日照税务局备案财务制度

PAGE日照税务局备案财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，加强财务内部控制，防范财务风险，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展，同时满足日照税务局备案要求，遵循国家相关法律法规和行业标准。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、税收政策以及日照税务局的各项规定，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面记录财务收支、资产负债等情况，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和税务申报，不得拖延，确保财务信息的时效性。6.内部控制原则：建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员职责权限，加强财务风险防范。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，提供准确的财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务行为。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.进行财务分析，为公司决策提供依据。5.办理税务申报、缴纳等税务相关事宜，与日照税务局保持良好沟通。6.配合内外部审计工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作符合法规和制度要求。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务支持。协调与税务机关、审计机构等外部单位的关系。管理财务人员团队，进行绩效考核和培训。2.会计人员按照会计准则进行账务处理，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。负责税务申报和缴纳工作，办理税务相关事宜。保管财务档案，确保档案完整、安全。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和有价证券，确保资金安全。协助会计人员进行财务核算工作，提供资金相关资料。三、财务核算基础（一）会计政策1.遵循国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策。2.明确会计期间，采用公历年度，即每年1月1日至12月31日。3.以人民币为记账本位币，发生外币业务时，按照国家外汇管理规定进行折算。（二）会计科目设置1.根据会计准则和公司业务特点，设置一级会计科目和明细科目。2.会计科目的使用应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.按照会计准则和日照税务局要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时，由财务经理审核后加盖公司公章报送相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，各部门应根据下一年度业务计划编制资金预算，经部门负责人审核后报财务部门。2.财务部门汇总各部门资金预算，结合公司战略目标和资金状况，编制年度资金预算草案，提交公司管理层审批。3.经批准的年度资金预算应严格执行，如有重大变动，需按规定程序调整预算。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策要求，确保资金来源合法、合规。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，防范资金筹集风险。（三）资金使用管理1.资金支出应严格按照预算执行，履行审批手续。2.日常费用支出，由经办人填写费用报销单，经部门负责人审核、财务经理审批后报销。3.重大资金支出，如投资项目、大额采购等，需经公司管理层集体决策，并按照规定程序办理。4.加强资金使用监控，定期对资金使用情况进行分析，确保资金使用效益。（四）资金结算管理1.规范现金收付业务，严格执行现金管理制度，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。3.办理资金结算业务时，应选择合适的结算方式，确保资金及时到账，降低资金在途风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照资金管理规定进行管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款责任。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司业务需要和预算安排，编制固定资产购置计划，经审批后实施。购置固定资产应按照规定程序进行招标、采购，确保资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、状态和使用情况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得自行开发或外购无形资产，应按照相关规定进行核算和管理。取得无形资产时，应及时办理产权登记手续，确保公司权益。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和期限，对无形资产进行摊销。摊销期限一经确定，不得随意变更，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，采用合适的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本核算基础工作，准确记录成本发生情况，确保成本数据真实、准确。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支，降低公司运营成本。3.定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照会计准则和公司财务制度，准确核算公司利润。2.利润核算应包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收支等项目。（二）利润分配1.根据公司章程规定，制定利润分配方案，经公司股东大会审议通过后实施。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。3.公司应按照国家税收政策规定，及时缴纳企业所得税，并进行利润分配的税务处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.及时办理税务登记，按照日照税务局要求进行税务申报，确保申报数据准确、完整、及时。2.建立税务申报台账，记录申报情况，便于核对和查询。（二）税款缴纳1.按照税法规定，按时足额缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。2.加强与税务机关的沟通，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。（三）税务风险管理1.识别、评估和应对税务风险，建立税务风险预警机制。2.对重大税务事项进行专项分析和决策，确保公司税务活动合法合规。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算流程、资金管理、资产管理、成本费用控制等各个环节。2.明确各部门和人员在内部控制中的职责权限，确保内部控制有效执行。（二）内部控制执行与监督1.严格按照内部控制制度执行各项财务业务，确保财务活动规范有序。2.定期对内部控制制度执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改，不断完善内部控制制度。十、财务档案管理（一）档案分类与归档1.将财务档案分为会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件等类别。2.按照档案管理要求，及时将各类财务档案进行整理、装订、归档，确保档案完整、有序