供应性金融财务制度

PAGE供应性金融财务制度一、总则制度目的本制度旨在建立健全公司供应性金融财务体系，规范财务行为，加强财务管理与监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效率，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构在供应性金融业务活动中的财务事项处理。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、金融监管规定以及相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖供应性金融业务的各个环节，包括资金筹集、投放、运营、收益分配等全过程的财务规范。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，追求公司价值最大化。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司供应性金融财务工作的统筹管理。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责和分工。财务人员配备配备具备专业财务知识和丰富实践经验的人员，财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议，保障公司决策的科学性和合理性。负责财务部门团队建设，提升团队整体素质和业务能力。监督财务预算执行情况，及时调整预算偏差，确保公司经营目标的实现。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息准确、及时、完整。负责财务凭证的制作、审核和保管，建立健全会计档案管理制度。协助财务负责人进行财务分析，为公司决策提供数据支持。3.出纳人员职责负责公司资金的收付、保管和结算工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，核对银行存款账目，保证账实相符。三、财务预算管理预算编制原则1.以收定支原则：根据公司业务收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑公司各项业务活动，统筹安排资金，保障重点项目和业务发展。3.稳健性原则：充分考虑市场风险和不确定性，预留一定的风险准备金，确保预算的稳健性。预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和业务计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出审核意见。对审核通过的预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后执行。预算执行与控制1.分解预算指标：将公司年度预算指标分解到各部门、各季度、各月度，明确各部门和各阶段的预算执行责任。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，分析预算执行差异原因。对预算执行偏差较大的部门，及时发出预警通知，要求其采取措施进行调整。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核、公司管理层审批后进行调整。预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结预算执行中的经验教训，为公司决策提供参考。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、资金筹集管理筹资原则1.适度筹资原则：根据公司业务发展需要，合理确定筹资规模，避免过度筹资或筹资不足。2.成本效益原则：综合考虑筹资成本、筹资风险和资金使用效益，选择最优筹资方案。3.风险控制原则：充分评估筹资风险，采取有效措施加以防范和控制，确保公司资金链安全。筹资渠道与方式1.内部筹资：通过公司留存收益、折旧等方式筹集资金。2.外部筹资：包括银行贷款、发行债券、股权融资等方式。筹资审批程序1.筹资申请：各部门根据业务发展需要，提出筹资申请，详细说明筹资用途、金额、期限、筹资方式等。2.财务审核：财务部门对筹资申请进行审核，分析其合理性和可行性，评估筹资成本和风险。3.管理层审批：筹资申请经财务部门审核通过后，提交公司管理层审批。重大筹资事项需经公司董事会批准。4.筹资实施：根据公司管理层审批意见，办理相关筹资手续，筹集资金到位后及时入账。筹资风险管理1.风险评估：定期对公司筹资风险进行评估，分析影响筹资风险的因素，如市场利率波动、信用评级变化等。2.风险应对：针对不同的筹资风险，采取相应的应对措施。如合理安排筹资期限结构，避免集中还款风险；优化筹资方式，降低筹资成本；加强与金融机构的沟通与合作，争取有利的筹资条件等。五、资金投放管理投放原则1.安全性原则：确保资金投放安全，避免资金损失。2.效益性原则：追求资金投放的最大效益，提高资金使用效率。3.流动性原则：保持资金适度的流动性，满足公司日常经营和业务发展的资金需求。投放范围与方式1.供应性金融业务投放：包括对供应商的预付款、应收账款融资、存货融资等。2.其他业务投放：根据公司战略规划，对符合公司发展方向的其他业务领域进行资金投放。3.投放方式：可采用直接投资、委托贷款、融资租赁等方式。投放审批程序1.投放申请：业务部门提出资金投放申请，详细说明投放项目的背景、目的、金额、期限、预期收益等。2.尽职调查：财务部门会同相关业务部门对投放项目进行尽职调查，评估项目的可行性、风险状况等。3.财务审核：财务部门根据尽职调查结果，对投放项目进行财务审核，分析其财务合理性和效益性。4.管理层审批：投放申请经财务部门审核通过后，提交公司管理层审批。重大投放事项需经公司董事会批准。5.投放实施：根据公司管理层审批意见，办理相关投放手续，确保资金按规定用途投放。投放风险管理1.风险评估：定期对资金投放项目进行风险评估，分析项目可能面临的市场风险、信用风险、操作风险等。2.