老行政单位财务制度

PAGE老行政单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范老行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于[具体老行政单位名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖行政单位财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据准确无误，保证财务报表和财务分析的可靠性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应配备必要的会计人员和财务管理人员，明确各岗位的职责和分工。（二）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对本单位的经济活动进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。3.定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）财务管理人员职责1.制定和完善本单位的财务管理制度和内部控制制度。2.负责财务预算的编制、执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和评价。3.筹集和合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。4.参与本单位重大经济决策的研究和论证，提供财务方面的意见和建议。三、预算管理（一）预算编制1.按照财政部门的要求和本单位的工作任务，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据本单位的收入来源和预计收入情况进行编制；支出预算应根据本单位的工作任务和资金需求，按照规定的支出科目和标准进行编制。3.预算编制过程中，应广泛征求各部门的意见和建议，进行充分的论证和分析，确保预算能够准确反映本单位的财务状况和工作需求。（二）预算执行1.严格执行经批准的财务预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。对预算执行中出现的问题，应及时采取措施加以解决。3.加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门的绩效考核挂钩，确保预算执行的有效性。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。2.预算调整应说明调整的原因、调整的项目和金额等情况，并提供相关的证明材料。3.财政部门对预算调整申请进行审核，经批准后方可进行调整。四、收入管理（一）收入范围本单位的收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门的拨款通知和相关规定进行确认。2.上级补助收入应按照上级单位批准的补助项目和金额进行确认。3.事业收入应按照实际收到的款项和相关规定进行确认。4.经营收入应按照实际发生的经营业务收入进行确认。5.附属单位上缴收入应按照附属单位上缴的款项进行确认。6.其他收入应按照实际收到的款项和相关规定进行确认。（三）收入管理1.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留和挪用。2.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用和保管收入票据。3.对收入来源进行分析和监控，确保收入的合法性和稳定性。五、支出管理（一）支出范围本单位的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。3.对重大支出项目，应进行集体决策和论证，确保支出的合理性和必要性。（三）支出标准1.严格执行国家有关规定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.对没有规定支出标准的项目，应根据实际情况进行合理安排，确保支出的合理性。（四）支出核算1.按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.对各项支出应进行明细核算，便于对支出情况进行分析和监控。（五）支出控制1.加强对支出的控制和管理，严格控制各项费用的支出。对不必要的支出应坚决予以杜绝。2.建立支出预警机制，对支出异常情况进行及时预警和处理。3.定期对支出情况进行分析和评价，查找支出管理中存在的问题，采取措施加以改进。六、资产管理（一）资产分类本单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。2.购置资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行采购。3.对购置的资产应进行验收，确保资产的质量和数量符合要求。（三）资产登记1.建立健全资产登记制度，对各项资产进行详细登记。资产登记应包括资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。2.定期对资产登记情况进行核对和清查，确保资产登记的准确性和完整性。（四）资产使用1.各部门应按照规定使用资产，确保资产的安全和完整。不得擅自将资产出租、出借或对外投资。2.加强对资产使用情况的监督和检查，对资产使用不当或造成损失的，应追究相关人员的责任。（五）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、报损等。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过拍卖、招标等方式进行处置。3.对资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行管理和使用。七、负债管理（一）负债分类本单位的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理1.严格控制负债规模，合理确定负债水平。不得盲目举债，确保单位财务风险可控。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理。对各项负债应进行明细核算，及时掌握负债情况。3.加强对债权人的管理，按时足额偿还债务，维护单位的信誉。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。2.财务报告应及时报送财政部门和上级主管部门，并向本单位内部公开，接受监督。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对本单位的财务状况和收支情况进行分析和评价。财务分析应包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为领导决策提供财务信息支持。通过财务分析，发现问题，提出建议，促进单位财务管理水平的提高。九、内部控制（一）内部控制目标建立健全内部控制制度，确保单位财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高资金使用效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域，合理确定控制重点。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据单位实际情况和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保各项经济业务经过授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实准确。4.财产保护控制：加强对资产的管理和保护，确保资产的安全完整。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算，确保预算的严肃性。6.运营分析控制：定期对单位的运营情况进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和岗位的工作绩效进行考评，促进单位整体绩效的提高。十、监督检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对本单位财务活动的内部监督。内部监督应包括财务部门对其他部门的监督和审计部门对本单位财务活动的审计监督。2.定期对本单位的财务制度执行情况进行检查，发现问题及时整改