国税严格执行财务制度

PAGE国税严格执行财务制度国税财务制度执行规范一、总则（一）目的本财务制度旨在确保公司严格遵守国家税收法律法规，规范财务行为，加强财务管理，保障公司财务健康稳定，提高资金使用效益，维护公司合法权益，促进公司持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构在财务核算、税务处理、资金管理、资产管理等涉及国税相关财务活动中的各项工作。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《企业会计准则》、国家税收法规及相关行业财务制度等制定，并结合公司实际情况进行细化和完善。二、财务核算规范（一）会计核算原则1.遵循权责发生制原则，准确记录和反映公司各项收入、成本、费用及资产负债情况，确保财务报表真实、准确、完整。2.采用借贷记账法进行会计核算，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿，规范会计凭证的编制、审核和保管。（二）收入核算1.明确各类收入的确认标准和时间，及时、准确地记录销售收入、其他业务收入等。对于应税收入，严格按照税法规定计算应纳税额，确保足额申报缴纳税款。2.加强对收入凭证的管理，确保收入凭证的真实性、合法性和完整性。收入凭证应包括销售发票、收款凭证、合同协议等相关资料，妥善保管，以备税务机关检查。（三）成本费用核算1.规范成本费用的归集和分配方法，合理划分期间费用和成本项目，确保成本费用核算的准确性。对于成本费用支出，严格审核相关凭证，确保支出符合公司规定和税法要求。2.严格控制成本费用开支，建立成本费用预算管理制度，定期对成本费用进行分析和控制，杜绝不合理的成本费用支出。对于税法规定的限额扣除项目，如业务招待费、广告费等，应严格按照规定标准进行核算和扣除。（四）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度和税务机关要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.在编制财务报表时，应充分考虑税收因素，确保财务报表数据与纳税申报数据的一致性。对于涉及纳税调整的项目，应在财务报表附注中详细说明调整原因和金额。三、税务管理规定（一）税务登记与申报管理1.及时办理税务登记，按照规定期限进行纳税申报。公司应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确性和及时性。2.严格按照税法规定的申报期限和申报内容进行纳税申报，不得逾期申报或虚假申报。申报资料应包括纳税申报表、财务报表、发票领用存报表等相关资料，确保申报资料齐全、完整。（二）发票管理1.加强发票的领购、开具、取得、保管和缴销等环节的管理。公司应指定专人负责发票管理工作，建立发票管理制度，明确发票管理流程和责任。2.严格按照发票管理规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。开具发票时应加盖公司发票专用章，不得虚开发票或开具与实际业务不符的发票。3.加强对取得发票的审核，确保取得的发票真实、合法、有效。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，应及时要求对方重新开具。4.妥善保管发票存根联和发票登记簿，按照规定期限保存，不得擅自销毁。发票丢失应及时向税务机关报告，并按照规定进行处理。（三）税款缴纳公司应按照税法规定及时足额缴纳税款，不得拖欠或逃避缴纳税款。在缴纳税款前，应认真核对纳税申报表和税款计算表，确保缴纳税款金额准确无误。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，定期对公司税务风险进行评估和排查。加强对税收政策变化的研究和分析，及时调整公司税务策略，防范税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态和税务机关征管要求。对于重大税务事项，应及时向税务机关咨询，确保公司税务处理符合税法规定。3.妥善保管税务档案资料，包括税务登记证、纳税申报表、发票存根联、税务审计报告等，以备税务机关检查。四、资金管理要求（一）资金预算管理1.建立资金预算管理制度，定期编制资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金收支预算等，确保资金合理安排和有效使用。2.在编制资金预算时，应充分考虑税收因素，预留足够的资金用于缴纳税款。对于大额税款支出，应提前做好资金安排，确保按时足额缴纳税款。（二）资金收支管理1.规范资金收支流程，加强资金收支的审核和控制。资金收入应及时入账，确保资金安全。资金支出应严格按照公司审批制度进行审批，确保支出合法合规。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，不得将公司资金以个人名义存储。（三）资金结算管理1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。对于现金结算，应严格按照现金管理规定进行操作，确保现金收支安全。2.加强对资金结算凭证（如支票、汇票、本票等）的管理，严格按照规定填写和使用结算凭证，确保结算凭证真实、合法、有效。五、资产管理办法（一）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。固定资产应按照规定进行分类核算和管理，确保固定资产账实相符。2.加强固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理。固定资产购置应按照公司审批制度进行审批，确保购置资产符合公司实际需要。固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保资产质量和数量符合要求。3.按照规定计提固定资产折旧，确保折旧计算准确无误。固定资产折旧政策应符合税法规定，不得随意变更折旧政策。4.加强对固定资产处置的管理，固定资产处置应按照规定进行审批和评估，确保处置资产的合法性和合理性。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。（二）流动资产（存货等）管理1.建立流动资产管理制度，加强对存货、应收账款、预付账款等流动资产的管理。存货应按照规定进行计价和核算，确保存货账实相符。2.加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购成本合理。存货验收应严格按照合同要求进行，确保存货质量和数量符合要求。3.加强对应收账款的管理，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收应收账款，确保资金回笼。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。4.加强对预付账款的管理,严格按照合同约定支付预付账款,并及时跟踪合同执行情况,确保预付账款安全。六、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督和检查。公司应设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，定期对公司财务制度执行情况进行审计和监督。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容和重点，对公司财务核算、税务管理、资金管理、资产管理等方面进行全面审计。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促公司及时整改存在的问题。（二）外部检查配合1.积极配合税务机关、审计机关等外部部门的检查工作。在接到外部检查通知后，应及时组织相关人员准备好所需资料，如实提供公司财务状况和经营成果等信息。2.对于外部检查提出的问题，应认真分析原因，制定整改措施，及时进行整改，并将整改情况及时反馈给外部检查部门。七、附则（一）制度解释与修订1.本制度由公司财务部门负责解释。在执行过程中