如何修订财务制度

PAGE如何修订财务制度一、总则（一）目的本财务制度修订的目的在于规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的所有财务活动，包括但不限于资金管理、预算管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等方面。（三）修订依据本制度依据国家现行的相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《公司法》等，以及行业通行的财务标准和规范进行修订。同时，结合公司实际经营情况和发展战略，确保制度的科学性、合理性和有效性。二、财务组织与人员（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。2.组织制定和执行公司财务预算，对预算执行情况进行监控和分析，为公司决策提供财务依据。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和流动性，提高资金使用效益。4.加强成本费用管理，建立成本核算体系，控制成本费用支出，提高公司盈利能力。5.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效率。6.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，防范财务风险。7.负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务成本。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务报告，为公司决策提供支持。负责公司资金管理、成本控制、资产管理等工作，确保公司财务目标的实现。协调与内外部相关部门的关系，参与公司重大经济决策。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计制度进行账务处理，编制记账凭证和财务报表。协助财务经理编制财务预算，对预算执行情况进行监控和分析。负责公司成本核算和费用管理，及时准确地记录成本费用发生情况。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划。协助财务经理进行资产管理，定期进行资产清查。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。严格按照财务制度办理现金收付和银行结算业务，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，提高财务人员业务水平和职业素养。培训内容包括国家财经法规、会计准则、财务管理制度、财务软件应用等方面。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，从实际出发，充分考虑各种因素对预算的影响。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。4.注重预算的准确性和严肃性，确保预算指标具有可操作性和可考核性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司年度经营计划，制定预算编制大纲和要求，下达给各部门。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制大纲和要求，并结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算审核与调整：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，提出审核意见，与各部门进行沟通协商，对预算草案进行调整和完善。4.预算汇总与平衡：财务部门将各部门调整后的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案，并进行综合平衡，确保公司预算目标的实现。5.预算审批与下达：公司年度预算草案经公司管理层审批后，正式下达给各部门执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照公司下达的预算指标组织实施，确保预算的有效执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的部门进行预警提示，督促其采取有效措施进行整改。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并经相关部门负责人和公司管理层审核批准。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标和财务报表，确保预算的准确性和一致性。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道等，并报公司管理层审批。3.加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，降低融资成本。在融资过程中，应严格遵守国家法律法规和金融机构的相关规定，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用的合理性和合规性。2.按照资金预算安排使用资金，严格控制资金支出范围和标准。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并报公司管理层审批。3.加强资金使用过程的监控，确保资金专款专用，提高资金使用效率。财务部门应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关规定和公司财务制度办理资金结算业务。2.加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。银行账户的开立必须经公司管理层审批，并报财务部门备案。3.定期核对银行账户余额，确保资金安全。对于银行账户出现的异常情况，应及时进行调查和处理。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、信用风险、市场风险等进行实时监控和预警。2.制定资金风险应对措施，如优化资金结构、加强资金回笼管理、合理运用金融工具等，降低资金风险。3.加强与金融机构的合作，建立良好的银企关系，争取更有利的融资条件和金融服务。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分配。2.遵循受益原则，将成本费用合理分摊到各个产品、项目或部门。3.严格遵守国家有关成本费用核算的法律法规和财务制度，确保成本费用核算的合法性和规范性。（二）成本费用核算方法1.根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.加强成本费用明细核算，详细记录成本费用的发生情况，为成本分析和控制提供准确的数据支持。3.定期进行成本费用核算分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标体系，将成本费用控制目标分解到各个部门和岗位，并进行考核和奖惩。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过开展价值工程分析，消除不必要的环节和浪费，降低成本费用。4.加强采购管理，降低采购成本。建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购价格。同时，加强采购过程的监督和管理，防止采购腐败。5.加强成本费用分析与考核，定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。对成本费用控制效果好的部门和个人进行表彰和奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行批评和处罚。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，确保货币资金安全。现金收付应严格按照财务制度办理，做到日清月结，账实相符。银行存款应定期核对，确保银行账户余额准确无误。严格控制货币资金的使用范围和审批程序，确保货币资金使用的合理性和合规性。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监控。加强应收账款的日常管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和解决应收账款逾期问题。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。建立应收账款坏账准备制度，按照国家有关规定和公司财务制度计提坏账准备，确保应收账款的真实性和准确性。3.存货建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理流程。采购部门负责存货的采购工作，仓库部门负责存货的验收、保管和发出工作，财务部门负责存货的核算和监控。加强存货的日常管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。通过制定合理的存货储备定额和采购计划，优化存货结构，提高存货周转速度。（二）固定资产1.固定资产购置建立固定资产购置审批制度，明确固定资产购置的审批流程和审批权限。固定资产购置必须经过严格的审批，确保固定资产购置的合理性和必要性。加强固定资产购置过程的管理，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低固定资产购置成本。同时，加强固定资产购置合同的管理，确保合同条款合法合规，保障公司权益。2.固定资产折旧根据国家有关规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。加强固定资产折旧的核算和管理，确保固定资产折旧计提的准确性和及时性。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，及时发现和解决固定资产折旧过程中存在的问题。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查应包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等方面的内容。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。同时，对固定资产清查中发现的问题，应及时采取措施进行整改，加强固定资产管理。（三）无形资产1.无形资产取得按照国家有关规定和公司财务制度，规范无形资产的取得方式和计价方法。无形资产取得方式包括外购、自行研发、接受投资等。加强无形资产取得过程的管理，对无形资产的取得成本进行准确核算和计量。对于自行研发的无形资产，应按照国家有关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销根据国家有关规定和公司财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。加强无形资产摊销的核算和管理，确保无形资产摊销计提的准确性和及时性。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，及时发现和解决无形资产摊销过程中存在的问题。3.无形资产处置建立无形资产处置审批制度，明确无形资产处置的审批流程和审批权限。无形资产处置必须经过严格的审批，确保无形资产处置的合理性和合规性。加强无形资产处置过程的管理，对无形资产处置收入和处置成本进行准确核算和计量。对于无形资产处置过程中发生的损失，应按照国家有关规定进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务依据。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等。2.通过财务分析，找出公司经营过程中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为公司管理层决策提供支持。3.加强与其他部门的沟通与协作，定期召开财务分析会议，向各部门通报公司财务状况和经营成果，共同探讨公司发展战略和经营策略。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和公司财务制度。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.防范财务风险，确保公司资金安全和资产完整。4.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动全过程，包括资金管理、预算管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等方面。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各部门和各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应根据公司经营环境和业务发展变化，及时进行调整和完善，确保内部控制的适应性和有效性。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和流程，明确各项财务活动的操作规范和审批