南菩陀寺财务制度

PAGE南菩陀寺财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范南普陀寺的财务管理，确保财务活动合法、合规、透明，保障寺庙各项事业的健康发展，合理、有效地使用资金，维护寺庙的经济秩序和财产安全。（二）适用范围本制度适用于南普陀寺及其下属各部门、分支机构、附属单位等所有涉及财务收支的活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及宗教事务管理相关规定，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务行为，确保财务工作有序开展。3.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受寺庙内部信众监督以及相关部门的检查。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支的平衡，避免出现财务风险。5.勤俭节约原则：倡导节约意识，反对铺张浪费，提高资金使用效益。二、财务管理机构及职责（一）财务管理委员会1.组成：由寺庙的主要负责人、财务负责人以及相关信众代表等组成。2.职责审议寺庙财务管理制度、财务预算、决算等重要财务事项。监督财务工作的执行情况，对重大财务决策进行审核把关。协调解决财务管理工作中出现的问题，确保财务工作符合寺庙整体发展规划。（二）财务部门1.人员配备：配备专业的财务人员，包括会计、出纳等，财务人员应具备相应的专业资质和职业道德素养。2.职责负责日常财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。严格执行财务审批制度，审核各项收支的合法性、合规性和合理性。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为寺庙决策提供财务依据。管理寺庙的资金、资产，确保资金安全，资产完整，定期进行财产清查。做好财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限保存各类财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据寺庙的发展规划、年度工作计划以及上一年度财务收支情况等，结合实际需求和财力状况，编制年度财务预算。2.编制流程各部门根据本部门工作任务和目标，提出年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合寺庙整体财力情况，提出预算草案。预算草案提交财务管理委员会审议，经寺庙负责人批准后下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期分析预算执行差异，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经财务管理委员会审议通过，寺庙负责人批准后执行。（三）预算调整1.调整情形：因国家政策调整、寺庙发展规划变更、不可抗力因素等导致原预算无法执行或需要变更的，可进行预算调整。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及对财务收支的影响。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请提交财务管理委员会审议，经寺庙负责人批准后实施。（四）预算决算1.年度终了，财务部门应按照规定编制年度财务决算报告，全面反映寺庙年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算报告应提交财务管理委员会审议，经审核通过后存档备案。四、收入管理（一）捐赠收入1.捐赠原则：遵循自愿、合法、诚信的原则接受信众和社会各界的捐赠。2.捐赠登记：设立专门的捐赠登记台账，对每一笔捐赠进行详细记录，包括捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠时间、捐赠方式等信息。3.捐赠票据开具：按照规定及时为捐赠人开具捐赠票据，捐赠票据应使用财政部门统一监制的票据，确保票据真实、有效、规范。4.捐赠资金管理：捐赠资金应及时足额存入寺庙指定的银行账户，专款专用，不得挪作他用。（二）门票收入1.严格按照物价部门核定的门票价格售票，不得擅自提高或降低门票价格。2.门票收入应通过正规的票务系统进行管理，确保收入准确、及时入账。3.加强门票销售场所的管理，防止出现违规售票、漏票等情况。（三）其他收入1.包括法会收入、佛事活动收入、宗教用品销售收入等其他各类收入。2.对于其他收入，应按照相关规定进行管理，明确收入来源、收费标准、收款方式等，确保收入合法合规。3.各项收入均应纳入财务统一核算，不得账外设账，严禁私设“小金库”。五、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，报寺庙负责人审批。3.重大支出（金额较大或涉及重要事项的支出）需经财务管理委员会审议通过，寺庙负责人批准。4.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合财务制度和寺庙实际需求。（二）支出分类及管理1.人员经费支出包括寺庙工作人员的工资、奖金、福利等支出。按照国家有关规定和寺庙实际情况，合理确定人员经费标准，确保工作人员待遇合理、公平。