税局财务制度

PAGE税局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范税局财务管理，确保财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障税收工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于税局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置税局设立独立的财务管理部门，负责全局的财务管理工作。财务管理部门应配备相应的财务人员，明确岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务管理工作，制定财务工作计划和目标。审核财务报表和重要财务事项，确保财务信息真实、准确。协调与其他部门的关系，保障财务管理工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。三、预算管理（一）预算编制1.税局应根据国家税收政策、工作计划和事业发展需要，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.各部门应根据本部门的工作任务和目标，提出预算建议，经财务部门审核汇总后，报局领导审批。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.加强预算执行的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大项目变动等原因，需要调整预算的，应及时提出调整方案。2.调整方案应经财务部门审核、局领导审批后执行，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照国家税收法律法规和政策规定，依法组织税收收入，确保税款及时、足额入库。2.加强税收征管，防止税收流失，提高税收征管质量和效率。3.建立健全税收收入分析制度，定期分析税收收入情况，为领导决策提供依据。（二）其他收入管理1.税局的其他收入包括罚没收入、行政性收费收入等，应严格按照规定的范围和标准收取。2.加强对其他收入的管理，确保收入合法、合规，及时足额上缴国库。3.建立其他收入台账，详细记录收入的项目、金额、来源等信息。五、支出管理（一）支出原则1.严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，确保支出合法、合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.支出应根据预算安排，严格审批程序，确保资金使用合理、安全。（二）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.项目支出：包括专项业务费、基本建设支出等。（三）审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出需经局领导集体研究决定。2.报销凭证应真实、合法、有效，经财务人员审核后予以报销。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定的限额存放。现金收付应及时入账，做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行存款账目，确保账实相符。3.往来款项管理及时清理往来款项，对长期挂账的款项应查明原因，采取措施加以解决。加强对暂付款项的管理，严格控制借款规模和期限。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的程序和标准购置固定资产，确保资产配置合理、适用。固定资产购置应纳入预算管理，经批准后实施。2.固定资产核算对固定资产进行分类核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。定期进行固定资产清查盘点，确保账实相符。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时上缴国库。对处置的固定资产应及时进行账务处理，确保资产账实一致。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并整改。3.加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的业务水平和责任意识。（二）外部监督1.自觉接受上级主管部门、财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.积极配合相关部门的审计、检查工作，如实提供财务资料和有关情况。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映税局的财务状况和收支情况。3.财务报告应按规定的时间和程序报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，分析财务指标的变动情况和原因。2.财务分析应重点关注税收收入、支出结构、资金使用效益等方面的情况