财务制度与会计制度范本

PAGE财务制度与会计制度范本一、总则（一）目的本财务制度与会计制度范本旨在规范公司的财务行为和会计核算，确保公司财务工作的规范化、标准化和科学化，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等，以及行业通行的财务与会计标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动和会计核算必须符合国家法律法规的要求。2.真实性原则：财务信息和会计记录应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务与会计工作的各个方面，确保制度的全面性。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的依据。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，以准确反映各期的经营业绩。二、财务管理制度（一）财务预算管理1.预算编制每年末，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门负责汇总各部门预算草案，结合公司整体情况进行综合平衡，编制公司年度财务预算方案。2.预算审批公司年度财务预算方案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。经批准的财务预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。3.预算执行与监控各部门应按照批准的预算组织实施，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度，及时发现问题并提出改进措施。（二）资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。资金筹集应遵循成本效益原则，优化资金结构，降低资金成本。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算安排，确保资金用于公司的生产经营活动和发展项目。加强资金风险管理，防范资金挪用、闲置等情况，提高资金使用效率。3.资金结算公司规范资金结算流程，严格执行银行账户管理制度。加强对资金结算票据的管理，确保资金收付的安全、准确。（三）资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等，应加强现金库存管理，严格执行现金收支规定，定期进行现金盘点和银行存款对账。应收账款：建立应收账款管理制度，明确信用政策，加强客户信用评估和应收账款催收工作，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，定期对固定资产进行清查盘点，及时处理固定资产的报废、毁损等情况。3.无形资产公司的无形资产包括专利权、商标权、著作权等，应加强对无形资产的管理和保护。对无形资产进行合理评估和计价，按照规定进行摊销，确保无形资产价值的准确反映。（四）成本费用管理1.成本核算公司建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强成本核算基础工作，准确记录和归集各项成本费用，确保成本核算的准确性。2.费用控制制定费用报销制度，明确费用报销标准和审批流程。严格控制各项费用支出，加强对费用支出的审核和监督，杜绝不合理的费用开支。定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用水平。（五）利润分配管理1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。三、会计核算制度（一）会计机构与会计人员1.公司设置独立的会计机构，配备专业的会计人员。2.会计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，依法履行职责。3.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（二）会计核算基础工作1.公司按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。2.会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料应真实、完整、准确，符合会计档案管理的要求。3.加强会计电算化管理，确保会计信息系统的安全、稳定运行。（三）会计核算流程1.账务处理会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，按照记账规则进行账务处理。定期对账务进行核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。2.财务报表编制会计人员按照国家统一的会计制度规定的格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经会计机构负责人、财务负责人审核签字后报出。（四）财务报告与分析1.公司定期向管理层、股东及相关部门提供财务报告，财务报告应包括财务报表、报表附注及财务情况说明书等。2.加强财务分析工作，运用各种分析方法对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为公司决策提供依据。四、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，明确内部财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门负责对公司财务活动进行日常监督，及时发现和纠正财务违规行为。3.公司内部审计部门定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，出具审计报告。（二）外部审计1.公司按照国家法律法规的要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的审计资料，确保审计工作的顺利进行。五、财务档案管理1.公司建立财务档案管理制度，明确财务档案的范围、分类、归档、保管、查阅和销毁等规定。2.财务档案应包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、审计报告、税务资料等。3.财务档案应妥善保管，定期进行整理和归档，确保档案的