飞书财务制度

PAGE飞书财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范飞书公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序开展，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于飞书公司及其所属各部门、子公司、分支机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：财务处理及时，信息传递及时，以便为公司决策提供有效支持。5.效益性原则：在保障财务合规的前提下，追求公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，为公司提供准确的财务信息。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，防范财务风险。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.参与公司预算编制、执行和控制，为公司经营决策提供财务依据。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司经营决策提供支持。负责与内外部相关部门的沟通协调，维护良好的财务关系。监督财务制度的执行情况，防范财务风险。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信、廉洁奉公、保守公司机密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，提高财务人员业务水平和职业素养。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和相关法律法规，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.公司根据会计核算的需要，设置统一的会计科目体系。2.财务人员应按照会计科目使用说明正确使用会计科目，确保会计核算准确、规范。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务人员应及时整理、装订财务凭证，确保凭证的完整性和规范性。3.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计核算要求进行登记和管理。4.账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对和结账，确保账账相符、账实相符。（四）财务报表编制与报送1.公司按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应经财务经理审核、公司负责人审批后报送相关部门和单位。3.公司应按照规定及时披露财务信息，确保信息的公开、透明。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算。2.财务部门汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算方案，报公司负责人审批后执行。3.资金预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。（二）资金筹集与使用1.公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金筹集应严格按照法律法规和公司规定进行，确保资金来源合法、合规。3.公司资金应按照规定用途使用，不得擅自挪用。财务部门应加强资金使用的监督和管理，确保资金使用安全、有效。（三）资金结算与支付1.公司资金结算应通过银行转账等合规方式进行，确保资金收付安全、准确。2.资金支付应按照审批程序进行，严格审核支付凭证，确保支付事项真实、合法、合规。3.出纳人员应及时办理资金收付业务，登记资金日记账，做到日清月结。（四）资金风险管理1.公司建立资金风险预警机制，对资金流动性、资金安全等进行实时监控和分析。2.财务部门应根据资金风险预警情况，及时采取措施防范和化解资金风险，确保公司资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。财务部门应加强货币资金的管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。库存现金应严格按照规定限额存放，不得坐支现金。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责应收账款的监控和分析。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，采取有效措施进行催收。3.存货公司存货包括原材料、在产品、产成品等。应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门应定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责购置。固定资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可投入使用。财务部门根据验收报告进行账务处理。3.固定资产折旧与减值公司按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应及时计提减值准备。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，财务部门根据审批结果进行账务处理。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销无形资产应按照实际成本计量。取得无形资产后，应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，财务部门根据审批结果进行账务处理。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.财务部门应按照规定的成本核算方法进行成本核算，准确计算产品成本和期间费用。成本核算应做到数据准确、资料完整、手续完备。（二）费用控制1.公司实行费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的费用预算。2.费用预算应明确费用项目、金额、控制标准等内容。财务部门汇总各部门费用预算，编制公司年度费用预算方案，报公司负责人审批后执行。3.费用发生时，应严格按照审批程序进行报销，确保费用支出真实、合法、合规。财务部门应加强费用支出的审核和监控，对超预算费用不予报销。（三）成本费用分析与考核1.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。2.公司建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司按照国家会计准则和相关法律法规的规定，确认收入的实现。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则及时、准确地核算收入，确保收入数据真实、完整。2.销售部门应加强销售合同管理，及时跟踪销售进度，确保销售业务顺利完成。财务部门应与销售部门密切配合，做好收入的核对和确认工作。（三）利润分配1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后执行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。2.税务筹划应充分考虑公司经营活动、财务状况等因素，确保税务筹划方案的可行性和有效性。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险预警机制，对税务风险进行实时监控和分析。2.财务部门应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，防范税务风险。如遇税务问题，应及时咨询专业税务顾问，妥善处理。九、财务内部控制（一）内部控制目标与原则1.公司财务内部控制的目标是保证财务信息真实、准确、完整，保护公司资产安全，提高公司经济效益，确保公司财务活动合法合规。2.财务内部控制应遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性等原则。（二）内部控制制度建设1.公司建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等各个方面。2.财务内部控制制度应明确各部门和人员的职责权限，规范财务流程，加强内部监督和制约。（三）内部控制执行与监督1.各部门和人员应严格按照财务内部控制制度的规定执行财务工作，确保制度的有效实施。2.公司定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改。内部审计部门应加强对财务内部控制的审计监督，确保内部控制制度的健全性和有效性。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法等。审计人员应按照审计程序进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.公司按照法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.