建筑工程财务制度流程

PAGE建筑工程财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度流程旨在规范建筑工程公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，为建筑工程项目的顺利实施提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所有参与建筑工程项目的人员，包括但不限于项目管理团队、施工队伍、采购部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算和管理工作准确无误，数据处理及时、可靠。4.及时性原则：各项财务工作按照规定的时间节点及时完成，确保财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责全面财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况。建立健全公司财务管理制度，完善内部控制体系。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务依据。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，及时提供准确的财务信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，确保账实相符。三、资金管理（一）资金预算管理1.各部门应根据年度经营计划和项目进度安排，编制本部门的资金预算，经部门负责人审核后报财务管理部门。2.财务管理部门汇总各部门资金预算，结合公司整体战略目标和财务状况，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审议通过后执行。3.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容，确保资金收支平衡。4.各部门应严格按照资金预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应提前向财务管理部门提出申请，经公司管理层批准后执行。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要和项目资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款申请的顺利审批。贷款获批后，应严格按照贷款合同约定使用资金，按时足额偿还贷款本息。3.发行债券或进行股权融资时，应按照相关法律法规和监管要求，履行必要的审批程序和信息披露义务。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门使用资金时，应提前向财务管理部门提交资金使用申请，注明资金用途、金额、支付方式等信息。2.财务管理部门对资金使用申请进行审核，审核通过后报公司管理层审批。经批准的资金使用申请，由出纳人员按照规定的支付方式办理资金支付手续。3.严格控制资金支出，确保资金使用的合理性和合规性。对于重大资金支出项目，应实行集体决策和联签制度。4.加强对资金使用情况的监督检查，定期对资金使用效果进行评估和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。（四）资金结算管理1.公司应根据业务需要选择合适的结算方式，包括支票结算、汇票结算、电汇结算、网上银行结算等。2.办理资金结算时，应严格遵守结算纪律，确保结算凭证的真实性、合法性和完整性。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未使用的账户。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.建筑工程成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.按照工程项目进行成本费用核算，准确归集和分配各项成本费用，确保成本费用核算的准确性和及时性。（二）成本费用项目分类1.直接成本人工费：指直接从事建筑工程施工的人员的工资、奖金、津贴、补贴等。材料费：指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。机械使用费：指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。其他直接费：指施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。2.间接成本施工管理费：指施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费、工程保修费、工程排污费等。规费：指按国家法律法规规定应由施工单位缴纳的各项费用，包括社会保险费、住房公积金、工程排污费等。企业管理费：指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需的费用，包括管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险和职工福利费、劳动保护费、检验试验费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其他等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制责任制度，明确各部门和人员在成本费用控制中的职责和权限。2.加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门和各项目，严格控制成本费用支出。3.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高施工效率，降低施工成本。4.加强物资采购管理，建立供应商评估和选择机制，降低物资采购成本。5.严格控制间接费用支出，精简管理机构和人员，减少不必要的开支。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。五、收入与利润管理（一）收入确认原则1.建筑工程收入应按照合同约定的收款时间和金额确认收入。对于跨年度的工程项目，应按照完工百分比法确认收入。2.收入确认时，应确保相关经济利益能够流入公司，且收入的金额能够可靠计量。（二）收入核算与管理1.财务部门应根据合同约定和实际收款情况，及时准确地核算工程收入。2.加强对工程价款结算的管理，确保工程价款及时足额收回。对于逾期未收回的工程价款，应及时采取措施进行催收。3.建立收入台账，详细记录各项工程收入的合同金额、收款时间、收款金额等信息，便于对收入情况进行跟踪和分析。（三）利润分配管理1.公司实现的净利润，应按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，并充分考虑公司的资金需求和财务状况。3.公司应按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，用于弥补公司亏损、扩大生产经营或转增资本。六、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确。编制完成后，应经财务负责人审核签字后报公司管理层。（二）财务报表分析1.定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务报表分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容。2.通过财务报表分析，发现公司财务状况和经营成果中存在的问题，提出改进措施和建议，促进公司健康发展。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实可靠，提高财务透明度。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、成本费用管理制度、财务审批制度等。2.明确各项财务业务的操作流程和审批权限，确保财务工作有序进行。（三）内部控制执行与监督1.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保各项制度得到有效执行。2.定期对内部控制制度进行评估和修订，根据公司业务发展和外部环境变化，及时完善内部控制制度，提高内部控制的有效性。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、合同协议等与财务工作相关的文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的完整性和准确性。2.对整理好的财务档案进行分类归档，建立档案目录，便于查找和使用。（三）财务档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全保管。2.严格控制财务档案的查阅权限，查阅财务