单体零售药店财务制度

PAGE单体零售药店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范单体零售药店的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障药店的稳健运营，为实现药店的经营目标提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[药店具体名称]及其所属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映药店的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和账目应清晰、准确地反映财务信息。4.完整性原则：全面涵盖药店的各项财务活动，确保财务制度的完整性和有效性。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为药店的决策提供及时、准确的数据支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责药店的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和学习，不断提高业务水平。（三）岗位职责1.会计岗位职责负责药店的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期向管理层和相关部门提供财务信息。负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。2.出纳岗位职责负责药店的现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账目清晰、准确。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计进行资金核对和账务处理工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合药店实际情况，确定会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据药店的业务特点和财务核算要求，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类会计要素。2.会计科目的使用应符合国家统一的会计制度规定，确保财务信息的一致性和可比性。（三）账务处理程序1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账目相符。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。2.财务报表应经会计主管审核、财务经理审批后报送管理层和相关部门。3.定期向税务机关报送纳税申报表和财务报表，依法纳税。四、资金管理（一）资金筹集1.根据药店的经营发展需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括自有资金、银行贷款、商业信用等。2.制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间和方式等。3.对筹集资金的成本和风险进行评估，选择最优的筹资方案。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金使用的监督和控制，防止资金浪费和挪用。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。2.现金收付应及时入账，做到日清月结。3.加强对现金收支的审核，确保现金收付的真实性和合法性。（四）银行存款管理1.按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强对银行账户的管理，防范银行账户风险。五、存货管理（一）存货分类与计价1.存货分为药品、医疗器械、保健品、日用品等类别。2.存货计价采用实际成本法，按照采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本计价。（二）存货采购1.制定存货采购计划，根据市场需求、库存情况等合理确定采购数量和采购时间。2.选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间等条款。3.加强对采购过程的监督和控制，确保采购物资的质量和价格合理。（三）存货验收1.建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收。2.验收内容包括数量、质量、规格等，确保存货符合合同要求。3.验收合格的存货及时入库，验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。（四）存货保管1.合理安排存货存放地点，确保存货安全。2.建立存货保管制度，定期对存货进行盘点，确保账实相符。3.加强对存货保管过程的管理，防止存货损坏、变质、丢失等情况发生。（五）存货发出1.建立存货发出制度，根据销售订单、领料单等发出存货。2.存货发出应按照先进先出、加权平均等方法计价。3.加强对存货发出的审核，确保发出存货的真实性和合法性。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、设备、运输工具等。2.固定资产按照用途和性质分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备及其他固定资产等类别。（二）固定资产购置1.根据药店的经营发展需要，制定固定资产购置计划。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合药店的实际需求。3.选择合格的供应商，签订购置合同，明确购置价格、质量标准、交货时间等条款。（三）固定资产验收与入账1.建立固定资产验收制度，对购置的固定资产进行严格验收。2.验收内容包括数量、质量、规格等，确保固定资产符合合同要求。3.验收合格的固定资产及时入账，按照规定计提折旧。（四）固定资产折旧1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.定期计提固定资产折旧，确保固定资产账面价值与实际价值相符。（五）固定资产处置1.建立固定资产处置制度，对闲置、报废、毁损等固定资产进行处置。2.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置过程合法合规。3.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用分为营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.营业成本是指药店销售药品、医疗器械等商品的成本。3.销售费用是指药店为销售商品而发生的费用，包括广告费、促销费、销售人员薪酬等。4.管理费用是指药店为组织和管理经营活动而发生的费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费等。5.财务费用是指药店为筹集资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则，对成本费用进行核算。2.成本费用核算应准确、及时，确保成本费用数据的真实性和可靠性。3.加强对成本费用的分析和控制，降低成本费用水平。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标和措施。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项成本费用的发生。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。八、收入管理（一）收入分类与确认1.收入分为主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指药店销售药品、医疗器械等商品的收入；其他业务收入是指药店除主营业务收入以外的其他经营活动所取得的收入，如出租房屋收入、提供劳务收入等。2.收入确认应按照国家统一的会计制度规定的原则进行，确保收入确认的真实性和准确性。（二）销售价格管理1.制定合理的销售价格政策，根据市场行情、成本费用等因素确定销售价格。2.销售价格应保持相对稳定，如需调整，应按照规定程序进行审批，并及时通知相关部门和客户。（三）销售收入核算与管理1.按照规定的会计核算方法，对销售收入进行核算。2.加强对销售收入的管理，及时催收货款，确保销售收入的及时足额入账。3.定期对销售收入进行分析和评价，了解销售情况和市场需求变化，为经营决策提供依据。九、利润分配（一）利润构成利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去销售费用、管理费用和财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税后的余额。（二）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾股东利益和药店发展需要，合理确定分配比例。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。十、财务分析与预算管理（一）财务分析1.定期对药店的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等，对财务数据进行深入分析。（二）预算管理1.建立全面预算管理制度，对药店的经营活动、投资活动、筹资活动等进行全面预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，确保预算的科学性和合理性。3.加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以调整，确保预算目标的实现。十一、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性和准确性。2.确保财务活动合法合规。:3.提高资金使用效益。4.保护资产的安全完整。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、存货管理制度、固定资产管理制度等。2.明确各岗位的职责和权限，建立岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.加强对财务内部控制制度执行情况