自然资源所财务制度

PAGE自然资源所财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范自然资源所的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，确保自然资源所各项工作的顺利开展，保障国有资产的安全与完整，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于自然资源所全体工作人员及涉及自然资源所财务活动的相关事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进自然资源所各项工作的有效开展。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置自然资源所应设立独立的财务机构，负责本所的财务管理工作。财务机构应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务管理的需要。（二）人员配备1.财务负责人：由具备相应专业知识和工作经验的人员担任，负责组织领导自然资源所的财务管理工作，对财务工作的合法性、真实性、准确性和完整性负责。2.会计人员：配备专业的会计人员，负责会计核算、财务报表编制、税务申报等工作。会计人员应具备会计从业资格证书，并定期参加继续教育，提高业务水平。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，组织制定本所财务管理制度和实施细则，并监督执行。组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的合理编制和执行。根据国家财务制度和本所实际情况，合理设置会计科目和会计账簿，组织会计核算工作，保证会计信息的真实、准确、完整。负责财务报表的编制和分析工作，定期向本所领导和上级主管部门报送财务报表，为领导决策提供财务依据。加强财务监督，对本所的财务收支、资金使用、资产管理等情况进行定期检查和不定期抽查，发现问题及时提出整改意见，并督促落实。负责本所的财务审计工作，配合上级主管部门和审计机关的审计检查。负责本所财务人员的业务培训和考核工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。参与本所重大经济决策，对涉及财务收支的重大事项进行审核，并提出财务意见和建议。负责本所的资产管理工作，制定资产管理制度，定期组织资产清查，确保资产的安全与完整。完成本所领导交办的其他财务工作任务。2.会计人员岗位职责按照国家会计制度的规定，认真审核原始凭证，编制记账凭证，登记会计账簿，编制财务报表，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。协助财务负责人编制年度财务预算和决算，参与财务收支计划的制定和执行。负责税务申报和缴纳工作，及时了解国家税收政策的变化，合理进行税务筹划，确保本所依法纳税。定期对本所的财务状况进行分析，为领导决策提供财务数据支持。协助财务负责人做好财务监督工作，对财务收支、资金使用等情况进行监督检查，发现问题及时报告。完成财务负责人交办的其他会计工作任务。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。根据审核无误的原始凭证，办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管和使用登记工作，严格按照票据管理规定开具票据，确保票据的安全与规范使用。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计人员做好财务报销工作，对报销凭证进行初审，确保报销手续完备、金额准确。完成领导交办的其他出纳工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：全面反映自然资源所的各项收入和支出，确保预算的完整性。3.真实性原则：预算编制应基于实际情况，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.合理性原则：根据本所的工作任务和发展规划，合理安排各项收支，确保预算的合理性。5.稳健性原则：充分考虑各种风险因素，预留一定的弹性空间，确保预算的稳健性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据本所的工作职责和业务范围，结合历年收入情况和市场变化趋势，预测各项收入来源，包括财政拨款、行政事业性收费、专项收入等，编制收入预算。2.支出预算编制：按照本所的工作任务和发展规划，结合人员编制、资产状况等实际情况，分类编制支出预算。支出预算包括人员经费、公用经费和项目经费等。人员经费根据国家有关工资福利政策和本所人员情况编制；公用经费按照定额标准编制；项目经费根据实际工作需要和项目预算编制。（三）预算执行与调整1.预算执行：预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的有效执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应报经本所领导批准，并报上级主管部门备案。（四）预算监督与考核1.预算监督：建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。财务部门应定期对预算执行情况进行检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。审计部门应定期对预算执行情况进行审计，确保预算执行的合法性、合规性和有效性。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据，与部门和个人的奖惩挂钩。四、收入管理（一）收入范围自然资源所的收入主要包括财政拨款、行政事业性收费、专项收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，组织各项收入，确保收入的合法性。2.应收尽收原则：加强对各项收入的管理，积极组织收入，确保应收尽收，防止收入流失。3.票据管理原则：严格票据管理，规范票据的领购、使用、保管和核销等环节，确保票据的安全与规范使用。（三）收入核算与管理1.收入核算：各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.收入管理：加强对各项收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工，确保收入管理的规范化和制度化。（四）收费管理1.收费依据：严格按照国家有关规定的收费项目、收费标准和收费范围进行收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收费公示：在收费场所显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受社会监督。3.收费票据：使用财政部门统一印制的收费票据，不得使用自制票据或其他非法票据。