成品粮油财务制度

PAGE成品粮油财务制度一、总则（一）目的为加强公司成品粮油财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及成品粮油采购、销售、储存、运输等环节的财务活动及相关部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和税收政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应如实反映公司成品粮油业务的经济实质，数据真实可靠。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖公司成品粮油业务的所有财务事项，不得遗漏重要信息。6.权责发生制原则：收入和费用应按照权责发生的所属期间进行确认和计量。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司整体财务工作的组织、协调和管理。财务部应配备与业务规模相适应的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等岗位。（二）财务人员职责1.财务主管职责全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务核算工作，审核财务报表，为公司管理层提供准确的财务分析和决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。对财务人员进行培训和考核，提高团队整体素质。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行成品粮油业务的账务处理，确保账目清晰、准确。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务主管进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计记账采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。（二）成品粮油核算方法1.采购核算采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。采购入库时，按照实际成本借记“库存商品成品粮油”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。对于采购过程中发生的运输损耗等，应根据具体情况进行处理。属于合理损耗的，计入采购成本；属于非合理损耗的，应查明原因，追究责任，将损失部分计入“待处理财产损溢”科目，待批准后进行相应处理。2.销售核算销售收入按照实际收到或应收的价款确认，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入成品粮油销售收入”科目。同时，按照配比原则结转销售成本，借记“主营业务成本成品粮油销售成本”科目，贷记“库存商品成品粮油”科目。销售过程中发生的销售费用，如运输费、装卸费、包装费等，借记“销售费用”科目，贷记“银行存款”等科目。3.库存核算库存成品粮油采用永续盘存制进行核算，定期或不定期进行实地盘点，确保账实相符。盘点过程中发现的盘盈、盘亏及毁损情况，应及时调整库存账目，并按照规定程序进行处理。盘盈时，借记“库存商品成品粮油”科目，贷记“待处理财产损溢－待处理流动资产损溢”科目；盘亏及毁损时，借记“待处理财产损溢－待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存商品成品粮油”科目。待查明原因并经批准后，分别计入“管理费用”、“营业外支出”等科目或由相关责任人赔偿。（三）财务报表编制1.财务部应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务主管应认真审核财务报表，确保报表数据的准确性和可靠性。财务报表经审核无误后，加盖公司公章，并由法定代表人、财务主管签字后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，确保资金来源合法、合规。2.资金筹集方式包括银行贷款、股东出资、内部融资等。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，并按时偿还贷款本息。4.股东出资应按照公司章程规定的出资方式、出资时间和出资额足额缴纳，确保公司注册资本真实、到位。（二）资金使用及审批1.公司资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于公司正常生产经营活动。2.资金使用分为日常费用支出、采购支出、投资支出等，各类支出应按照以下审批流程进行：日常费用支出：由费用发生部门填写费用报销单，注明费用明细、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报总经理审批。审批通过后，出纳方可办理付款手续。采购支出：采购部门根据采购计划填写采购申请单，经部门负责人审核后，报财务部门审核资金预算，财务部门审核通过后，报总经理审批。采购部门凭审批后的采购申请单与供应商签订采购合同，并按照合同约定付款。付款时，由采购部门填写付款申请单，并附上采购合同、发票等相关凭证，按照日常费用支出审批流程进行审批后付款。投资支出：投资项目需经过可行性研究和论证，编制投资计划和预算。投资计划经公司董事会审议通过后，按照规定程序办理投资手续。投资款项支付时，由投资部门填写付款申请单，并附上投资决策文件、投资合同等相关凭证，按照审批流程进行审批后付款。3.对于重大资金支出（具体金额标准由公司根据实际情况确定），应实行集体决策审批制度，必要时可聘请专业机构进行评估和论证。（三）资金预算管理1.财务部应会同各相关部门编制年度资金预算，资金预算应涵盖公司成品粮油业务的各项收支，包括采购资金、销售回款、费用支出、投资收益等。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，结合公司业务发展规划和市场预测进行。3.各部门应按照公司下达的资金预算指标严格控制资金支出，不得超预算支出。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经审批后调整预算。4.财务部应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决，确保资金预算的顺利执行。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态和公司资金状况，及时发现和预警资金风险。2.加强资金流动性管理，合理安排资金，确保公司资金链安全。避免因资金短缺导致业务中断或因资金闲置造成浪费。3.对于银行贷款等有息负债，应合理控制负债规模和期限结构，优化债务成本，防范债务风险。4.