煤炭销售企业财务制度

PAGE煤炭销售企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范煤炭销售企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、科学化、精细化，提高企业经济效益，保障企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[煤炭销售企业具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，全面反映企业财务状况和经营成果。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置财务核算、资金管理、预算管理、财务分析等岗位。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并具备一定的财务管理经验。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算，分析和考核预算执行情况。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和有效运作。参与企业重大经济决策，提供财务支持和风险评估。组织财务核算和财务报告编制，保证财务信息真实、准确、完整。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务凭证的审核、编制和保管，确保财务凭证的真实性、合法性和完整性。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。定期进行财务清查，保证账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员进行财务核算工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据进行会计确认、计量和报告。2.遵循国家统一的会计制度，使用规定的会计科目和会计报表格式。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证的填制应符合会计制度的规定，内容完整、字迹清晰、数字准确。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，不得丢失、损毁。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据会计科目设置，明细账应根据明细科目设置，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。3.定期对会计账簿进行结账和对账，保证账账相符、账实相符。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，全面反映企业财务状况、经营成果和现金流量。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，数字准确、内容完整、报送及时。3.对财务报表进行分析，为企业决策提供财务信息支持。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规，资金使用安全、有效。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.按照预算安排使用资金，严格控制资金支出，确保资金使用符合企业经营目标和财务制度规定。3.加强对资金使用的监督和检查，防止资金挪用、浪费等现象发生。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确、安全。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，保证银行存款账实相符。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制。2.实行不相容职务分离制度，确保资金业务的审批、经办、核算等岗位相互独立、相互制约。3.加强对资金风险的识别、评估和控制，防范资金风险。五、预算管理（一）预算编制1.每年年末编制下一年度财务预算，预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.各部门应根据企业战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制企业年度财务预算草案，报企业管理层审批。（二）预算执行1.将年度财务预算分解为季度、月度预算，明确各部门预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整内容和调整对预算执行的影响。3.经企业管理层审批同意后，方可进行预算调整。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行惩罚。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用核算对象和核算方法，准确核算企业各项成本费用。2.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，不得提前或延后列支。3.加强对成本费用的审核和控制，确保成本费用支出合理、合规。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.对成本费用进行分类管理，重点控制煤炭采购成本、运输成本、销售费用等。3.加强对成本费用的分析和考核，不断降低成本费用水平。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，报销审批应严格按照规定程序进行。3.加强对成本费用报销的审核和监督，防止虚假报销等行为发生。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，准确核算企业利润。2.利润包括主营业务利润、其他业务利润、营业利润、利润总额和净利润。3.定期对利润进行分析，为企业决策提供利润信息支持。（二）利润分配1.企业利润分配应按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.加强对利润分配的管理，确保利润分配合理、合规。八、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别与评估机制，定期对企业财务风险进行识别和评估。2.财务风险主要包括市场风险、信用风险、资金风险、税务风险等。3.采用定性和定量相结合的方法，对财务风险进行评估，确定风险等级。（二）风险应对措施1.根据财务风险评估结果，制定相应的风险应对措施。2.对于市场风险，可以通过加强市场调研、优化产品结构等方式进行应对。3.对于信用风险，可以通过加强客户信用管理、完善信用评估体系等方式进行应对。4.对于资金风险，可以通过优化资金结构、加强资金管理等方式进行应对。5.对于税务风险，可以通过加强税务管理、依法纳税等方式进行应对。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控与预警机制，对财务风险进行实时监控。2.设定财务风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等。3.当财务风险指标超过预警值时，及时发出预警信号，采取相应的风险应对措施。九、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构，配备专业内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应遵循独立性、客观性、公正性原则，确保审计工作质量。3.内部审计报告应及时报送企业管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.定期聘请具有资质的外部审计机构对企业财务报表进行审计，出具审计报告。2.根据外部审计意见，及时调整企业财务报表和财务核算，确保财务信息真实、准确、完整。（三）财务监督1.加强对企业财务活动的日常监督