阿里公司财务制度

PAGE阿里公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范阿里巴巴集团及其下属各公司（以下统称“阿里公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司战略目标的实现提供有力支持。2.适用范围本制度适用于阿里公司总部及所有子公司、分公司、事业部等各级组织。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括但不限于会计核算、资金管理、资产管理、成本控制、预算管理等。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：在确保财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务组织与人员职责1.财务组织架构集团财务总部：负责制定公司整体财务战略、财务政策和财务制度，对公司财务工作进行统筹管理和监督。各业务板块财务部门：负责本业务板块的财务管理和会计核算工作，执行集团财务制度，向集团财务总部汇报工作。子公司、分公司财务部门：负责所在公司的财务管理和会计核算工作，接受集团财务总部和所在公司管理层的双重领导。2.财务人员职责财务负责人：全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。会计人员：按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司财务管理提供数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保合规性。负责会计档案的整理、保管和归档工作。出纳人员：负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员做好其他财务工作。三、会计核算1.会计政策与估计公司根据国家统一会计制度和公司实际情况，制定适合公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需调整的，应按照规定的程序进行审批。3.会计凭证与账簿会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保内容真实、完整、准确。会计账簿应按照规定的格式和方法进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。定期进行结账和对账工作，确保财务数据的准确性。4.财务报表编制公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，经公司负责人、财务负责人签字盖章后对外报送。在编制财务报表过程中，应进行财务分析，为公司决策提供参考。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容，经公司管理层审核后执行。定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.资金筹集管理公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。筹集资金应符合国家法律法规和相关政策要求，确保资金来源合法合规。加强对资金筹集过程的管理，防范资金筹集风险。3.资金使用管理公司建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。各项资金支出应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。加强对资金使用情况的监控，定期进行资金清查，确保资金安全。4.资金结算管理公司应按照国家有关规定，选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷。加强对银行账户的管理，定期进行银行账户清理，防范账户风险。做好资金结算凭证的保管和归档工作，确保资金结算记录完整、可追溯。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。应加强对货币资金的日常管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。应建立健全应收款项管理制度，加强对客户信用评估和应收账款催收工作，降低坏账风险。存货：包括原材料、在产品、产成品等。应加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产公司按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行确认、计量和核算。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程和权限。定期对固定资产进行清查盘点,确保固定资产账实相符。3.无形资产公司对无形资产进行分类管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行确认、计量和核算。加强对无形资产的保护和管理，充分发挥无形资产的经济效益。六、成本费用管理1.成本核算公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司业务特点，制定成本核算方法。明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，确保成本核算准确、完整。加强对成本核算过程的管理，定期进行成本分析，为公司成本控制提供依据。2.费用控制公司建立健全费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。加强对费用支出的审核和监控，严格控制费用支出，确保费用支出合理、合规。定期对费用支出情况进行分析和评价，不断优化费用结构，降低费用水平。七、预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门年度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。年度预算经公司管理层审核后，报董事会审批通过后执行。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。加强对预算调整的管理，确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，充分调动各部门执行预算的积极性和主动性。八、税务管理1.税务登记与申报公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时、准确地进行纳税申报，足额缴纳各项税款，确保公司税务合规。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司整体利益和长远发展，避免因税务筹划不当带来的税务风险。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。九、财务内部控制1.内部控制制度建设公司建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务工作规范、有序进行。内部控制制度应明确各部门和人员的职责权限，规范财务审批流程和操作程序，防范财务风险。2.内部审计与监督公司设立内部审计部门，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制进行审计监督。内部审计部门应独立行使审计职权，及时发现和纠正财务违规行为，提出改进建议，促进公司财务管理水平的提高。3.风险评估与应对公司建立财务风险评估机制，定期对财务风险进行评估和分析。根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，降低财务风险对公司的影响。十、财务信息管理1.财务信息系统建设公司应建立先进、高效的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。财务信息系统应具备会计核算、资金管理、预算管理、财务分析等功能，为公司财务管理提供有力支持。2.财务信息安全管理加强对财务信息系统的安全管理，采取有效的安全防护措施，确保财务信息安全。对财务信