国资公司财务制度

PAGE国资公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范国资公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障国有资产的安全与完整，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于国资公司及其所属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应配备与工作相适应的专业人员，包括财务负责人、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务决算。监督财务制度的执行情况，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的记录、整理和分析。审核原始凭证，办理会计凭证的填制、登记和保管。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。定期与会计核对账目，确保账款相符。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一会计制度的规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。2.会计政策和会计估计方法的变更应符合相关法律法规的规定，并经公司管理层批准。（二）会计科目设置公司应按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，进行明细核算。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类经济业务。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整、及时，反映公司财务状况和经营成果。财务报表应经公司财务负责人审核、公司管理层批准后对外报送。四、财务预算（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖公司所有经济活动，包括收入、成本、费用、投资、融资等。2.准确性原则：以历史数据和市场预测为基础，合理估计各项收支。3.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并报送公司财务部门。3.财务部门审核与汇总：公司财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性。审核通过后，进行汇总编制公司年度预算草案。4.预算草案审议与批准：公司年度预算草案经公司管理层审议后，提交公司董事会批准。（三）预算执行与监控1.分解预算指标：公司将批准的年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。2.建立预算执行监控机制：公司财务部门定期对各部门预算执行情况进行监控，分析预算执行差异的原因，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整应经公司管理层批准后执行。五、资金管理（一）资金筹集1.合理确定筹资规模和结构：根据公司发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和结构，降低筹资成本和风险。2.选择合适的筹资方式：公司可通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。选择筹资方式时，应综合考虑筹资成本、筹资风险、资金使用期限等因素。3.规范筹资程序：公司筹资应按照规定的程序进行申请、审批、签订合同等，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.资金支付审批：公司各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，确保资金使用合理、合规。2.资金使用范围：资金应主要用于公司生产经营、投资项目等方面，不得挪作他用。3.资金安全管理：加强资金安全管理，确保资金的存放、保管、使用等环节安全可靠。（三）资金结算1.规范结算方式：公司应根据业务需要，选择合适的结算方式，如支票、汇票、本票、网上银行等。2.加强结算管理：加强对结算凭证的审核和管理，确保结算业务准确、及时、安全。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：加强货币资金的管理，定期进行盘点，确保账实相符。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，降低坏账风险。3.存货：加强存货管理，建立存货盘点制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的程序进行申请、审批，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。2.固定资产折旧：按照国家统一会计制度的规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。3.固定资产处置：公司处置固定资产应按照规定的程序进行申请、审批，确保处置行为合法合规。处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：公司应按照国家统一会计制度的规定确认和计量无形资产，合理确定无形资产的入账价值。2.无形资产摊销：按照国家统一会计制度的规定对无形资产进行摊销，合理确定摊销方法和摊销年限。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确反映公司当期成本费用水平。2.受益原则：成本费用应按照受益对象进行分配，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用预算：根据公司经营目标，制定成本费用预算，并将预算指标分解到各部门。2.加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。3.建立成本费用考核制度：将成本费用控制情况纳入部门和员工绩效考核体系，激励各部门和员工积极控制成本费用。八、利润分配（一）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾国家、股东、公司和员工等各方利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：公司应先弥补以前年度亏损，确保公司财务状况稳定。2.提取法定盈余公积：按照国家规定提取法定盈余公积，用于公司发展和弥补亏损。3.提取任意盈余公积：根据公司章程规定，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：在弥补亏损、提取盈余公积后，按照股东持股比例向股东分配利润。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：公司应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。2.加强内部审计：定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。（二）外部监督1.接受政府部门监督：公司应接受财政、审计、税务等政府部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.聘请外部审计机构：定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计，确保财务报表真实、准确、完整，并向社会公众披露审计报告。十、财务信息化管理（一）财务信息化建设规划公司应制定财务信息化建设规划，明确财务信息化建设的目标、任务、步骤和措施，推动财务工作信息化、智能化发展。（二）财务信息系统管理1.建立财务信息系统安全管理制度：加强财务信息系统安全管理，确保财务信息系统的安全稳定运行。2.规范财务信息系统操作流程：制定财务信息系统操作流程，明确各岗位人员的操作权限和操作规范，确保财务信息录入、处理、存储等环节准确无误。