认真执行按财务制度

PAGE认真执行按财务制度关于认真执行财务制度的规定总则1.目的本规定旨在确保公司/组织财务活动的规范化、标准化，严格遵循相关法律法规及行业标准，保障公司/组织财务安全，提高财务管理效率，为公司/组织的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本规定适用于公司/组织内所有涉及财务活动的部门、岗位及人员，包括但不限于财务部门、各业务部门、采购部门、销售部门等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则以及相关行业财务规范，确保公司/组织财务活动合法合规。准确性原则：财务数据记录准确、核算清晰，保证财务信息真实可靠，为公司/组织决策提供准确依据。完整性原则：涵盖公司/组织各项财务活动，确保财务制度无遗漏、无死角，全面规范财务管理工作。及时性原则：财务业务处理及时，按时完成财务报表编制、税务申报等工作，避免因延误导致的财务风险。保密性原则：财务人员应对公司/组织财务信息严格保密，防止信息泄露造成不良影响或损失。财务审批流程1.日常费用报销审批报销范围界定：明确规定可报销的费用类型，如差旅费、办公用品费、业务招待费等，并对各项费用的报销标准做出详细说明。例如，差旅费应根据出差地区、出行方式等确定合理的报销额度；办公用品费需提供正规发票，并按实际采购金额报销。报销流程：员工填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。将报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，确认无误后签字批准。报销单流转至财务部门，财务人员对报销凭证的合规性、金额计算准确性进行审核。如发现问题，及时与报销人沟通并要求补充或更正。审核通过后，报财务经理审批。财务经理根据公司/组织财务状况及相关规定进行最终审批。审批通过后，交由出纳办理报销付款手续。2.采购付款审批采购流程规范：建立完善的采购制度，包括采购申请、供应商选择、采购合同签订等环节。采购申请需明确采购物品或服务的名称、规格、数量、预算等信息，经相关部门负责人审核后提交采购部门。付款审批流程：采购部门完成采购任务后，将采购发票、验收单等相关凭证提交给财务部门。财务人员核对采购合同与实际采购情况是否一致，包括物品或服务的规格、数量、价格等。审核发票的真实性、合法性，检查发票开具内容是否与采购合同相符。财务人员根据合同约定的付款方式和期限，计算应付款金额，并填写付款申请单。付款申请单经财务经理审核后，报总经理审批。总经理审批通过后，财务部门安排付款。对于大额采购付款，可根据公司/组织资金状况和风险评估，采取分期支付等方式，确保资金安全。3.项目资金审批项目预算编制：项目启动前，项目负责人应会同财务部门编制详细的项目预算，明确项目各阶段的费用支出计划，包括人员费用、设备采购、材料费用、差旅费等。预算需经相关部门审核及公司/组织管理层批准。资金使用审批：项目实施过程中发生的费用，由项目负责人填写费用报销单或付款申请单，按照日常费用报销或采购付款审批流程进行审批。财务部门定期对项目资金使用情况进行监控，核对实际支出与预算的差异。如发现超预算支出，项目负责人需提交书面说明及追加预算申请，按规定程序审批后方可继续支出。项目结束后，项目负责人应及时办理项目资金结算手续，提交项目决算报告。财务部门对项目资金使用情况进行全面审计，确保项目资金使用合理、合规，无浪费或挪用现象。财务核算与报表1.会计核算原则遵循国家统一的会计准则，采用权责发生制进行会计核算，确保收入与费用的合理配比。会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照规定的格式和内容进行记录和编制，保证财务信息的规范性和一致性。对资产、负债、所有者权益、收入、费用等会计要素进行准确分类和计量，及时反映公司/组织财务状况和经营成果。2.财务报表编制财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。报表编制应依据真实、完整的会计核算资料，确保数据准确无误。财务报表编制完成后，财务人员应进行内部审核，检查报表数据的勾稽关系、计算准确性等。审核通过后，报财务经理复核。财务经理对财务报表进行全面审查，重点关注报表反映的财务状况和经营成果是否符合公司/组织实际情况，是否存在重大异常波动。复核无误后，报总经理审批。经总经理审批后的财务报表应及时报送相关部门和外部监管机构，如税务部门、股东等。同时，应妥善保存财务报表及相关资料，以备查阅和审计。资金管理1.现金管理公司/组织应严格遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额。除按规定可以使用现金支付外，其他款项应通过银行转账等方式结算。现金收支业务应配备专职出纳人员负责办理，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批后的报销单或付款申请单支付，确保现金支付的真实性、合法性。每日终了，出纳人员应盘点现金库存，编制现金盘点表，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理公司/组织应根据业务需要，合理选择银行开设账户，并按照银行规定办理开户、销户等手续。银行账户应指定专人管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。银行付款业务应严格按照审批流程进行，确保付款安全。严禁签发空头支票、远期支票等违规票据。