山东社会团体财务制度

PAGE山东社会团体财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范山东社会团体的财务行为，加强财务管理，保障社会团体的健康发展，确保其财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护社会团体及其成员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于在山东省境内依法登记注册的各类社会团体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映社会团体的财务状况和业务活动成果。3.完整性原则：涵盖社会团体所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.民主理财原则：充分发挥会员大会、理事会等决策机构的作用，实行民主理财，接受会员监督。二、财务管理体制（一）决策机构职责1.会员大会审议社会团体年度财务预算、决算报告。决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。监督理事会对财务工作的管理和执行情况。2.理事会执行会员大会关于财务工作的决议。制定财务管理制度和财务计划。审核财务报表，监督财务收支情况。（二）财务管理部门与人员设置1.社会团体应设置独立的财务管理部门，配备具备专业资格的财务人员，负责日常财务工作。2.财务人员应具备相应的会计知识和技能，熟悉国家财务法规和社会团体财务制度，遵守职业道德，保守财务秘密。（三）财务审批权限1.明确各项财务支出的审批流程和审批权限，根据支出金额大小划分不同层级的审批人。2.一般支出由财务负责人审核，经秘书长或会长审批；重大支出需经理事会或会员大会审议通过。三、预算管理（一）预算编制1.社会团体应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。2.预算内容包括收入预算和支出预算，收入预算应充分考虑会费收入、捐赠收入、政府资助等来源；支出预算应涵盖人员费用、业务活动费用、管理费用等各项支出。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的合理性和可行性。（二）预算执行1.严格按照预算执行，不得随意调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经决策机构批准。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，影响社会团体财务收支。社会团体发展战略、工作计划发生重大调整，导致预算需要变动。不可抗力因素导致预算执行困难。2.预算调整应编制调整方案，说明调整原因、调整内容及对财务状况的影响，报经决策机构审批。四、收入管理（一）会费收入1.按照章程规定的会费标准收取会费，及时足额入账。2.向会员开具合法有效的会费收据，注明会费所属年度、金额等信息。3.定期对会费缴纳情况进行核对，督促会员按时缴纳会费。（二）捐赠收入1.接受捐赠应签订书面捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等内容。2.对捐赠收入进行专项管理，按照捐赠协议约定使用捐赠资金，不得擅自改变用途。3.及时向捐赠人开具捐赠票据，对符合税收法律法规规定的捐赠支出，按照规定办理税前扣除手续。（三）其他收入1.包括政府资助、服务收入、利息收入等其他各类收入。2.各项其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入合法、合规。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社会保险等。2.业务活动费用：开展各类业务活动所需的费用，如会议费、培训费、差旅费、办公费等。3.管理费用：维持社会团体日常运转的费用，如办公设备购置、房屋租赁、水电费等。4.其他支出：符合社会团体章程规定的其他支出。（二）支出审批1.所有支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应严格审核支出的真实性、合法性和合理性。2.支出凭证应合法有效，包括发票、收据、报销单等，凭证上应注明支出内容、金额、日期、经手人等信息。（三）费用控制1.建立费用控制制度，对各项费用支出进行限额管理和监控。2.严格控制业务活动费用和管理费用的增长，提高资金使用效益。3.加强对差旅费、会议费等重点费用的管理，严格执行相关标准和规定。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确。3.应收账款管理对会员欠费、捐赠款项等应收账款进行及时清理和催收，定期核对账目，确保债权清晰。对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销，并保留相关证明材料。（二）固定资产1.固定资产购置根据业务需要和实际情况，编制固定资产购置计划，报经决策机构批准。购置固定资产应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和价格合理。2.固定资产核算对固定资产进行分类核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。按照规定的折旧方法计提折旧，折旧费用计入相关成本或费用科目。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、捐赠等。处置固定资产应及时进行账务处理，确保资产账目清晰。（三）无形资产1.无形资产取得社会团体自行开发或接受捐赠等方式取得的无形资产，应按照相关规定进行确认和计量。对无形资产的取得成本进行合理分摊，在受益期内进行摊销。2.无形资产核算设置无形资产明细账，对无形资产的增减变动情况进行详细记录。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映社会团体的财务状况、业务活动成果和现金流量情况。3.财务报告应经注册会计师审计（根据需要），并按照规定程序报送给会员大会、理事会等决策机构。（二）财务分析1.定期对财务状况和业务活动进行分析，为决策提供依据。2.通过财务指标分析、比较分析等方法，评估社会团体的财务绩效、资金使用效益和财务风险。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务人员应定期自查财务工作情况，发现问题及时整改。3.理事会应定期对财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行。（二）外部监督1.接受