施工承包项目部财务制度

PAGE施工承包项目部财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范施工承包项目部的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保项目顺利实施，实现项目的经济效益和社会效益。（二）适用范围本制度适用于公司所属的各类施工承包项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为项目决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置项目部应设立独立的财务部门，负责项目的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责项目部的财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织财务核算和财务报表编制，定期向上级领导汇报财务状况。参与项目预算编制和成本控制，提供财务分析和决策支持。负责资金管理和税务筹划，确保资金安全和合理纳税。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行财务核算和账务处理。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。登记账簿，编制财务报表，定期进行财务清查。协助财务负责人进行财务分析和成本核算。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算（一）会计核算基础项目部应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置根据施工承包项目的特点和财务管理要求，设置相应的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.月报：每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，及时反映项目的财务状况和经营成果。2.季报：每季度末除编制月报外，还应编制项目成本分析表，分析成本费用的发生情况和变动原因。3.年报：每年末编制年度财务决算报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注和财务情况说明书等，全面反映项目的财务状况、经营成果和现金流量情况。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。2.财务档案应按照国家档案管理的有关规定进行整理、装订和保管，确保档案的完整性和安全性。3.财务档案的保管期限应符合国家规定，期满后按照规定进行销毁或移交。四、资金管理（一）资金预算管理1.项目部应根据项目施工进度和成本预算，编制年度、季度和月度资金预算，明确资金收支计划。2.资金预算应经项目部领导审核后报上级公司审批，确保资金预算的合理性和可行性。3.严格执行资金预算，定期对资金预算的执行情况进行分析和考核，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题。（二）资金收入管理1.项目工程款应按照合同约定及时足额收取，确保资金及时回笼。2.加强对工程款收取的管理，建立工程款台账，跟踪工程款的收取情况，及时与建设单位沟通协调，确保工程款按时足额到账。3.对于建设单位支付的预付款、进度款等，应按照合同约定进行核算和管理，确保资金专款专用。（三）资金支出管理1.严格执行资金支出审批制度，所有资金支出必须经过审批后方可支付。2.资金支出审批流程应明确各级审批权限和审批责任，确保资金支出的合规性和合理性。3.加强对资金支出的审核，审核内容包括原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，以及资金支出是否符合预算和合同约定。4.按照资金支出的用途和性质，合理安排资金，优先保障项目施工进度和质量所需的资金支出。5.严格控制现金支出，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理的岗位分工和职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.加强对资金收支的监督检查，定期对资金账户进行清查核对，确保资金安全。3.建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险，如资金短缺、资金挪用、资金被盗等风险。4.加强对资金管理人员的培训和考核，提高资金管理人员的业务素质和风险意识。五、成本费用管理（一）成本费用预算管理1.项目部应根据项目施工图纸、施工组织设计和施工预算编制成本费用预算，明确成本费用控制目标。2.成本费用预算应包括直接成本和间接成本，直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等，间接成本包括管理费、规费、利润、税金等。3.成本费用预算应经项目部领导审核后报上级公司审批，确保成本费用预算的合理性和可行性。4.严格执行成本费用预算，定期对成本费用预算的执行情况进行分析和考核，及时发现和解决成本费用预算执行过程中存在的问题。（二）成本费用核算管理1.按照国家有关成本核算的规定，对项目成本费用进行核算，确保成本费用核算的准确性和完整性。2.成本费用核算应按照成本核算对象进行，分别核算直接成本和间接成本。3.加强对成本费用核算的管理，建立成本费用核算台账，及时记录成本费用的发生情况和变动原因。4.定期对成本费用核算结果进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（三）成本费用控制措施1.加强对人工费的控制，合理安排劳动力，提高劳动效率，降低人工成本。2.加强对材料费的控制，严格执行材料采购计划，降低材料采购成本，合理控制材料消耗，减少材料浪费。3.加强对机械使用费的控制，合理安排机械设备的使用，提高机械设备的利用率，降低机械使用费。4.加强对间接成本的控制，严格控制管理费、规费等间接成本的支出，提高管理效率，降低管理成本。5.建立成本费用控制考核制度，对成本费用控制目标的完成情况进行考核，对成本费用控制较好的部门和个人进行奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。六、税务管理（一）税务登记与申报1.项目部应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.按照税务机关的要求，定期进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报的准确性和及时性。3.及时缴纳各项税款，不得拖欠税款，避免产生税务滞纳金和罚款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低项目税负。2.合理利用税收优惠政策，如税收减免、税收抵扣等，减少应纳税额。3.优化项目成本费用结构，合理分摊成本费用，降低应税所得额。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和防范税务风险。2.加强对税务政策法规的学习和研究，确保税务处理符合法律法规的要求。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中存在的问题，避免税务风险的发生。七、财务分析与考核（一）财务分析1.定期对项目的财务状况和经营成果进行分析，为项目决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、成本费用分析、资金状况分析等。3.通过财务分析，找出项目存在的问题和不足，提出改进措施和建议。（二）财务考核1.根据项目财务目标和预算指标，对项目部的财务工作进行考核。2.财务考核内容包括资金管理、成本费用控制、税务管理、财务报表