加强对银行账户资金的监控，关注资金动态，防范资金风险。如发现异常资金流动，应及时采取措施进行调查和处理。3.资金预算与计划财务部门应根据公司/组织年度经营计划和业务发展需求，编制年度资金预算。资金预算应涵盖公司/组织各项收入、支出项目，包括经营活动资金、投资活动资金、筹资活动资金等。月度终了，财务部门应对资金预算执行情况进行分析和总结，对比实际资金收支与预算的差异，找出原因并提出改进措施。根据资金预算执行情况和公司/组织业务发展需要，合理安排资金使用计划。资金使用计划应明确资金用途、金额、时间等信息，确保资金使用的计划性和合理性。对于重大资金支出项目，应提前进行资金筹备和安排，避免因资金短缺影响项目进度。同时，应根据市场利率等因素，合理优化资金结构，降低资金成本。资产管理1.固定资产管理公司/组织应建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类标准、计价方法、折旧政策等。固定资产购置应按照规定的审批流程进行，购置前需进行可行性研究和预算审批。购置后，应及时办理验收、入账手续，确保固定资产准确登记入账。财务部门应按照固定资产折旧政策，定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经相关部门批准并在财务报表附注中说明。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态、使用情况等。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，包括出售、报废、捐赠等。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理：建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程。存货采购应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，确保存货数量合理、质量合格。采购过程中应严格控制采购成本，选择合适的供应商，签订采购合同。存货入库时，应进行严格的验收，核对存货的数量、规格、质量等与采购合同是否一致。验收合格后，办理入库手续，登记存货明细账。加强存货保管，合理安排存货存放地点，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确性。同时，应建立存货发出审批制度，防止存货被盗用或浪费。应收账款管理：建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。销售部门应在销售业务发生时，对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应及时记录应收账款的发生、收回等情况，定期对应收账款进行账龄分析，跟踪客户还款情况。对于逾期应收账款，应及时发出催款通知，采取有效措施进行催收。加强与客户的沟通协调，了解客户经营状况和还款能力变化情况。如发现客户存在财务困难或信用风险，应及时调整信用政策，采取相应的风险防范措施。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表附注中说明核销原因和金额。税务管理1.税务申报与缴纳公司/组织应按照国家税收法律法规的规定，按时、准确地进行税务申报。财务部门应建立税务申报台账，记录各项税种的申报期限、申报金额等信息。税务申报前，财务人员应认真核对各项收入、成本、费用等数据，确保申报数据真实、准确。申报过程中，应严格按照税务机关要求的格式和内容填写申报表，并及时提交申报资料。根据税务申报结果，按时足额缴纳税款。缴纳税款时，应选择合适的缴纳方式，确保税款及时入库。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定程序办理申请手续。2.税务筹划与风险管理在合法合规的前提下，公司/组织可进行税务筹划，优化税务结构，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司/组织经营战略和财务状况，结合税收政策变化，制定合理的筹划方案。加强税务风险管理，关注税收政策法规的变化，及时调整公司/组织税务管理策略。对可能存在的税务风险进行识别、评估和应对，避免因税务问题给公司/组织带来损失。定期开展税务自查工作，对公司/组织税务处理情况进行全面检查，及时发现和纠正存在的问题。如发现税务风险或税务问题，应及时与税务机关沟通协调，积极采取措施解决。财务监督与审计1.内部财务监督公司/组织应建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、范围和程序。财务部门应定期对公司/组织财务活动进行内部监督检查，确保财务制度的执行情况。内部财务监督检查内容包括财务审批流程执行情况、财务核算准确性、资金管理安全性、资产管理规范性、税务管理合规性等。对检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。对违反财务制度的行为，应及时制止并报告公司/组织管理层。2.外部审计公司/组织应按照法律法规的要求，定期聘请外部审计机构对公司/组织财务报表进行审计。审计机构应具备相应的资质和信誉，审计工作应遵循独立、客观、公正的原则。财务部门应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。在审计过程中，及时与审计机构沟通，解答审计疑问，协助审计机构完成审计工作。外部审计报告出具后，财务部门应认真分析审计