外贸出口企业财务制度

PAGE外贸出口企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范外贸出口企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本外贸出口企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.准确性原则：财务核算数据准确、真实、清晰。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，全面负责财务部门的管理工作。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、报表编制等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。（三）人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善企业财务管理制度。领导财务部门完成各项财务工作任务。参与企业重大决策，提供财务支持和建议。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算。编制财务报表，如实反映企业财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白票据。定期盘点现金，确保账实相符。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一会计制度，结合自身实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.企业应按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，不得自行增减或合并会计科目。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）账务处理程序1.企业应按照审核无误的原始凭证编制记账凭证。2.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。3.定期进行结账和对账，确保账账相符、账实相符。4.根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.企业应按照国家统一会计制度的规定和要求编制财务报表，确保报表数据真实可靠、内容完整。2.财务报表应经财务负责人审核、企业负责人批准后对外报送。3.企业应按照规定的时间和方式向税务部门、股东等报送财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据经营发展需要，合理筹集资金，确保资金供应。2.资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、股权融资等。3.企业应制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、期限、成本等。（二）资金使用1.企业应建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金使用的监督和控制，防止资金浪费和挪用。（三）资金结算1.企业应按照国家有关规定，选择合适的结算方式进行资金结算。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账结算。（四）资金风险管理1.企业应识别、评估资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注汇率波动、利率变动等市场风险，采取套期保值等手段进行风险管理。3.加强对应收账款的管理，及时催收账款，降低坏账风险。五、资产管理（一）货币资金管理1.企业应加强对库存现金的管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。2.银行存款应定期进行清查，及时发现和处理未达账项。3.加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。（二）应收账款管理1.建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。2.加强对客户信用的评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。3.及时跟踪应收账款的回收情况，定期与客户核对账目，对逾期账款采取有效措施进行催收。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。3.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（四）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。2.加强对固定资产的购置、验收、入账、使用、维护、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产的盘盈、盘亏、毁损等情况。（五）无形资产及其他资产管理1.加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照规定进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本核算1.企业应根据自身生产经营特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.明确成本核算对象，准确归集和分配成本费用。3.加强对成本核算过程的监督和控制，确保成本核算数据的真实性和准确性。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.加强对各项费用的控制，严格执行费用预算，杜绝不合理的费用支出。3.定期对费用支出情况进行分析和评价，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.根据成本费用分析结果，制定成本费用控制措施和考核指标。3.对各部门的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业应按照国家统一会计制度的规定核算利润，确保利润数据真实可靠。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。（二）利润分配1.企业应按照公司法和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配顺序为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。（三）利润分配决策1.利润分配方案应经企业董事会审议通过，并报股东大会批准。2.在利润分配决策过程中，应充分考虑企业的发展战略、资金需求、股东利益等因素。八、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.按时、准确地进行纳税申报，缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.识别、评估税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务工作按照规定的流程和标准进行。2.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（三）内部审计1.定期开展内部审计工作，对企业财务状况、经营成果、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对企业负责人负责。十、财务信息化管理（一）财务信息化系统建设1.建立适合企业发展需要的财务信息化系统，实现财务核算、资金管理、报表编制等工作的自动化和信息化。2.财务信息化系统应具备数据安全、数据备份、数据恢复等功能。（二）财务信息化系统应用与维护1.加强对财务信息化系统的应用培训，提高财务人员的信息化操作水平。2.定期对财务信息化系统进行维护和升级，确保系统的正常运行。（三）财务数据安全管理1.建立财务数据安全管理制度，加强对财务数据的加密、存储、传输等环节的管理。2.限制对财务数据的访问权限，防止财务数据泄露和滥用。十一、财务档案管理（一）档案分类与归档1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。2.按照档案管理的要求，对财务档案进行分类整理，及时归档。（二）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，确保财务档案的安全保管。2.严格控制财务档案的查