小型纸箱加工厂财务制度

PAGE小型纸箱加工厂财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范小型纸箱加工厂（以下简称“本厂”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保本厂各项经济活动健康、有序地进行，提高经济效益，实现可持续发展。2.适用范围本制度适用于本厂全体员工，包括管理层、各部门工作人员以及所有参与本厂经济活动的相关人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保本厂财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映本厂财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。完整性原则：涵盖本厂所有财务活动，确保财务制度的全面性和完整性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置本厂设立独立的财务部门，负责本厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.人员职责分工财务主管全面负责本厂财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和本厂财务制度，确保财务工作合法合规。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持。组织财务预算的编制、执行和控制，定期进行预算分析和调整。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。对本厂财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责本厂财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务主管进行财务预算的编制和执行分析。负责固定资产的核算和管理，定期进行清查盘点。按照税收法规的规定，准确计算和缴纳各项税费。出纳人员负责本厂现金收付、银行结算等日常资金收支业务。严格遵守现金管理制度，确保现金安全。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。按照规定及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计人员核对账目，保证账账相符、账款相符。三、财务核算制度1.会计核算基础本厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和本厂实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要进行调整，应经财务主管批准，并做好相应的账务处理。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。4.财务报表编制每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，如实反映本厂当月财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应经财务主管审核、厂长审批后对外报送。定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策依据，发现问题及时采取措施加以解决。四、资金管理制度1.现金管理制度本厂现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。严格控制现金使用范围，除发放工资、奖金、支付差旅费、零星采购等规定可以使用现金的情况外，其他款项支付应通过银行转账结算。出纳人员应严格遵守现金收付手续，对现金收付凭证进行认真审核，确保现金收付的真实性、合法性和准确性。每日终了，出纳人员应盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理制度本厂应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经财务主管批准，并报厂长备案。出纳人员应定期核对银行存款账目，每月至少编制一次银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.资金审批制度日常费用支出审批本厂各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批。一般费用支出由部门负责人审核后，报财务主管审批；重大费用支出应经厂长审批。费用报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务人员对不符合规定的报销凭证有权拒绝报销。资金支付审批本厂资金支付应严格按照审批权限进行审批。金额较小的资金支付由财务主管审批；金额较大的资金支付应经厂长审批。资金支付前，出纳人员应审核支付凭证是否齐全、合规，审批手续是否完备。对不符合要求的支付申请，出纳人员有权拒绝支付。五、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指本厂为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置本厂固定资产购置应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经厂长审批后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，确保购置资产的质量和价格合理。购置固定资产时，应取得合法有效的发票和相关凭证，并及时办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧本厂固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和本厂实际情况确定。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经厂长批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产清查本厂应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门会同资产管理部门共同组织实施。清查盘点过程中，应认真核对固定资产的数量、原值、净值、使用状况等，如实填写固定资产清查盘点表。对清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报厂长审批后进行相应的账务处理。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则本厂成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，准确计算产品成本和期间费用。2.成本费用项目分类直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料等。直接人工：指直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴等。制造费用：指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。管理费用：指本厂行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用：指本厂为销售产品而发生的各项费用，包括销售人员工资、广告费、运输费、包装费等。3.成本费用核算方法本厂产品成本核算采用品种法，按照产品品种归集生产费用，计算产品成本。成本费用核算应按照规定的会计期间进行，确保成本费用数据的及时性和准确性。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。4.成本费用控制各部门应根据本厂成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并认真组织实施。加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用的控制，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人绩效挂钩。七、销售与收款管理制度1.销售政策制定本厂应根据市场需求和本厂实际情况，制定合理的销售政策，包括产品价格、销售渠道、促销策略等。销售政策应经厂长审批后实施，并定期进行评估和调整。2.销售合同管理本厂销售业务应签订书面合同，明确双方的权利和义务。销售合同应经财务部门审核，确保合同条款符合本厂利益和财务规定。销售合同签订后，应及时交财务部门备案，并跟踪合同执行情况。对销售合同的变更、解除等情况，应及时通知财务部门，并进行相应的账务处理。3.销售收入确认与核算本厂销售收入应按照权责发生制原则确认，在产品已经发出，劳务已经提供，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现。财务部门应按照规定的会计核算方法，及时准确地核算销售收入，并进行相应的账务处理。4.应收账款管理本厂应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和监控。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。销售部门应负责应收账款的催收工作，对逾期未收回的账款，应及时查明原因，并采取有效措施进行催收。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报厂长审批。核销后的应收账款应进行备查登记，如有收回，应及时入账。八、税务管理制度1.税务登记与申报本厂应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。纳税申报应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、迟报。2.税款缴纳本厂应按照规定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳各项税款。不得拖欠税款，如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理申请手续。3.税务筹划本厂应在遵守国家税收法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划方案应经财务主管审核，并报厂长批准后实施。4.税务风险管理本厂应加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制。及时关注国家税收政策的变化，对可能存在的税务风险进行评估和防范，确保本厂税务合规。九、财务预算管理制度1.预算编制原则本厂财务预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾”的原则，结合本厂实际情况，合理预测各项收入和支出。2.预算编制方法本厂财务预算采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行编制。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。财务预算编制应按照规定的流程进行，由各部门根据本厂年度经营目标和本部门工作任务，提出本部门的预算草案，经财务部门审核后，报厂长审批。3.预算执行与控制本厂财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人绩效挂钩。对预算执行不力的部门和个人，应进行相应的处罚。4.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标的，应按照规定的程序进行预算调整。预算调整申请应经财务部门审核后，报厂长审批。十、财务档案管理制度1.财务档案范围本厂财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务预算资料、合同协议等与财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定的会计档案管理办法，定期对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度打印装订，财务报表等其他资料应分类整理归档。3.财务档案保管期限财务档案保管期限应按照国家规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年，其他重要财务资料应根据实际情况确定保管期限。4.财务档案查阅与借阅本厂内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务主管批准后，在指定地点查阅。查阅过程中不得擅自涂改、损毁、抽取、撤换财务档案。外部单位或个人查阅本厂财务档案，应持有单位介绍信，并经厂长批准。查阅时应安排专人陪同，并严格遵守