亏损企业财务制度

PAGE亏损企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范亏损企业的财务管理行为，加强财务内部控制，确保企业财务信息的真实性、准确性和完整性，为企业改善经营状况、实现扭亏为盈提供有力的财务支持和决策依据。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实反映企业财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算准确无误，数据可靠。4.完整性原则：涵盖企业所有财务活动，无遗漏。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，满足管理决策需要。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业财务管理工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责企业财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织财务预算编制、执行和分析，为管理层提供决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和监督。2.会计职责负责财务核算工作，编制会计凭证、账簿和报表。审核原始凭证，确保财务数据准确无误。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳职责办理现金收付、银行结算业务。保管库存现金、有价证券和财务印章。登记现金日记账和银行存款日记账。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门会同各业务部门，根据企业战略目标和经营计划，编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑企业内外部环境因素。3.预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、利润增长率等。3.根据考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的部门进行惩罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.按照《企业会计准则》的规定，确认销售收入的实现。2.收入确认应满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件。（二）收入核算与管理1.财务部门应及时、准确地记录销售收入，确保收入数据的真实性和完整性。2.加强对销售合同的管理，跟踪合同执行情况，及时催收货款。3.对于逾期未收回的货款，应建立催收台账，采取有效措施进行催收。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.销售费用包括广告费、促销费、运输费等。4.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费等。5.财务费用包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，分解到各部门和各岗位。2.加强对成本费用的日常监控，严格控制各项费用支出。3.建立成本费用分析制度，定期分析成本费用变动原因，提出改进措施。（三）成本费用核算1.按照规定的成本核算方法，准确计算产品成本和期间费用。2.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和一致性原则。3.财务部门应定期编制成本费用报表，为管理层提供成本费用信息。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款余额。3.建立货币资金盘点制度，确保货币资金的安全。（二）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、账龄等。2.加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目。3.对于长期拖欠的应收账款，应采取法律手段进行催收。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。2.定期对存货进行盘点，确保账实相符。3.加强对存货跌价准备的计提和管理，合理反映存货价值。（四）固定资产管理1.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。2.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。七、税务管理（一）税务登记与申报1.及时办理税务登记，按照规定的期限和内容申报纳税。2.准确计算应纳税额，确保纳税申报数据的真实性和准确性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。3.财务报告应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。3.通过财务分析，发现企业存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规。2.确保财务信息真实准确。3.提高财务管理效率。4.防范财务风险。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度等。2.明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离。3