烟农合作社财务制度

PAGE烟农合作社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范烟农合作社的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及其成员的合法权益，促进烟农合作社健康可持续发展，确保烟农合作社在烟草种植、收购等业务活动中的财务工作有章可循、规范有序。（二）适用范围本制度适用于本烟农合作社及所属各部门、各成员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.独立性原则烟农合作社应独立核算，确保财务信息的真实、准确、完整，不受其他组织或个人的非法干涉。3.规范性原则建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程、财务审批程序等，确保财务管理工作的规范化、标准化。4.公开透明原则定期向成员公开财务状况，接受成员监督，增强财务工作的透明度。5.效益性原则合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现合作社经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置烟农合作社应设立独立的财务管理部门，配备必要的财务人员，负责合作社的财务管理工作。财务管理部门应明确各岗位的职责权限，确保财务工作的顺利开展。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断提高业务水平。2.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守合作社的商业秘密。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对合作社的财务收支进行监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回，并要求更正、补充。3.定期进行财务分析，为合作社管理层提供决策依据，协助制定合理的财务计划和预算。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。三、财务核算（一）核算基础烟农合作社应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映合作社的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和烟农合作社的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等类别，确保全面、准确地反映合作社的经济业务。（三）账务处理流程1.业务发生时，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的程序进行审批。2.会计人员对审核无误的原始凭证进行分类、整理，编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行结账，核对账目，确保账账相符、账实相符。5.期末，根据账簿记录编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.烟农合作社应定期向成员大会或成员代表大会报送财务报表，同时按照规定向税务机关、农业主管部门等报送相关财务资料。四、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.成员出资成员按照章程规定缴纳的出资额，是合作社资金的重要来源之一。2.盈余积累合作社在经营过程中形成的盈余，按照规定进行分配后，留存的部分可用于扩大生产经营、弥补亏损等，也是资金的一种积累方式。3.银行贷款根据生产经营需要，合作社可向银行等金融机构申请贷款，以满足资金需求。4.其他资金来源如政府扶持资金、捐赠资金等。（二）资金筹集管理要求1.成员出资应按照章程规定的时间和方式足额缴纳，不得拖欠。2.申请银行贷款时，应符合银行的贷款条件，提供真实、完整的资料，按时偿还贷款本息。3.对于政府扶持资金、捐赠资金等，应按照相关规定专款专用，不得挪作他用。（三）资金使用管理1.建立资金使用审批制度明确资金使用的审批流程和权限，严格控制资金支出。重大资金支出应经成员大会或成员代表大会审议通过。2.资金使用应遵循效益性原则合理安排资金用途，提高资金使用效率，确保资金用于与合作社生产经营相关的项目。3.加强资金预算管理根据合作社的年度生产经营计划，编制资金预算，合理预计资金收入和支出，确保资金收支平衡。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等。应加强货币资金的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，定期进行现金盘点和银行存款对账，确保货币资金的安全。2.应收款项包括成员往来、应收烟草款等。应建立健全应收款项管理制度，及时清理应收款项，对逾期未收回的款项应采取有效措施进行催收。3.存货包括烟草种子、化肥、农药、燃料等。应加强存货管理，建立存货出入库制度，定期进行存货盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产的确认标准使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产的购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置时应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产的折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产的处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因，追究责任。（三）无形资产1.无形资产的确认包括土地使用权、商标权、专利权等。应按照相关规定进行确认和计量。2.无形资产的摊销按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入当期损益。（四）资产清查1.定期进行资产清查每年至少进行一次全面的资产清查工作，确保资产的账实相符。2.资产清查结果处理对于资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.相关性原则成本费用应与生产经营活动相关，能够准确反映产品或服务的成本。2.权责发生制原则按照费用的归属期进行核算，确保成本费用的合理分摊。3.划分收益性支出与资本性支出原则正确划分收益性支出和资本性支出，分别进行核算。（二）成本费用项目1.生产成本包括烟草种植过程中的种子、化肥、农药、人工等费用。2.管理费用包括合作社管理人员的工资、办公费、差旅费、业务招待费等。3.销售费用包括烟草销售过程中的运输费、包装费、宣传费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度明确成本费用控制目标，分解成本费用指标，落实到各部门和个人。2.加强成本费用预算管理根据年度生产经营计划，编制成本费用预算，并严格按照预算控制成本费用支出。3.优化生产经营流程通过技术创新、管理创新等手段，降低生产成本和管理费用。七、盈余分配（一）盈余分配原则1.依法分配原则按照国家法律法规和合作社章程的规定进行盈余分配。2.公平合理原则充分考虑成员的出资比例、贡献大小等因素，确保盈余分配的公平合理。3.积累与分配并重原则在保证成员合理分配盈余的同时，应注重合作社的积累，以增强合作社的发展后劲。（二）盈余分配顺序1.弥补以前年度亏损首先用当年盈余弥补以前年度亏损。2.提取盈余公积按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积。3.向成员分配盈余按照成员的出资比例或交易量（额）向成员分配盈余。（三）盈余分配方案制定与执行1.盈余分配方案由理事会提出，经成员大会或成员代表大会审议通过后执行。2.盈余分配方案应明确分配的时间、方式、金额等内容，并及时向成员公布。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度明确监事会等内部监督机构的职责权限，加强对财务活动的日常监督。2.定期开展内部审计对合作社的财务收支、经营活动等进行定期审计，及时发现问题并提出整改意见。（二）外部监督1.接受税务机关的监督按照规定及时申报纳税，接受税务机关的税务检查和监督。2.接受农业主管部门等相关部门的监督配合农业主管部门等相关部门的工作，提供真实、准确的财务资料，接受其监督检查。（三）财务公开1.定期向成员公开财务状况通过公开栏、网站等形式，定期向成员公开财务收支、资产负债、盈余分配等情况，接受成员监督。2.财务公开内容应真实、完整、清晰，便于成员理解。九、财务档案管理（一）财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料等。（二）财务档案整理与归档1.会计人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案的整齐、规范。2.财务档案应按照年度、类别等进行分类归档，便于查阅和保管。（三）财务档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务会计报告等保管期限为永久。（四）财务档案查阅与销毁1.