县政协机关财务制度

PAGE县政协机关财务制度一、总则（一）目的为了加强县政协机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障政协机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县政协机关各部门及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保机关财务状况稳健。3.统筹兼顾，合理安排各项资金，保障重点支出，提高资金使用效益。4.实行财务公开，接受监督，确保财务活动的透明度和公正性。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置县政协机关设立专门的财务部门，配备相应的财务人员，负责机关的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责主持财务部门的日常工作，组织制定和执行财务管理制度。负责编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划。定期分析财务状况，为领导决策提供财务依据。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核。协调与财政、审计等部门的关系，确保财务工作顺利进行。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的审核和监督，确保各项收支符合规定。定期核对账目，做到账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。负责工资、奖金等款项的发放工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，财务部门应根据县政协机关的工作计划和任务，结合上年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据预计的各项收入来源进行编制；支出预算应按照人员经费、公用经费、专项经费等分类进行编制，并明确各项支出的具体用途和金额。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际需要，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总审核。财务部门应根据各部门的预算建议数，结合机关整体工作安排，对预算草案进行综合平衡和调整，形成年度财务预算方案。（二）预算审批年度财务预算方案经财务负责人审核后，报机关领导班子审议通过，并报上级主管部门备案。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向机关领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、机构变动、工作任务变化等原因，需要调整预算的，应按照以下程序办理：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经财务负责人审核后，报机关领导班子审议批准。2.预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，确保调整后的预算符合机关整体工作需要和财务状况。四、收入管理（一）收入范围县政协机关的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.财政拨款收入严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。对财政拨款收入进行明细核算，确保收入来源清晰、准确。2.上级补助收入按照上级主管部门的要求和规定，及时取得上级补助收入。对上级补助收入进行专项核算，专款专用，不得挪作他用。3.事业收入依法依规组织事业收入，确保收入的合法性和合规性。加强对事业收入的管理，合理确定收费标准，严格票据管理，确保收入及时足额入账。4.经营收入按照市场经济规律，积极开展经营活动，取得经营收入。加强对经营收入的核算和管理，确保经营活动的经济效益和社会效益。5.附属单位上缴收入督促附属单位按照规定及时上缴收入。对附属单位上缴收入进行明细核算，确保收入准确无误。6.其他收入对其他收入进行严格管理，确保收入来源合法、合规。及时足额将其他收入入账，不得截留、挪用。（三）票据管理1.财务部门应统一购买、保管和使用财政部门监制的票据。2.建立票据领用登记制度，对票据的领用、使用、核销等情况进行详细记录。3.票据使用人员应按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。4.定期对票据进行盘点和清理，确保票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出范围县政协机关的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，不得超预算支出。4.加强支出审批管理，确保支出的真实性、合理性和有效性。（三）人员经费支出1.工资福利支出按照国家和地方有关规定，及时足额发放职工工资、津贴、补贴等。依法缴纳职工社会保险费、住房公积金等。严格控制加班补贴、奖金等发放范围和标准，不得超标准发放。2.对个人和家庭的补助支出按照规定发放离退休费、抚恤金、生活补助等。对困难职工给予适当的生活补助。严格控制其他对个人和家庭的补助支出，确保支出合理合规。（四）公用经费支出1.办公费严格控制办公用品的购置数量和标准，实行定点采购，降低采购成本。加强对办公设备的管理，提高设备利用率，减少维修费用支出。2.印刷费严格控制印刷数量和质量，选择资质良好的印刷厂家，降低印刷成本。加强对印刷费用的审核和管理，确保印刷费用支出合理合规。3.邮电费严格控制通讯费用支出，按照规定的标准报销通讯费。加强对通讯设备的管理，减少不必要的通讯支出。4.差旅费出差审批：严格执行出差审批制度，明确出差的事由、地点、时间等，经批准后方可出差。报销标准：按照国家和地方有关规定，制定合理的差旅费报销标准，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。报销凭证：出差人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，如发票、车票、机票等。5.会议费会议审批：严格执行会议审批制度，明确会议的主题、时间、地点、参会人员等，经批准后方可召开会议。预算控制：按照会议规模和实际需要，合理编制会议预算，严格控制会议费用支出。费用管理：会议费用应按照规定的标准和范围开支，包括场地费、住宿费、餐饮费、资料费等。6.培训费培训审批：严格执行培训审批制度，明确培训的内容、时间、地点、参训人员等，经批准后方可组织培训。预算控制：按照培训计划和实际需要，合理编制培训预算，严格控制培训费用支出。费用管理：培训费用应按照规定的标准和范围开支，包括师资费、住宿费、餐饮费、教材费等。（五）专项经费支出1.专项经费的设立：根据县政协机关的工作重点和实际需要，设立专项经费项目，明确项目的名称、用途、金额等。2.专项经费的审批：专项经费项目应按照规定的程序进行审批，经机关领导班子审议通过后方可实施。（六）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或涉及金额较大的支出，由部门负责人审核后，报分管领导审核，再报机关主要领导审批。2.支出审批应严格按照预算安排和相关规定进行，确保支出的合理性和合规性。3.财务部门应加强对支出审批的监督和管理，对不符合规定的支出不予报销。六、资产管理（一）资产分类县政协机关的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产管理1.现金管理严格执行现金管理制度，遵守现金使用范围和限额规定。加强现金库存管理，确保现金安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定，开设银行账户，办理银行存款业务。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支合法合规。3.往来款项管理加强对往来款项的核算和管理，及时清理往来账款。对长期挂账的往来款项，应查明原因，及时处理。（三）固定资产管理1.固定资产的购置按照规定的程序和标准购置固定资产，确保固定资产的质量和性能。固定资产购置应纳入年度预算，经批准后方可实施。2.固定资产的验收固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格的固定资产，应及时登记入账，建立固定资产卡片。3.固定资产的使用和保管各部门应负责本部门固定资产的使用和保管，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。固定资产使用人员应严格按照操作规程使用固定资产，不得擅自拆卸、改装、报废固定资产。4.固定资产的处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后方可处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（四）无形资产管理1.无形资产的确认和计量按照国家有关规定，确认和计量无形资产。对无形资产进行明细核算，确保无形资产的价值准确无误。2.无形资产的使用和保护加强对无形资产的使用和保护，确保无形资产的安全和完整。无形资产使用人员应严格按照规定使用无形资产，不得擅自转让、出租、出借无形资产。3.无形资产的处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后方可处置。无形资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对机关财务状况进行分析和评价，及时发现和解决财务问题。3.各部门应配合财务部门的工作，自觉接受财务监督，如实提供财务资料和有关情况。（二）外部监督1.接受财政、审计部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。积极配合财政、审计部门的工作，对监督检查中提出的问题，应及时整改落实。2.接受社会监督，定期公开财务信息，提高财务透明度。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映县政协机关的财务状况和收支情况。3.财务报告经财务负责人审