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的管理，防止资金被盗、挪用等风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款销售部门应加强应收账款的管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时与销售部门沟通，督促销售部门采取有效措施催收账款，减少坏账损失。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，追究相关责任人的责任，并采取法律手段等进行催收。3.存货存货管理应遵循先进先出、成本与可变现净值孰低的原则。仓库管理部门应建立健全存货出入库管理制度，严格执行存货收发手续，确保存货数量准确、质量完好。财务部门应定期与仓库管理部门核对存货账目，进行实地盘点，保证账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应按照规定程序进行处理。加强存货成本管理，合理计算存货采购成本、生产成本和销售成本，确保成本核算准确。（二）固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核资金预算和技术部门评估可行性后，报总经理审批。固定资产购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限和折旧率按照国家规定和公司实际情况确定。财务部门应按照规定计算固定资产折旧，并进行账务处理，确保折旧费用合理分摊到各会计期间。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。清查过程中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。对于闲置或不需用的固定资产，应及时提出处理意见，经批准后进行处置，确保固定资产合理配置和有效利用。（三）无形资产1.无形资产确认与计量公司的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照实际成本进行初始计量。对于自行研发的无形资产，应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算。研究阶段的支出应于发生时计入当期损益；开发阶段符合资本化条件的支出，确认为无形资产，不符合资本化条件的支出计入当期损益。2.无形资产摊销无形资产按照直线法进行摊销，摊销期限根据法律规定、合同约定或公司预计使用年限确定。财务部门应按照规定计算无形资产摊销，并进行账务处理，确保摊销费用合理计入各会计期间。六、成本费用管理（一）成本管理1.采购成本控制采购部门应通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购价格。同时，合理控制采购数量，避免积压库存。加强采购过程中的费用管理，严格控制运输费、装卸费、保险费等采购相关费用，确保采购成本合理。2.生产成本核算与控制生产部门应制定科学合理的生产计划，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。财务部门应准确核算生产成本，包括直接材料、直接人工和制造费用等。加强成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。建立生产成本定额管理制度和成本考核制度，对生产部门的成本控制情况进行考核和评价，激励生产部门降低成本。（二）费用管理1.费用分类公司费用分为管理费用、销售费用和财务费用。管理费用包括行政管理部门发生的办公费、差旅费、业务招待费、职工薪酬、折旧费等；销售费用包括销售部门发生的运输费、装卸费、包装费、广告费、业务招待费等；财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。2.费用报销标准制定明确的费用报销标准，对各项费用的报销范围、报销额度、报销凭证等进行规范。例如，业务招待费应按照公司规定的比例和额度进行报销，并提供合法有效的发票等凭证；差旅费应按照出差地点、出差天数等制定合理的报销标准。3.费用审批流程费用报销应严格按照审批流程进行，具体流程如资金使用审批部分所述。各部门应严格控制费用支出，确保费用支出合理合规。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出构成。2.营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）3.营业收入包括成品粮油销售收入等主营业务收入和其他业务收入；营业成本包括成品粮油销售成本等主营业务成本和其他业务成本。4.财务部门应按照规定准确核算各项收入、成本和费用，确保利润总额计算准确。（二）利润分配1.公司缴纳所得税后的净利润，按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的一定比例提取（具体比例按照公司法规定）；提取任意盈余公积（根据公司股东会决议）；向股东分配利润。2.利润分配方案应经公司股东会审议通过后执行。财务部门应按照股东会决议进行账务处理，确保利润分配准确合规。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税信息。2.财务部门应准确核算各项应税收入、成本、费用，按照规定的纳税期限和申报方式，及时申报缴纳各项税款，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。3.定期对纳税申报情况进行自查，确保申报数据准确无误，避免漏报、错报等税务风险。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可进行适当的税务筹划，优化税务结构，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司业务特点和税收政策，通过合理安排经营活动、选择合适的会计核算方法、利用税收优惠政策等方式实现。3.税务筹划方案应报公司管理层审批，并在实施过程中密切关注税收政策变化，及时调整筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时识别和评估税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。3.对于重大税务事项，应咨询专业税务顾问或聘请税务师事务所进行专项税务审计，降低税务风险。九、财务监督与内部审计（一）财务监督1.公司建立健全财务监督机制，财务部门应定期对公司财务活动进行自查和监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。2.财务主管应加强对财务人员的日常监督，检查财务人员的工作是否符合财务制度和操作规程。3.定期对公司资金使用、资产管理、成本费用控制等情况进行检查，发现问题及时整改。（二