废品收购公司财务制度

PAGE废品收购公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范废品收购公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。2.适用范围本制度适用于[废品收购公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时、有效的财务信息。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。成本效益原则：在财务管理中，力求以最小的投入获取最大的收益，合理控制成本和费用。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。组织编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。办理税务申报、缴纳等税务事项，依法纳税。管理公司固定资产、流动资产和其他资产，定期进行资产清查。配合审计、税务等部门的检查和监督工作。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务报表，进行财务分析和预测。负责公司资金管理、成本控制、税务筹划等工作。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策的财务分析和论证。负责财务人员的培训、考核和管理工作。会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行资产清查。协助财务经理编制财务预算和财务计划，提供相关财务数据。负责税务申报、缴纳工作，办理税务相关事项。整理和保管财务档案，确保档案资料的完整和安全。出纳负责公司现金收付、银行结算等货币资金的收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、提供资金数据等。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照国家统一会计制度的规定进行会计处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。2.会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据公司实际业务情况进行明细核算。会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等。3.账务处理程序公司发生的各项经济业务，由相关部门或人员及时填制原始凭证，并提交给财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报表编制与报送公司按照国家统一会计制度的规定和公司管理的需要，定期编制财务报表。财务报表包括月度报表、季度报表和年度报表。月度报表应于月度终了后[X]日内报送；季度报表应于季度终了后[X]日内报送；年度报表应于年度终了后[X]日内报送。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务经理负责对财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和可靠性。审核无误后，加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理签字后报送相关部门。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股东增资等。公司在筹集资金时，应严格按照国家法律法规和金融机构的规定办理相关手续，签订借款合同或协议，明确双方的权利和义务。2.资金使用公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制资金使用计划，合理安排资金用途。资金使用应遵循审批制度，严格按照规定的审批流程进行。一般资金支出由部门负责人提出申请，经财务经理审核，报总经理批准；重大资金支出应经董事会审议通过。公司资金主要用于收购废品、支付货款、员工薪酬、日常费用开支、固定资产购置等方面。加强资金使用的监督和控制，确保资金安全、高效使用。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。3.现金管理公司库存现金限额由开户银行根据公司实际情况核定，一般为[X]天的日常零星开支所需现金。严格执行现金收支管理制度，现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支付的合法性、真实性和准确性。出纳人员应每日盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。加强对现金支票、银行汇票等重要票据的管理，建立票据登记制度，明确票据的购买、使用、保管、核销等环节的责任。4.银行存款管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等，用于办理日常资金收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时掌握资金动态。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。出纳人员应定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和处理，确保银行存款账实相符。严格执行银行结算制度，按照规定的结算方式办理款项收付业务。支票、汇票等结算票据应妥善保管，严格按照规定的程序使用。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经相关部门审核，报总经理批准后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。购置固定资产时，应签订购买合同或协议，明确双方的权利和义务。财务部门应按照合同约定及时支付款项。3.固定资产核算固定资产按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。公司对固定资产进行明细核算，设置固定资产卡片和固定资产登记簿，记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家规定的折旧年限确定。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经技术部门鉴定，财务部门审核，报总经理批准。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。对报废、毁损的固定资产，应及时清理，确保资产安全。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。成本费用核算应遵循相关性原则，与生产经营活动直接相关的成本费用应计入相应的成本核算对象。成本费用核算应遵循一致性原则，采用的会计政策和会计估计应保持一致，不得随意变更。2.成本费用分类与核算公司成本费用主要包括收购成本、运输成本、仓储成本、人工成本、管理费用、销售费用、财务费用等。收购成本是指收购废品所支付的价款、运输费、装卸费等直接成本。收购成本应按照实际发生额进行核算，计入相关的库存商品成本。运输成本是指将收购的废品运输到加工或销售地点所发生的费用，包括运输车辆的购置、维修、燃料消耗、运输人员薪酬等。运输成本应按照受益对象进行分配，计入相关的成本核算对象。仓储成本是指为储存收购的废品而发生的费用，包括仓库租金、仓储设备折旧、仓储人员薪酬等。仓储成本应按照受益对象进行分配，计入相关的成本核算对象。人工成本是指公司支付给员工的薪酬、福利等费用。人工成本应按照工资分配表进行核算，分别计入生产成本、管理费用、销售费用等科目。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、水电费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算，计入当期损益。销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的费用，包括广告费、促销费、销售人员薪酬等。销售费用应按照费用项目进行明细核算，计入当期损益。财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算，计入当期损益。3.成本费用控制公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。各部门应根据公司年度经营计划和财务预算，编制本部门的成本费用预算，并报财务部门审核。财务部门汇总编制公司成本费用预算，报总经理批准后下达执行。加强对成本费用支出的控制，严格执行成本费用审批制度。各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行，确保支出的合理性和必要性。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以解决。对成本费用控制效果好的部门和个人给予奖励，对成本费用超支的部门和个人进行处罚。七、收入与利润管理1.收入确认原则公司收入包括废品销售收入、加工收入等。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。废品销售收入在发出商品并收到货款或取得收款权利时确认收入；加工收入在加工完成并交付客户，同时满足收入确认的其他条件时确认收入。2.收入核算公司按照国家统一会计制度的规定，设置收入类会计科目，对收入进行明细核算。收入核算应准确记录收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据的真实性和完整性。定期对收入进行核对和分析，与销售合同、发货记录、收款记录等进行比对，及时发现和解决收入核算中存在的问题。3.利润核算与分配公司利润包括营业利润（亏损以“”号填列）、利润总额（亏损总额以“”号填列）和净利润（净亏损以“”号填列）。营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动收益（损失以“”号填列）+投资收益（损失以“”号填列）利润总额=营业利润+营业外收入－营业外支出净利润=利润总额－所得税费用公司按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。公司应按照规定的程序进行利润分配，确保利润分配的合法性和合理性。利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东会批准。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务登记内容发生变化时，应及时向税务机关办理变更登记。税务登记注销时，应按照规定的程序进行清算，结清应纳税款、滞纳金和罚款等。公司应按照税务机关规定的纳税申报期限和申报方式，按时申报缴纳各项税款。纳税申报内容应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。2.税款缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税款。税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等。加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的及时性和准确性。定期核对税款缴纳情况，与税务机关保持沟通，及时解决税款缴纳中存在的问题。3.税务筹划公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司实际经营情况和税收政策，通过合理安排经营活动、优化财务结构等方式，实现节税目的。加强对税务筹划的风险控制，确保税务筹划方案的合法性和可行性。税务筹划方案应经公司管理层审核批准，并报税务机关备案。九、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，及时发现和解决财务问题。各部门应配合财务部门的工作，如实提供财务信息和相关资料，接受财务监督。公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构应定期向董事会报告工作。2.外部审计公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。对外部审计机构提出的审计意见和建议，公司应认真研究，及时整改，并将整改情况向董事会报告。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等。2.财务档案整理与归档财务人员应按照国家档案管理规定，定期对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订，财务报表应按年度整理归档。财务档案应分类存放，建立档案目录和索引，便于查找和使用。3.财务档案保管与查阅财