阿里巴巴存货财务制度

PAGE阿里巴巴存货财务制度一、总则1.1目的本制度旨在规范阿里巴巴集团存货的财务管理，确保存货信息的准确、完整，提高存货运营效率，保障公司资产安全，合理控制存货成本，为公司财务决策提供可靠依据，促进公司持续健康发展。1.2适用范围本制度适用于阿里巴巴集团旗下所有涉及存货管理的业务部门及相关财务机构，包括但不限于淘宝、天猫、阿里云、菜鸟网络等各业务板块中与存货采购、存储、销售等环节相关的部门。1.3基本原则1.准确性原则：存货的记录、计量和报告应准确反映实际情况，确保财务数据真实可靠。2.及时性原则：及时记录存货的增减变动，保证财务信息的时效性，以便及时做出决策。3.成本效益原则：在保证存货管理质量的前提下，合理控制存货管理成本，提高运营效益。4.内部控制原则：建立健全存货内部控制制度，防范存货管理中的风险，确保资产安全。二、存货的分类与计价2.1存货分类1.原材料：指用于生产产品的各种基本原料，如电商业务中的商品包装材料、电子元器件等。2.在产品：正在生产过程中的产品，尚未完成全部生产工序，如淘宝定制商品在生产线上的半成品。3.产成品：已经完成全部生产工序，可供销售的产品，如天猫平台上待发货的各类商品。4.周转材料：企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如电商仓库中的货架、托盘等。2.2存货计价方法1.先进先出法：以先购入的存货应先发出（销售或耗用）这样一种存货实物流动假设为前提，对发出存货进行计价。适用于存货收发业务频率较高的情况，如日常的小件商品销售。2.加权平均法：根据期初存货结余和本期收入存货的数量及进价成本，期末一次计算存货的加权平均单价，作为计算本期发出存货成本和期末结存价值的单价。该方法计算较为简便，适用于前后进价相差幅度不大且月末定期计算和结转销售成本的商品。3.个别计价法：逐一辨认各批发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别，分别按其购入或生产时所确定的单位成本计算各批发出存货和期末存货的成本。适用于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，如定制的高端商品。公司应根据存货的实际情况，选择合适的计价方法，并保持相对稳定。如需变更计价方法，应经财务部门负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。三、存货的采购管理3.1采购计划制定1.各业务部门应根据市场需求预测、销售订单情况以及库存状况，定期编制存货采购计划。采购计划应明确采购的品种、数量、规格、预计采购时间等详细信息。2.采购计划需经部门负责人审核后提交至供应链管理部门和财务部门。财务部门应从成本控制、资金安排等角度对采购计划进行审核，确保采购计划的合理性和经济性。3.2供应商选择与管理1.建立供应商评估体系，从供应商的信誉、产品质量、价格、交货期、售后服务等方面进行综合评估。定期对供应商进行考核，淘汰不合格供应商。2.与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括采购商品的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。采购合同应报财务部门备案。3.3采购成本控制1.采购人员应通过招标、询价、谈判等方式，争取最优的采购价格。财务部门应参与采购价格的审核，提供成本分析和价格建议。2.控制采购过程中的各项费用，如运输费、装卸费、保险费等。对于大额采购，应进行成本效益分析，选择合适的采购方式和运输方式。3.4采购付款管理1.严格按照采购合同约定的付款方式和时间进行付款。财务部门应审核采购发票、验收单等相关凭证，确保付款的准确性和合规性。2.对于预付款项，应建立严格的审批制度，加强对预付款项的跟踪管理，确保预付款项的安全。四、存货的验收入库管理4.1验收流程1.存货到达公司后，采购部门应及时通知质量检验部门进行验收。质量检验部门应按照相关标准和合同要求，对存货的数量、质量、规格等进行检验。2.验收合格的存货，由仓库管理人员办理入库手续，填写入库单。入库单应详细记录存货的名称、数量、规格、入库时间等信息，并由验收人员、仓库管理人员签字确认。3.验收不合格的存货，应及时与供应商沟通协商处理，如退货、换货等。对于无法使用的存货，应按照公司规定进行报废处理，并做好相应记录。4.2入库核算1.仓库管理人员应根据入库单及时登记存货明细账，确保存货数量的准确记录。2.财务部门应根据入库单、采购发票等凭证，对存货进行账务处理，确认存货的采购成本，并将其计入相应的存货账户。五、存货的存储管理5.1仓库规划与布局1.根据存货的特点和业务需求，合理规划仓库布局，划分不同的存储区域，如原材料区、在产品区、产成品区、周转材料区等。2.对仓库进行科学编号，便于存货的查找和管理。同时，设置明显的标识牌，标明存货的类别、规格、存放位置等信息。5.2库存盘点1.建立定期盘点制度，财务部门应会同仓库管理部门、业务部门等相关人员，定期对存货进行全面盘点。盘点周期一般为季度或年度，特殊情况下可进行临时盘点。2.盘点前，应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法、人员分工等。盘点过程中，应认真核对存货的数量、质量、规格等信息，并做好记录。3.盘点结束后，应编制盘点报告，对盘点结果进行分析。如发现账实不符，应及时查明原因，进行账务调整，并追究相关人员的责任。5.3库存安全管理1.加强仓库的安全防范措施，配备必要的消防设备、防盗设备等，确保存货的安全。2.建立库存管理制度，限制非仓库管理人员进入仓库，严格控制存货的出入库手续。对于贵重物品、危险物品等，应采取特殊的保管措施。六、存货的发出管理6.1发出流程1.销售部门根据销售订单开具发货通知单，仓库管理人员根据发货通知单进行备货、发货。发货时，应认真核对发货通知单与存货的一致性，确保发货的准确性。2.发货后，仓库管理人员应及时填写出库单，记录存货的发出数量、规格、去向等信息，并由发货人员、仓库管理人员签字确认。3.财务部门应根据出库单、销售发票等凭证，对存货的发出进行账务处理，确认销售收入，并结转相应的销售成本。6.2发出计价按照存货计价方法的规定，对发出存货进行计价。财务部门应定期核对发出存货的计价方法是否正确，确保成本计算的准确性。6.3销售退回与折让管理1.对于销售退回的存货，仓库管理人员应及时办理入库手续，并通知财务部门进行账务处理。财务部门应冲减相应的销售收入和销售成本。2.对于销售折让，销售部门应取得对方同意折让的书面证明，财务部门应根据折让证明进行相应的账务处理，冲减销售收入。七、存货的跌价准备管理7.1跌价准备计提原则1.在资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值时，应当计提存货跌价准备。2.可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。7.2跌价准备计提方法1.单项计提：对于单项存货的可变现净值低于成本的，应单独计提存货跌价准备。2.分类计提：对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提存货跌价准备。3.总体计提：对于与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。7.3跌价准备的转回与核销1.当以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。2.对于已霉烂变质、已过期且无转让价值、生产中不再需要且无使用价值和转让价值等原因导致的存货损失，应经公司内部审批后进行核销，并冲减已计提的存货跌价准备。八、存货的财务核算与报表披露8.1财务核算1.财务部门应按照国家统一的会计准则和公司存货财务制度的规定，对存货的采购、验收入库、存储、发出、跌价准备等业务进行准确的账务核算。2.建立健全存货核算账簿，包括总账、明细账、备查账等，详细记录存货的增减变动情况。定期对存货核算数据进行核对，确保账账相符、账实相符。8.2报表披露1.在财务报表中，应按照规定的格式和内容披露存货的相关信息，包括存货的分类、计价方法、期初余额、本期增加额、本期减少额、期末余额等。2.对于存货跌价准备的计提和转回情况，应在财务