韵达快递公司财务制度

PAGE韵达快递公司财务制度一、总则（一）目的为加强韵达快递公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于韵达快递公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不得遗漏重要事项，保证财务制度的全面性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、会计报表编制及财务分析工作，为公司管理层提供准确的财务信息和决策支持。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，确保公司财务活动合规、有序进行。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。4.参与公司预算编制、执行和控制工作，对预算执行情况进行监督和分析，提出改进建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.配合内外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料和解释说明。7.负责公司财务档案管理，确保财务资料的安全、完整和可追溯。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，监督制度执行情况，防范财务风险。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核、报销工作，确保费用支出合规、合理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来账款。协助财务经理编制公司年度预算，对预算执行情况进行跟踪和分析。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好费用报销的现金支付工作，严格执行现金管理制度。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应符合国家统一会计制度的规定，真实、完整、准确、及时反映公司财务状况和经营成果。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和行业特点，设置会计科目进行账务核算。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理负责对财务报表进行审核，确保报表质量。3.财务报表编制完成后，应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括自有资金、银行贷款、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法、合规。3.财务部门应根据公司资金需求计划，合理安排资金筹集时间和规模，降低资金成本。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。2.资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务经理审批，总经理批准后支付。3.公司资金应按照规定用途使用，不得挪用、挤占。严禁将公司资金用于非法活动或个人消费。4.加强资金预算管理，合理安排资金支出，提高资金使用效率。财务部门应定期对资金使用情况进行分析和监控，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）现金管理1.公司应严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。现金使用主要限于支付职工工资、奖金、津贴、差旅费以及结算起点以下的零星支出等。2.库存现金应实行限额管理，每日库存现金余额不得超过规定限额。超过限额的现金应及时送存银行。3.出纳人员应严格按照现金收付程序办理现金收付业务，做到日清月结，账款相符。每日终了，应盘点库存现金，确保账实相符。4.加强对现金收支凭证的审核和管理，确保现金收支凭证真实、合法、有效。（四）银行存款管理1.公司应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应经财务经理批准，并报总经理备案。2.出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强对银行存款收支凭证的审核和管理，严格执行银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票和空白支票。五、费用报销管理（一）费用报销原则1.真实性原则：费用报销必须以实际发生的经济业务为依据，提供真实、合法、有效的报销凭证。2.合理性原则：费用报销应符合公司经营活动的需要，报销标准应合理、合规。3.及时性原则：费用发生后应及时报销，不得拖延。（二）费用报销范围1.办公费用：包括办公用品、办公设备购置、印刷费、邮寄费等。2.差旅费：包括员工因公务出差发生的交通费、住宿费、伙食补助费等。3.业务招待费：用于公司业务往来的招待费用。4.通讯费：员工因工作需要发生的通讯费用。5.车辆费用：包括车辆购置、维修、保养、加油、保险等费用。6.其他费用：符合公司规定的其他费用支出。（三）费用报销流程1.经办人填写费用报销单，详细注明费用发生事由、金额、支付方式等，并附上相关报销凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后报财务经理审批。4.财务经理审批通过后，报总经理批准。5.总经理批准后，出纳人员按照规定支付报销款项。（四）费用报销标准1.办公费用：根据公司实际需要，制定办公用品、办公设备购置等费用的报销标准，明确报销额度和审批权限。2.差旅费：制定详细的差旅费报销标准，包括不同地区的交通、住宿、伙食补助标准等。员工应按照标准报销差旅费，超标准部分原则上不予报销。3.业务招待费：严格控制业务招待费支出，制定业务招待费报销标准和审批程序。业务招待费应在公司规定的预算范围内支出，并注明招待事由、招待对象等。4.通讯费：根据员工岗位性质和工作需要，制定通讯费报销标准，按照标准报销通讯费用。5.车辆费用：按照公司车辆管理制度，制定车辆费用报销标准，包括车辆购置、维修、保养、加油、保险等费用的报销规定。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司固定资产购置应根据经营发展需要，编制固定资产购置计划，经相关部门审核和总经理批准后实施。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，确保购置资产的质量和价格合理。3.购置固定资产时，应签订采购合同，明确双方权利和义务，确保合同条款符合法律法规和公司利益。（三）固定资产折旧1.公司按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.固定资产折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家规定的折旧年限范围确定。3.财务部门应每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。（四）固定资产清查1.公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，相关部门配合进行。2.清查盘点过程中，应详细记录固定资产的数量、原值、净值、使用状况等信息，发现盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.固定资产清查结果应形成书面报告，报公司管理层审批。对清查中发现的问题，应及时采取措施加以解决，确保固定资产账实相符。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务部门应每月按时编制纳税申报表，计算应纳税额，经财务经理审核后，报税务机关申报缴纳税款。3.公司应依法履行代扣代缴、代收代缴税款义务，对员工工资薪金等所得依法代扣代缴个人所得税。（二）税务筹划1.公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑国家税收政策变化和公司实际情况，确保筹划方案的可行性和有效性。2.根据公司经营业务特点，合理利用税收优惠政策，优化公司税务结构。3.财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，为公司税务筹划提供准确信息。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务部门应定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险点。3.对重大税务事项应进行专项评估，制定应对措施，防范税务风险。如遇税务争议，应及时与税务机关沟通协商，必要时聘请专业税务顾问进行处理。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审议批准。4.公司年度财务预算经批准后，应及时分解下达各部门执行。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，确保预算执行的有效性。（二）预算执行与控制1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算安排组织实施各项经营活动，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进建议。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时采取措施进行调整，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整内容和调整金额等，经财务部门审核，报公司管理层审议批准。2.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加符合公司实际情况和发展战略。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和相关政策规定。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.保护公司资产安全，防止资产流失。4.提高公司资金使用效率，降低经营成本。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位，不留内部控制死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：确保不同岗位、不同部门之间相互制约、相互监督，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，所有经济业务必须经过授权审批后方可办理。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保管和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理，加强对预算编制、执行、调整等环节的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决，提高公司运营效率和效益。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和员工的财务活动进行考核评价，激励员工积极履行职责，提高工作绩效。（四）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务活动和内部控制制度的执行情况进行内部审计监督。2.内部审计应定期开展，对公司财务报表、财务收支、经济业务、内部控制等进行审计检查，出具审计报告。3.对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改，确保公司财务活动合法合规，内部控制制度有效执行。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司