机关财务制度管理廉洁

PAGE机关财务制度管理廉洁一、总则（一）目的为加强本机关财务管理，规范财务行为，确保财务工作廉洁、高效、透明，保障机关各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则建立健全财务管理制度，规范财务审批流程、会计核算、资金管理等各项工作。3.廉洁性原则加强廉政风险防控，杜绝财务领域的腐败行为，确保财务人员廉洁奉公。4.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，保障机关工作目标的实现。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责本机关的财务管理工作。财务管理部门应配备与工作任务相适应的专业人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，取得会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务制度。2.遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，具备良好的职业操守。3.定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责全面负责财务管理部门的工作，组织制定和完善财务管理制度。组织编制年度财务预算、决算，审核财务报表，为机关决策提供财务依据。负责财务收支的审批和管理，监督资金使用情况，确保资金安全。协调与财政、税务等部门的关系，处理财务工作中的重大问题。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算执行情况的监督检查。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。（四）财务人员考核与奖惩1.建立财务人员考核制度，定期对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价。2.对表现优秀的财务人员给予表彰和奖励，对违反财务制度和职业道德的人员进行严肃处理。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则预算编制应符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则涵盖机关所有收入和支出项目，全面反映财务收支情况。3.准确性原则依据可靠的数据和信息，合理预测收入和支出，确保预算准确可靠。4.严肃性原则预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制程序1.每年末，各部门根据本部门工作任务和发展规划，提出下一年度的预算建议数，报财务管理部门。2.财务管理部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合机关整体工作目标和财力状况，编制年度预算草案。3.年度预算草案经机关领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（三）预算执行与控制1.各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.财务管理部门定期对预算执行情况进行跟踪检查，分析预算执行差异原因，及时采取措施进行调整和纠正。3.建立预算执行预警机制，对预算执行进度缓慢或可能出现超支的项目进行重点监控，及时发出预警信号。（四）预算调整1.因国家政策调整、机关工作任务变化等特殊原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整内容。2.财务管理部门对申请进行审核，提出审核意见，报机关领导班子审议批准。3.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标和会计账目。四、收入管理（一）收入范围本机关的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，确保收入来源合法合规。2.严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强收入票据管理，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。（三）收入核算与监督1.财务人员按照国家统一的会计制度对各项收入进行准确核算，及时登记入账。2.建立收入台账，详细记录收入项目、金额、来源、收取时间等信息，便于查询和核对。3.定期对收入情况进行分析和检查，发现问题及时整改，确保收入管理规范有序。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项实行集体决策。3.按照预算安排控制支出，严禁超预算支出。（三）支出审批流程1.一般支出审批流程经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、报销凭证等信息，并签字确认。部门负责人审核，对费用的真实性、合理性进行把关，签字批准。财务负责人复核，审核报销凭证的合法性、合规性，签字确认。机关领导审批，根据审批权限进行最终审批。2.重大支出审批流程由项目承办部门提出书面申请，详细说明支出项目的内容、金额、必要性、可行性等情况。财务管理部门进行初审，提出审核意见。机关领导班子集体研究决策，必要时可组织专家论证。经批准的重大支出项目，按照一般支出审批流程办理报销手续。（四）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。2.严格按照规定的报销标准和范围进行报销，不得报销与机关工作无关的费用。3.差旅费、会议费、培训费等支出应按照相关管理办法执行，严格控制开支标准。4.购置固定资产、办公用品等应按照政府采购规定办理，实行集中采购或定点采购。（五）支出控制与监督1.建立支出台账，对各项支出进行详细记录，定期进行统计分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。2.加强对重点支出项目的监控，如专项资金、大额支出等，确保资金使用效益。3.定期开展内部审计和财务检查，对支出的合法性、合规性进行监督检查，发现问题及时整改。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备等；无形资产包括专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度。2.购置资产时，经办人员应填写资产购置申请单，经审批后办理采购手续。3.资产到货后，由资产管理部门组织相关人员进行验收，验收合格后办理入库手续。（三）资产登记与核算1.资产管理部门建立资产台账，对资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息进行详细登记。2.财务部门按照国家统一的会计制度对资产进行核算，及时记录资产的增减变动情况。（四）资产使用与保管1.各部门负责本部门资产的日常使用和保管，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。2.资产使用人员应严格按照操作规程使用资产，不得擅自转借、出租、变卖资产。3.对固定资产进行定期维护和保养，延长资产使用寿命。（五）资产处置1.资产处置包括资产的报废、出售、转让、捐赠等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.处置资产时，应进行评估作价，确保资产处置价格合理、公正。4.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序。2.财务管理部门定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的监督管理，定期进行岗位轮换，防止财务人员滥用职权、营私舞弊。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.对监督检查中发现的问题，及时进行整改，并将整改情况报告上级主管部门。（三）财务审计1.定期开展内部审计工作，对机关财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，审计结果应及时向机关领导班子报告，并作为考核评价的重要依据。3.根据工作需要，可委托社会中介机构对机关财务进行审计。八、廉洁自律规定（一）廉洁从政要求1.财务人员应严格遵守廉洁自律各项规定，自觉抵制各种利益诱惑，做到廉洁奉公、清正廉洁。2.严禁利用职务之便谋取私利，不得接受供应商、客户等的贿赂、回扣、礼品等。3.不得在机关财务活动中为个人或他人谋取不正当利益，不得参与任何形式的商业贿赂行为。（二）廉政风险防控1.对财务工作中的廉政风险点进行排查和梳理，制定相应的防控措施。2.加强对财务人员的廉政教育和培训，提高