风险监控：建立资金投放项目风险监控机制，及时掌握项目进展情况和风险变化趋势。对风险预警项目，及时采取措施进行风险处置。3.风险处置：针对不同的风险状况，采取相应的风险处置措施。如调整投放策略、加强项目管理、要求项目方提供担保或增加抵押物等。六、资产运营管理流动资产运营管理1.货币资金管理建立健全货币资金内部控制制度，严格执行资金收支审批程序。加强现金库存管理，确保现金安全。定期盘点现金，做到账实相符。规范银行账户管理，严格执行银行存款开户、销户审批制度。定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户信息、账款金额、账龄等情况。加强应收账款催收工作，制定合理的催收政策和措施。对逾期账款及时进行催收，必要时采取法律手段维护公司权益。定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险状况，计提坏账准备。3.存货管理建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期盘点存货，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货及时进行处理，分析原因，采取措施加以改进。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。非流动资产运营管理1.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。加强固定资产日常维护和保养，定期进行固定资产清查，及时处理闲置、报废固定资产。2.无形资产及其他资产运营管理加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、转让等情况。对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，按照相关会计准则进行核算和管理，确保资产价值准确反映。七、成本费用管理成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，合理确定成本费用的归属期。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，准确计算各期损益。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出，合理确定成本费用的核算范围。成本费用核算方法1.成本核算方法：根据公司业务特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.费用核算方法：对各项费用按照其性质和用途进行分类核算，如管理费用、销售费用、财务费用等。成本费用控制措施1.制定成本费用预算：根据公司经营目标和业务计划，制定成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各岗位。2.成本费用分析与控制：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施加以控制。如优化业务流程、降低采购成本、控制人工成本等。3.成本费用考核：建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极降低成本费用。八、收益分配管理收益分配原则1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行收益分配。2.兼顾各方利益原则：在保证公司发展的前提下，合理兼顾股东、员工等各方利益。3.积累与分配并重原则：正确处理积累与分配的关系，留存一定比例的收益用于公司发展，增强公司抗风险能力。收益分配顺序1.弥补以前年度亏损：首先用当年实现的利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积：根据公司股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：在完成上述分配后，将剩余利润向股东进行分配。收益分配方案制定与审批1.收益分配方案制定：财务部门根据公司当年经营成果和财务状况，结合收益分配原则，制定收益分配方案。收益分配方案应包括分配的方式、金额、比例等内容。2.收益分配方案审批：收益分配方案提交公司董事会审议通过后，报股东大会批准。九、财务报告与财务分析财务报告编制1.财务报表种类：公司应按照国家会计准则的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表编制要求：财务报表应真实、准确、完整，数据计算准确，报表格式规范。财务报表编制完成后，应进行严格审核，确保财务报表质量。财务报告报送与披露1.财务报告报送：定期将财务报告报送公司管理层、股东、税务机关等相关部门。2.财务报告披露：按照相关法律法规和监管要求，及时披露公司财务报告，保障投资者和社会公众的知情权。财务分析1.财务分析指标：建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对公司财务状况和经营成果进行分析。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、存在问题及建议等内容。十、财务内部控制与监督财务内部控制制度建设1.建立健全内部控制体系：制定涵盖财务活动各个环节的内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范业务流程，确保内部控制有效执行。2.内部控制评价：定期对内部控制制度的执行情况进行评价，发现问题及时整改，不断完善内部控制体系。内部审计与监督1.内部审计机构设置：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务活动进行内部审计和监督。2.内部审计工作内容：内部审计机构应定期对公司财务收支、预算执行、资金投放、资产运营等情况进行审计，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促