现金流量财务制度范本

PAGE现金流量财务制度范本一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金流量的管理，确保公司资金的安全、高效运作，提高资金使用效益，保障公司各项业务的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保现金流量管理活动合法合规。2.安全性原则：保障公司现金资产的安全，防止现金被盗、挪用等风险。3.效益性原则：合理安排现金收支，优化资金配置，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。4.准确性原则：准确记录和反映现金流量信息，为公司财务管理和决策提供可靠依据。二、现金流量管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司现金流量管理制度，并组织实施。2.负责编制公司现金流量预算，监控预算执行情况，定期进行分析和反馈。3.负责办理公司现金收支业务，审核现金收支凭证，确保收支合规、准确。4.负责保管公司现金、有价证券等资产，定期进行盘点清查，保证账实相符。5.负责分析公司现金流量状况，提出优化资金配置的建议和措施，为公司决策提供支持。（二）业务部门职责1.负责本部门业务活动的现金流量预测和控制，配合财务部门做好现金流量预算的编制工作。2.按照公司现金流量管理制度的要求，及时办理业务款项的收付，确保资金及时到账和合理使用。3.对本部门的现金收支业务进行自查自纠，发现问题及时整改，并向财务部门报告。（三）审批部门职责1.负责对公司重大现金支出事项进行审批，确保支出符合公司战略规划和财务制度规定。2.对现金流量预算的调整进行审批，保证预算调整的合理性和必要性。三、现金收入管理（一）收入范围公司现金收入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到其他与经营活动有关的现金等。（二）收款流程1.销售收款销售部门与客户签订销售合同或协议，明确收款方式、金额、期限等条款。销售业务发生后，销售人员及时将销售订单、发货单等相关单据传递给财务部门。财务部门根据销售合同和发货情况，开具发票，并及时通知客户付款。客户付款时，出纳人员收取现金或银行票据，并开具收款收据。收款收据应注明收款日期、金额、付款单位等信息，并加盖公司财务专用章。出纳人员将收款情况及时登记现金日记账，并将收款凭证传递给会计人员进行账务处理。2.其他收款对于收到的税费返还、其他与经营活动有关的现金等，相关部门应及时将收款凭证传递给财务部门。财务部门审核收款凭证无误后，办理收款手续，并按照上述销售收款流程进行账务处理。（三）收款核对1.财务部门应定期与销售部门核对销售收款情况，确保销售款项及时足额收回。核对内容包括销售合同金额、实际收款金额、收款时间等。2.对于银行收款，财务部门应及时与银行进行对账，核对银行存款日记账与银行对账单的余额是否一致，发现未达账项应及时编制银行存款余额调节表进行调整。四、现金支出管理（一）支出范围公司现金支出主要包括购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付其他与经营活动有关的现金等。（二）支出审批1.一般支出审批公司日常经营活动中的现金支出，按照公司内部审批流程进行审批。支出部门填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关发票、合同等证明文件。部门负责人对支出事项进行审核，签字确认后提交给财务部门。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报分管领导审批。分管领导审批通过后，出纳人员办理付款手续。2.重大支出审批对于金额较大的现金支出事项，如重大投资、大额采购等，应按照公司重大事项决策程序进行审批。支出部门提出书面申请，详细说明支出项目的背景、目的、金额、资金来源等情况，并附上可行性研究报告、项目预算等相关资料。财务部门对申请资料进行审核，提出财务意见。公司管理层组织相关部门进行论证和评估，形成决策意见。决策通过后，按照上述一般支出审批流程办理付款手续。（三）付款流程1.出纳人员根据审批后的费用报销单或付款申请单，核对支出金额、收款单位等信息，确保付款准确无误。2.对于现金支付，出纳人员从库存现金中支付款项，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。3.对于银行转账支付，出纳人员按照规定的银行结算方式办理转账手续，并在付款凭证上加盖“银行付讫”章。4.付款完成后，出纳人员及时登记现金日记账或银行存款日记账，并将付款凭证传递给会计人员进行账务处理。（四）支出控制1.公司应严格控制现金支出，尽量采用银行转账等非现金支付方式。对于确实需要现金支付的业务，应严格按照审批程序进行审批，并控制现金支付的范围和额度。2.财务部门应定期对公司现金支出情况进行分析，检查支出是否符合预算和相关规定，发现异常情况及时进行调查和处理。五、现金流量预算管理（一）预算编制1.公司应建立现金流量预算管理制度，每年定期编制现金流量预算。现金流量预算应涵盖公司年度经营活动、投资活动和筹资活动的现金收支情况。2.各部门应根据本部门的业务计划和工作安排，编制本部门的现金流量预算草案，并提交给财务部门。3.财务部门负责汇总各部门的预算草案，结合公司年度战略规划和财务目标，进行综合平衡和分析，编制公司年度现金流量预算草案。4.公司年度现金流量预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议通过。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照现金流量预算组织实施各项业务活动，确保预算的有效执行。2.财务部门应定期监控现金流量预算的执行情况，及时掌握预算执行进度，分析预算执行差异的原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，相关部门应及时向财务部门报告，并说明原因和调整建议。财务部门应根据实际情况进行分析评估，提出处理意见，报公司管理层审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整、重大业务变动等原因导致现金流量预算无法执行或需要调整的，相关部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额以及对公司财务状况和经营成果的影响等情况，并附上相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。审核通过后，报公司管理层审批。4.公司管理层根据审批意见，决定是否批准预算调整申请。批准后的预算调整方案应及时下达给各部门执行，并由财务部门对预算调整后的执行情况进行跟踪监控。六、现金盘点与清查（一）现金盘点1.公司应定期进行现金盘点，确保现金账实相符。现金盘点由出纳人员负责，财务部门负责人或其他指定人员监盘。2.现金盘点应在营业终了后进行，盘点时应将库存现金与现金日记账余额进行核对，同时检查现金的真伪、完整性和合规性。3.现金盘点结束后，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。现金盘点表应由盘点人员、监盘人员签字确认。4.如发现现金账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。对于盘盈的现金，应及时入账；对于盘亏的现金，应查明责任，追究相关人员的责任，并按照公司规定进行赔偿或处理。（二）现金清查1.公司应定期或不定期对现金进行全面清查，清查内容包括现金管理制度的执行情况、现金收支业务的合规性、现金保管的安全性等。2.现金清查工作由财务部门牵头组织，相关部门配合参与。清查结束后，应编制现金清查报告，总结清查情况，提出存在的问题和改进建议。3.对于现金清查中发现的问题，应及时进行整改，完善相关制度和流程，加强现金流量管理。七、现金流量信息披露（一）信息披露原则公司应按照国家有关法律法规和会计准则的要求，及时、准确、完整地披露现金流量信息。（二）披露内容1.公司应在年度财务报告中披露现金流量表，详细反映公司年度经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出情况。2.公司应在年度财务报告中对现金流量的主要构成、变动原因、现金流量与净利润的关系等进行分析说明，以便投资