企业财务制度及报销流程

PAGE企业财务制度及报销流程一、总则（一）目的本财务制度及报销流程旨在规范公司财务管理，确保财务信息准确、完整，保障公司资金安全，提高资金使用效率，合理控制费用支出，为公司的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工，包括总部及各分支机构、子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务核算和报销业务应准确无误，避免差错和漏洞。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，确保财务信息的及时性和有效性。5.效益性原则：在保障财务安全的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源。二、财务机构与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应配备具备专业资质和丰富经验的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务部门职责1.财务经理职责负责制定和完善公司财务管理制度、流程和内部控制制度。组织编制公司年度财务预算、财务报告等重要财务文件。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。审核重大财务决策和经济合同，提供财务意见和建议。监督财务工作执行情况，定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务经理进行财务预算编制、成本核算和控制等工作。负责税务申报、缴纳及税务筹划等工作，确保公司税务合规。配合内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和解释。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务票据。协助会计做好财务报表编制和财务分析等相关工作。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司各部门应根据年度经营目标和工作计划，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门负责汇总各部门预算草案，结合公司整体战略规划和财务状况，编制公司年度财务预算方案，提交公司管理层审议。年度财务预算经公司董事会批准后，分解下达至各部门执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比实际执行数据与预算数据，分析差异原因，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，需经公司管理层审批后执行。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对公司财务状况和经营成果的影响，经财务部门审核后，提交公司管理层审批。预算调整经批准后，财务部门应及时更新预算数据，并监督调整后的预算执行情况。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司按照与客户签订的合同或协议约定，在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用相匹配。2.收入核算与管理销售部门负责与客户签订销售合同，并及时将合同信息传递给财务部门。财务部门根据销售合同和实际发货情况，按照收入确认原则进行收入核算，确保收入数据准确无误。加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收货款，降低坏账风险。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效的催收措施，并及时报告公司管理层。（三）成本费用管理制度1.成本费用分类公司成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的直接材料、直接人工和制造费用等。销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员薪酬等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用控制各部门应加强成本费用管理，制定合理的成本费用预算和控制措施，确保成本费用支出合理、合规。财务部门负责对成本费用进行核算和监控，定期分析成本费用变动情况，提出降低成本费用的建议和措施。严格执行成本费用审批制度，对于重大成本费用支出项目，需经公司管理层审批后执行。（四）资金管理制度1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。资金筹集应遵循合法性、合理性和效益性原则，确保筹集资金的成本合理、风险可控。财务部门负责制定资金筹集计划，办理相关融资手续，及时筹集所需资金。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司董事会或股东大会审议批准。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司经营发展的关键环节和重点项目。加强资金风险管理，合理安排资金结构，控制资金流动性风险和财务风险。3.资金结算公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金收付。出纳人员应严格按照资金结算制度办理资金收付业务，确保资金结算安全、准确、及时。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理闲置账户。（五）资产管理制度1.固定资产管理公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。财务部门负责建立固定资产台账，对固定资产进行统一核算和管理。各部门负责固定资产的日常使用和维护管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产购置、处置等重大事项需经公司管理层审批后执行。2.无形资产管理公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。财务部门负责无形资产的核算和管理，定期对无形资产进行评估和摊销。各部门应加强无形资产的保护和利用，确保无形资产的安全和有效。3.流动资产及其他资产管理公司流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，应加强流动资产的日常管理，确保流动资产的安全和周转。对于其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关会计准则进行核算和管理。（六）税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。财务部门负责税务申报工作，确保纳税申报数据准确、完整，按时缴纳各项税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司可开展税务筹划工作，合理降低税负。税务筹划方案需经公司管理层审批后执行，并及时关注税收政策变化，调整税务筹划策略。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或专业机构，确保税务处理合法合规。四、报销流程（一）报销申请1.员工因工作需要发生费用支出后，应及时填写报销申请表，详细注明报销事项、金额、日期等信息。2.报销申请表应附上相关的发票、收据、合同等原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。3.对于涉及多个部门或项目的费用支出，应按照费用归属进行分摊，并分别填写报销申请表。（二）审批流程1.部门负责人审批：员工所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，确认是否与工作相关，并签署审批意见。2.财务审核：财务部门对报销申请表及原始凭证进行审核，重点审核报销金额是否符合公司规定、凭证是否合规、审批手续是否齐全等。如发现问题，应及时与报销人沟通并要求补充或更正相关资料。3.分管领导审批：根据公司授权，分管领导对较大金额或重要事项的报销进行审批。4.总经理审批：对于重大费用支出或特殊事项的报销，需经总经理审批。（三）报销支付1.经审批通过的报销申请，财务部门按照公司资金支付流程进行报销支付。2.对于符合现金支付条件的报销，出纳人员在收到审批后的报销申请表及原始凭证后，及时办理现金支付手续。3.对于通过银行转账支付的报销，财务部门在审核无误后，按照报销人提供的银行账号信息，及时办理转账支付手续，并将支付凭证反馈给报销人。（四）报销期限1.员工应在费用发生后[X]个工作日内提交报销申请，逾期未提交的，原则上不予报销。如有特殊情况，需经公司管理层批准。2.财务部门应在收到审批通过的报销申请后[X]个工作日内完成报销支付，如遇特殊情况需延长支付时间的，应及时通知报销人。五、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况、预算执行情况、资金使用情况等进行自查，及时发现问题并整改。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关财务资料和信息。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应定期开展全面审计和专项审计工作，对发现的问题提出审计意见和建议，并督促相关部门整改落实。3.内部审计结果应及时报告公司管理层，作为公司决策和管理的重要依据。（三）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，定期聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计，出具审计报