中央厨房公司财务制度

PAGE中央厨房公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中央厨房公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，提高公司经济效益，保障公司的稳健运营。（二）适用范围本制度适用于中央厨房公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，保证财务工作的全面性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金筹集、调配和管理，确保公司资金的合理使用和安全。4.进行成本核算与控制，优化成本结构，提高公司经济效益。5.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。6.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。7.管理公司财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责各类费用的审核和账务处理，确保费用支出的合理性和合规性。核对往来账目，及时清理债权债务，保证公司资金的正常周转。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。办理银行结算业务，及时准确地登记银行存款日记账。编制现金流量表，定期盘点现金，做到账实相符。负责票据的开具、保管和核销，严格执行票据管理制度。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.公司根据实际情况合理确定会计估计方法，如固定资产折旧方法、坏账准备计提方法等，并保持会计估计的一致性和合理性。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司业务特点进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如有必要调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整、报送及时。3.会计人员应在每月末、季末和年末完成结账工作，并编制相应期间的财务报表。财务经理负责审核财务报表，确保报表质量。（四）财务报告分析1.财务部门应定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及各项财务指标的变动情况和原因分析。3.通过财务分析，发现公司经营中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进公司健康发展。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款申请的顺利获批。3.股权融资应按照相关法律法规和公司章程的规定进行操作，确保融资过程合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金收付。2.出纳人员应严格按照结算制度办理资金结算业务，确保资金收付的安全和准确。3.对于大额资金支付，应实行集体决策和审批制度，防范资金风险。（四）资金安全1.加强对现金和银行存款的管理，确保资金安全。现金应及时存入银行，不得坐支现金。2.定期对银行账户进行核对，发现异常情况及时处理。3.加强对财务印章和票据的管理，严格执行印章和票据的使用审批制度，防止印章和票据被盗用或滥用。五、成本费用管理（一）成本核算1.中央厨房公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象和成本项目。2.成本核算应采用适当的方法，如品种法、分批法等，确保成本核算的准确性。3.加强对原材料采购、生产加工、产品销售等环节的成本核算，及时掌握成本变动情况。（二）费用控制1.制定费用预算管理制度，明确各项费用的开支标准和审批程序。2.严格控制费用支出，对各项费用进行分类管理和监控，确保费用支出符合预算和公司规定。3.加强对费用支出的审核，杜绝不合理的费用支出，提高费用使用效益。（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，找出成本变动的原因和影响因素，提出成本控制措施和建议。2.加强对生产成本的控制，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。3.对销售成本进行分析，合理控制销售费用，提高销售毛利率。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理。及时与客户核对账目，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货包括原材料、半成品、成品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法和折旧政策。2.加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和完整。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。（三）无形资产1.包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照无形资产的确认和计量原则进行核算。2.加强对无形资产的保护和管理，定期评估无形资产的价值，确保无形资产的有效利用。七、税务管理（一）税务申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。2.财务人员应准确计算应纳税额，填写纳税申报表，确保申报数据的真实性和准确性。3.及时了解税收政策的变化，调整税务申报和缴纳工作，确保公司税务合规。（二）税务筹划1.在合法合规前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.通过优化业务结构、合理利用税收优惠政策等方式，实现税务成本的最小化。3.税务筹划方案应报经公司管理层批准，并确保筹划过程的合法性和合理性。（三）税务风险管理1.识别和评估公司面临的税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，避免税务违规行为。3.定期对公司税务风险进行检查和评估，确保公司税务风险管理体系的有效运行。八、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案应报经公司董事会和股东会审议批准后实施。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各部门和各岗位的职责权限，确保财务内部控制制度的有效执行。（二）内部控制执行与监督1.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的科学性和有效性。3.对违反财务内部控制制度的行为进行严肃处理，追究相关人员的责任。十、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等各类财务文件。（二）档案整理与保管1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.财务档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的专用档案柜中。3.指定专人负责财务档案的管理，严格执行档案借阅和归还制度。（三）