严格考勤制度，规范工资核算和发放流程，确保人员经费支出准确无误。2.日常公用经费支出涵盖办公费、水电费、差旅费、邮电费、物业管理费等日常运行所需费用。制定各项日常公用经费的开支标准和管理办法，严格控制费用支出，提高资金使用效益。加强对日常公用经费支出的审核，杜绝不合理支出。3.专项业务支出如寺庙建设、修缮、法会活动、宗教文化交流等专项业务支出。专项业务支出应按照项目预算进行管理，专款专用，确保项目资金使用安全、高效。项目实施过程中，应严格控制项目进度和质量，定期进行项目资金核算和绩效评价。4.捐赠支出：按照捐赠人意愿或寺庙相关规定，合理安排捐赠资金的支出，确保捐赠资金用于符合捐赠目的的项目或活动。捐赠支出应进行专项核算，定期公开捐赠资金使用情况。（三）费用报销1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。发票应符合国家税务部门规定，具备完整的票面信息。2.报销流程：经办人填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后交财务部门复核，财务部门审核无误后报寺庙负责人审批，审批通过后予以报销。3.报销时间：原则上应在费用发生后及时报销，不得拖延。对于特殊情况需要延迟报销的，应说明原因并经批准。4.现金报销：严格控制现金报销范围和额度，对于超过规定额度的支出，应通过银行转账等方式支付。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款等。设置现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员逐日逐笔登记，确保账实相符。严格执行现金管理制度，库存现金应按照规定限额存放，不得坐支现金，定期进行现金盘点。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。2.应收及预付款项包括应收账款、其他应收款、预付账款等。建立健全应收及预付款项管理制度，定期清理往来款项，及时催收欠款，对确实无法收回的款项，应按照规定程序进行核销。加强对应收及预付款项的风险控制，对重大款项应进行跟踪管理。（二）固定资产1.固定资产定义及分类：使用期限超过一年，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、办公设备、宗教设施等。按照资产类别进行明细核算和管理。2.固定资产购置：根据寺庙实际需求和财力状况，编制固定资产购置计划，经审批后实施。购置固定资产应按照规定进行招投标或政府采购等程序，确保资产购置合法合规、价格合理。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义及范围：寺庙拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价，对于自行开发的无形资产，按照相关规定进行资本化或费用化处理。3.无形资产摊销：按照规定的摊销期限和方法对无形资产进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门应定期对寺庙财务收支情况进行内部审计，检查财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况等，及时发现问题并提出整改意见。2.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。3.鼓励寺庙内部信众对财务工作进行监督，设立意见箱或举报电话，对信众反映的问题应及时进行调查处理。（二）外部监督1.接受宗教事务管理部门、财政部门、税务部门等相关部门的监督检查，按照要求提供财务资料，积极配合检查工作。2.定期聘请会计师事务所等中介机构对寺庙财务进行审计，出具审计报告，确保财务信息真实、准确、完整。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.财务报表应按照国家统一的会计制度编制，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整。3.年度财务报告应包括财务报表、财务情况说明书、审计报告等内容，全面反映寺庙年度财务状况和经营成果。财务报告应及时报送财务管理委员会审议，并向寺庙内部信众公开。（二）财务分析1.定期进行财务分析，运用财务数据和相关指标，对寺庙财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应提交财务管理委员会，为寺庙决策提供参考依据。九、会计档案管理（一）会计档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、财务审计报告、税务资料、合同协议等各类财务文件和资料。（二）会计档案整理1.财务人员应按照会计档案管理要求，定期对会计档案进行整理、装订，确保档案整齐、规范。2.会计档案应分类存放，按照年度、类别等进行编号，便于查找和管理。（三）会计档案保管1.设立专门的会计档案保管场所，配备必要的保管设备，确保会计档案安全、完整。2.会计档案保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为永久。3.在保管期限内，应严格限制会计档案的查阅和使用，确需查阅的，应履行审批手续。（四）会计档案销毁1.会计档案保管期满，需要销毁的，应按照规定程序进行审批。2