图文广告财务制度管理

PAGE图文广告财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范图文广告公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化，提高公司经济效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责公司资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.负责公司成本核算、费用控制和利润分配管理。5.负责公司财务报表编制、财务分析和财务信息披露。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。7.负责公司财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织制定和完善公司财务管理制度、财务流程和财务内部控制制度。负责公司财务预算编制、执行和监控，定期进行财务分析和财务报告。负责公司资金管理、成本控制、利润分配等工作，确保公司财务目标的实现。负责与银行、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。负责财务团队建设和人员培训，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家财务制度和会计准则进行账务处理。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和及时性。负责公司成本核算、费用控制和利润计算等工作，为公司决策提供财务数据支持。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划等工作，依法纳税，合理避税。负责财务档案管理，整理、装订和保管财务凭证、账簿、报表等资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算和资金管理工作。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，办理有关业务。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和会计报表格式进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。2.原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证必须具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账根据记账凭证汇总表登记，明细账根据记账凭证登记，日记账根据收付款凭证登记。3.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。4.会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。（四）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表由公司财务部门负责人审核并签字盖章后，报公司管理层和相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.公司可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。3.筹集资金时，应当签订相关合同或协议，明确各方权利和义务，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.公司建立健全资金使用审批制度，严格按照审批程序办理资金支付业务。2.资金使用应当遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于公司生产经营和发展的需要。3.公司应当加强资金预算管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率。（三）资金结算1.公司的资金结算应当通过银行账户进行，严格遵守银行结算制度。2.现金收付应当严格按照国家现金管理规定办理，确保现金安全。3.银行存款应当定期进行清查核对，确保银行存款账实相符。（四）资金安全1.公司应当加强资金安全管理，建立健全资金安全内部控制制度，防范资金风险。2.财务人员应当定期对资金进行盘点和核对，确保资金安全。3.公司应当加强对银行账户、密码、印章等重要信息的管理，防止资金被盗用或挪用。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应当遵循相关性原则，将成本费用与收入相配比，确保成本费用的合理性和准确性。3.成本费用核算应当遵循一贯性原则，采用相同的会计政策和会计方法进行核算，确保成本费用信息的可比性。（二）成本费用分类1.公司的成本费用主要包括直接成本和间接成本。直接成本是指与产品生产或服务提供直接相关的成本，如原材料、人工成本等；间接成本是指与产品生产或服务提供间接相关的成本，如制造费用、管理费用等。2.公司的费用主要包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指公司在销售产品或提供服务过程中发生的费用，如广告费、促销费等；管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费等；财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.成本费用控制应当贯穿于公司生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售等各个环节入手，降低成本费用。3.公司应当定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指公司营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.公司应当按照国家统一的会计制度规定进行利润核算，确保利润数据的真实性和准确性。（二）利润分配1.公司的利润分配应当按照公司章程和相关法律法规的规定进行。2.公司在提取法定盈余公积和任意盈余公积后，按照股东的出资比例或持股比例进行利润分配。3.公司应当及时足额地向股东分配利润，不得拖欠或克扣股东的利润。七、税务管理（一）税务登记1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送纳税资料。2.纳税申报期限届满后，公司应当及时缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。（三）税务筹划1.公司应当加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应当遵循合法性、合理性和效益性原则，不得违反国家税收法律法规的规定。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高公司财务管理水平，保证财务信息真实、准确、完整。3.加强公司内部管理，提高工作效率和经济效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应当涵盖公司所有财务活动和所有部门、岗位。2.重要性原则：内部控制应当关注公司重要财务活动和关键风险点。3.制衡性原则：内部控制应当建立健全岗位责任制，明确各部门、岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：内部控制应当与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随着公司内外部环境的变化及时进行调整和完善。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和财务流程，明确财务活动的操作规范和审批程序。2.加强财务人员培训，提高财务人员业务素质和职业道德水平。3.加强财务监督，定期对公司财务活动进行检查和审计。4.建立健全财务风险预警机制，及时发现和防范财务风险。九、财务档案管理（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等。2.财务档案应当按照国家档案管理规定进行整理、装订和保管。（二）档案保管1.财务档案应当由专人负责保管，确保档案的安全和完整。2.财务档案应当按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