收费票据应妥善保管，不得丢失、转借、转让。五、支出管理（一）支出范围自然资源所的支出主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度的规定，规范各项支出行为，确保支出的合法性。2.合理性原则：根据本所的工作任务和实际需要，合理安排各项支出，确保支出的合理性。3.效益性原则：注重支出的效益，提高资金使用效益，避免浪费和不必要的支出。4.审批制度原则：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出审批的严格性和规范性。（三）支出审批流程1.一般支出审批流程：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，报本所领导审批。领导审批通过后，由出纳人员办理支付手续。2.重大支出审批流程：对于金额较大或涉及重大事项的支出，应按照规定的程序进行审批。由经办人提出申请，详细说明支出事由、金额、必要性和可行性等情况，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核。财务负责人审核后，提交本所领导班子会议研究决定。领导班子会议通过后，报上级主管部门审批。审批通过后，由出纳人员办理支付手续。（四）支出核算与管理1.支出核算：各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出核算的准确性和完整性。2.支出管理：加强对各项支出的管理，建立健全支出管理制度，明确支出管理流程和职责分工，确保支出管理的规范化和制度化。（五）费用报销规定1.报销凭证：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码（电子发票需同时提供电子发票信息）、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额、税率、税额等要素。收据应加盖收款单位财务专用章或发票专用章。报销单应填写完整、清晰，注明支出事由、金额、报销凭证等信息。2.报销时间：费用报销应在规定的时间内进行，原则上应在费用发生后的[X]个工作日内报销。对于特殊情况需要延期报销的，应经财务负责人批准。3.报销标准：严格按照国家有关规定和本所制定的费用报销标准进行报销，不得超标准报销。费用报销标准应根据国家政策和本所实际情况定期进行调整。六、资产管理（一）资产范围自然资源所的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理制度1.资产购置制度：根据本所的工作需要和发展规划，制定资产购置计划，按照规定的程序进行资产购置。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产购置的合法性和合规性。2.资产验收制度：资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准对资产的数量、质量、规格等进行验收，确保资产符合要求。验收合格后，填写资产验收单，并办理资产入账手续。3.资产使用制度：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全与完整。资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，定期对资产进行维护和保养，延长资产使用寿命。4.资产保管制度：加强资产保管工作，建立资产保管台账，对资产的数量、规格、存放地点等进行详细记录。资产保管人员应定期对资产进行盘点，确保资产账实相符。对于贵重资产和易损资产，应采取特殊的保管措施，确保资产安全。5.资产处置制度：资产处置应按照规定的程序进行，包括资产报废、出售、转让等。资产处置前，应进行评估，确定处置价格。资产处置后，应及时办理资产核销手续，并进行账务处理。（三）资产清查1.定期清查：每年定期组织资产清查工作，对本所的资产进行全面盘点，确保资产账实相符。清查工作结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题进行分析和处理。2.不定期清查：根据工作需要，不定期组织资产清查工作，对特定资产或重点资产进行清查，及时发现和解决资产管理中存在的问题。（四）资产报告1.资产报表编制：定期编制资产报表，如实反映本所的资产状况。资产报表应包括资产负债表（年度）、资产明细表（季度）等。2.资产分析报告：定期撰写资产分析报告，对本所的资产结构、资产使用效益、资产增减变动等情况进行分析，为领导决策提供依据。七、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：建立健全内部财务监督制度，加强对本所财务活动全过程的监督检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。审计部门应定期对财务工作进行审计，加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门、审计机关等外部部门的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）财务审计1.定期审计：每年定期组织财务审计工作，对本所的财务收支、财务报表、内部控制制度等进行审计。审计工作结束后，应出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见，并督促落实。2.专项审计：根据工作需要，对特定项目或专项经费进行专项审计，确保项目资金的合理使用和项目目标的实现。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立高效、安全、稳定的财务信息化系统，实现财务数据的集中管理、实时共享和自动化处理，提高财务管理工作效率和水平。（二）财务信息化系统功能1.会计核算功能：实现会计凭证的录入、审核、记账、结账等功能，自动生成财务报表。2.预算管理功能：编制预算、执行预算、监控预算执行情况，进行预算分析和考核。3.资金管理功能：管理资金收支、银行账户、资金结算等业务，实现资金的实时监控和调度。4.资产管理功能：管理资产购置、验收、使用、保管、处置等业务，实现资产的动态管理和账实相符。5.财务分析功能：对财务数据进行分析，提供财务指标分析、财务趋势分析、财务比率分析等功能，为领导决策提供支持。（三）财务信息化系统安全管理1建立健全财务信息化系统安全管理制度，加强对系统的安全防护，防止数据泄露、篡改和丢失。2.用户管理：设置不同的用户角色和权限，严格控制用户对系统的访问。用户应定期更换密码，并妥善保管密码。3.数据备份：定期对财务数据进行备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。4.网络安全：加强网络安全管理，安装防火墙、杀毒软件等安全防护软件，防止网络攻击和病毒感染。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、合同协议、票据存根等与财务活动相关的资料。（二）财务档案管理制度1.档案整理制度：财务