执行。（三）预算执行与监控1.各公司将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.各公司财务部门每月向集团总部报送预算执行情况报告，分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议。4.集团财务管理中心定期对各公司预算执行情况进行检查和考核，对预算执行不力的公司进行通报批评，并责令其限期整改。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现重大偏差时，各公司可提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对公司财务状况和经营成果的影响，并附相关证明材料。3.预算调整申请经各公司财务负责人审核后，上报集团总部。集团财务管理中心对调整申请进行审核，提出审核意见，提交集团预算管理委员会审议。4.预算调整申请经集团董事会批准后，下达各公司执行。未经批准，不得擅自调整预算。四、资金管理（一）资金筹集1.根据集团发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保融资工作顺利进行。4.严格按照国家法律法规和金融机构要求，办理融资业务，确保融资合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.按照资金预算安排使用资金，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。4.优化资金配置，提高资金使用效率，减少资金闲置和浪费。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算准确、及时、安全。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.积极推广电子支付方式，提高资金结算效率，降低资金结算成本。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现和防范资金风险。2.定期对资金使用情况进行审计和检查，确保资金使用合规、透明。3.加强与各部门的沟通与协调，及时掌握资金需求和使用情况，为资金管理提供决策支持。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定和银行结算制度，进行货币资金的收付和管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。加强对银行账户的管理，防范银行账户风险。2.应收款项建立健全应收款项管理制度，明确应收款项的管理责任。加强对应收款项的核算和监控，定期对应收款项进行账龄分析，及时催收逾期款项。对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销处理。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展战略和经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。严格按照固定资产采购程序，进行固定资产的采购，确保采购质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧计提情况进行检查，确保折旧计提准确、合规。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，按照规定程序进行处理。4.固定资产处置制定固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的条件、程序和审批权限。对闲置、报废等固定资产，按照规定程序进行处置，确保资产处置收益最大化。（三）无形资产1.无形资产取得按照国家法律法规和公司规定，通过外购、自创等方式取得无形资产。对取得的无形资产进行评估和确认，确保无形资产价值准确计量。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查，确保摊销计提准确、合规。3.无形资产处置制定无形资产处置管理制度，明确无形资产处置的条件、程序和审批权限。对不再使用或已失去使用价值的无形资产，按照规定程序进行处置，确保资产处置收益最大化。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确划分成本费用的归属期。2.遵循配比原则，将成本费用与收入相匹配，准确计算经营成果。3.坚持受益原则，合理分配成本费用，确保成本费用核算准确、合理。（二）成本费用核算方法1.根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.加强成本费用的明细核算，按照成本费用项目进行分类核算，确保成本费用数据准确、清晰。3.建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生、归集和分配情况，为成本费用分析和控制提供依据。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各产品，明确成本费用控制责任。2.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。3.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施和建议。4.加强成本费用日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理支出。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准、流程和审批权限。2.严格审核费用报销凭证，确保报销凭证真实、合法、有效。3.按照规定的报销流程和审批权限，对费用报销进行审批，确保费用报销合规、合理。4.加强对费用报销的监督检查，对违规报销行为进行严肃处理。七、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家会计准则和相关法律法规的规定，准确确认收入实现的时间和金额。2.确保收入确认符合权责发生制原则和配比原则，真实反映公司经营成果。（二）收入核算方法1.根据公司业务类型和收入来源，选择合适的收入核算方法，如销售商品收入核算方法、提供劳务收入核算方法等。2.加强收入的明细核算，按照收入项目进行分类核算，确保收入数据准确、清晰。3.建立收入核算台账，详细记录收入的发生、确认和结算情况，为收入分析和管理提供依据。（三）收入管理措施1.加强销售合同管理，明确销售合同条款和双方权利义务，确保销售合同的合法性和有效性。2.严格按照销售合同约定，组织产品生产和销售，确保产品质量和交货期，及时收回货款。3.加强对销售收入的监控和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题，确保收入目标的实现。4.建立客户信用评估制度,对客户信用状况进行评估和管理，防范销售风险。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家会计准则和相关法律法规的规定，准确核算公司利润。2.确保利润核算符合权责发生制原则和配比原则，真实反映公司经营成果。（二）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例。3.利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。（三）利润分配程序1.提取法定盈余公积：按照净利润的一定比例提取法定盈余公积，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。2.提取任意盈余公积：根据公司发展需要和股东会决议，提取任意盈余公积。3.向股东分配利润：按照股东会决议，向股东分配利润。九、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.确保财务报告数据真实、准确、完整，报表附注内容详实、清晰，能够准确反映公司财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，经公司财务负责人审核、总经理审批后，上报集团总部。（二）财务报告报送1.各公司应按照集团总部规定的时间和要求，及时报送财务报告。2.财务报告应报送纸质版和电子版，纸质版报告应加盖公司公章，电子版报告应确保数据准确、格式规范。（三）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等内容，深入剖析公司财务状况和经营成果的变化原因。3.针对财务分析中发现的问题，提出改进措施和建议，为公司管理层提供决策支持。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效益，降低财务成本。4.加强财务管理和监督，确保集团及各公司战略目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，不留内部控制死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，确保内部控制有效。3.制衡性原则：建立健全内部财务监督体系，确保财务管理各环节相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和工作流程